Вклад в уставный капитал товарными знаками
Подборка наиболее важных документов по запросу Вклад в уставный капитал товарными знаками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при передаче литовской организацией, владеющей 100%-ной долей в уставном капитале российской организации, исключительного права на товарный знак в качестве вклада в имущество.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-08/24364)Вопрос: Нерезидент РФ (Литовская Республика) планирует произвести взнос в имущество российского юрлица (далее по тексту - Общество), при этом компания - нерезидент РФ владеет 100%-ной долей в уставном капитале этого российского юрлица. Взнос в имущество будет осуществлен в виде нематериального актива - исключительного права на товарный знак. Обязано ли Общество исчислить и уплатить в бюджет НДС с рыночной стоимости при получении имущества от нерезидента РФ? Также имеет ли Общество право на предъявление к вычету вышеуказанной суммы НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет?
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-08/24364)Вопрос: Нерезидент РФ (Литовская Республика) планирует произвести взнос в имущество российского юрлица (далее по тексту - Общество), при этом компания - нерезидент РФ владеет 100%-ной долей в уставном капитале этого российского юрлица. Взнос в имущество будет осуществлен в виде нематериального актива - исключительного права на товарный знак. Обязано ли Общество исчислить и уплатить в бюджет НДС с рыночной стоимости при получении имущества от нерезидента РФ? Также имеет ли Общество право на предъявление к вычету вышеуказанной суммы НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)ООО получает от организации в качестве взноса в уставный капитал исключительные права на товарный знак. Участники оценили вклад в 250 000 руб., что соответствует стоимости, определенной независимым оценщиком.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)ООО получает от организации в качестве взноса в уставный капитал исключительные права на товарный знак. Участники оценили вклад в 250 000 руб., что соответствует стоимости, определенной независимым оценщиком.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Косвенное подтверждение правомерности высказанной точки зрения можно найти и в Письмах Минфина России от 20.07.2018 N 03-07-08/50926 (о порядке налогообложения операции по передаче иностранным акционером исключительных прав на знак обслуживания в качестве вклада в имущество общества) и от 19.04.2018 N 03-07-08/26423 (о порядке налогообложения операций по передаче в качестве вклада в уставный капитал исключительных прав на товарный знак).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Косвенное подтверждение правомерности высказанной точки зрения можно найти и в Письмах Минфина России от 20.07.2018 N 03-07-08/50926 (о порядке налогообложения операции по передаче иностранным акционером исключительных прав на знак обслуживания в качестве вклада в имущество общества) и от 19.04.2018 N 03-07-08/26423 (о порядке налогообложения операций по передаче в качестве вклада в уставный капитал исключительных прав на товарный знак).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-08/24364 обращено внимание, что при передаче российскому юридическому лицу иностранной компанией, владеющей 100 процентами долей в уставном капитале этого российского юридического лица, исключительного права на товарный знак в качестве вклада в имущество (без увеличения уставного капитала российского юридического лица) исчисление и уплата в бюджет НДС производятся этим российским юридическим лицом в качестве налогового агента. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 171 НК РФ суммы НДС, исчисленные в соответствии со статьей 161 НК РФ налоговыми агентами, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-08/24364 обращено внимание, что при передаче российскому юридическому лицу иностранной компанией, владеющей 100 процентами долей в уставном капитале этого российского юридического лица, исключительного права на товарный знак в качестве вклада в имущество (без увеличения уставного капитала российского юридического лица) исчисление и уплата в бюджет НДС производятся этим российским юридическим лицом в качестве налогового агента. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 171 НК РФ суммы НДС, исчисленные в соответствии со статьей 161 НК РФ налоговыми агентами, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном статьями 171 и 172 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Косвенное подтверждение правомерности высказанной точки зрения можно найти и в письмах Минфина России от 20.07.2018 N 03-07-08/50926 (о порядке налогообложения операции по передаче иностранным акционером исключительных прав на знак обслуживания в качестве вклада в имущество общества) и от 19.04.2018 N 03-07-08/26423 (о порядке налогообложения операций по передаче в качестве вклада в уставный капитал исключительных прав на товарный знак).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Косвенное подтверждение правомерности высказанной точки зрения можно найти и в письмах Минфина России от 20.07.2018 N 03-07-08/50926 (о порядке налогообложения операции по передаче иностранным акционером исключительных прав на знак обслуживания в качестве вклада в имущество общества) и от 19.04.2018 N 03-07-08/26423 (о порядке налогообложения операций по передаче в качестве вклада в уставный капитал исключительных прав на товарный знак).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)По мере признания расходов, связанных с приобретением и созданием нематериальных активов, счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" дебетуют и кредитуют соответствующие счета: 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - согласно принятым к оплате счетов поставщиков и подрядчиков; 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - за услуги государственной регистрации, консультационные услуги и т.п.; 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - при начислении заработной платы работникам, занятым созданием интеллектуальных прав на селекционные достижения; 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" - при признании задолженности по страховым взносам; 10 "Материалы" - при списании материалов, связанных с созданием селекционных достижений; 75 "Расчеты с учредителями", субсчет "Расчеты по вкладам в уставный капитал", - при принятии в качестве вклада в уставный капитал исключительных прав, товарных знаков; 98 "Доходы будущих периодов" - при принятии прав интеллектуальной собственности и средств индивидуализации, полученных безвозмездно, и т.п. В капитальные затраты по формированию нематериальных активов могут включаться материальные носители, в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности, и средства индивидуализации, списываемые в связи с использованием этих активов при осуществлении капитальных вложений.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)По мере признания расходов, связанных с приобретением и созданием нематериальных активов, счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" дебетуют и кредитуют соответствующие счета: 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - согласно принятым к оплате счетов поставщиков и подрядчиков; 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - за услуги государственной регистрации, консультационные услуги и т.п.; 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - при начислении заработной платы работникам, занятым созданием интеллектуальных прав на селекционные достижения; 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" - при признании задолженности по страховым взносам; 10 "Материалы" - при списании материалов, связанных с созданием селекционных достижений; 75 "Расчеты с учредителями", субсчет "Расчеты по вкладам в уставный капитал", - при принятии в качестве вклада в уставный капитал исключительных прав, товарных знаков; 98 "Доходы будущих периодов" - при принятии прав интеллектуальной собственности и средств индивидуализации, полученных безвозмездно, и т.п. В капитальные затраты по формированию нематериальных активов могут включаться материальные носители, в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности, и средства индивидуализации, списываемые в связи с использованием этих активов при осуществлении капитальных вложений.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Китайский участник передал российской организации исключительное право на товарный знак в качестве вклада в ее имущество без увеличения уставного капитала. Место передачи исключительных прав определяется по месту ведения деятельности новым правообладателем. Поэтому имущественные права считаются переданными на территории РФ <1>. Данная операция не выводится из-под налогообложения НДС на основании п. 2 ст. 146 или ст. 149 НК РФ. Значит, по факту передачи исключительного права возникает объект налогообложения НДС. А российская организация становится налоговым агентом по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Китайский участник передал российской организации исключительное право на товарный знак в качестве вклада в ее имущество без увеличения уставного капитала. Место передачи исключительных прав определяется по месту ведения деятельности новым правообладателем. Поэтому имущественные права считаются переданными на территории РФ <1>. Данная операция не выводится из-под налогообложения НДС на основании п. 2 ст. 146 или ст. 149 НК РФ. Значит, по факту передачи исключительного права возникает объект налогообложения НДС. А российская организация становится налоговым агентом по НДС.
Статья: Защита и коммерциализация фирменного наименования компании
(Кириллов Н.Г., Кириллов Н.Н.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 1)Действующее российское законодательство разрешает вносить нематериальные активы в качестве вклада в уставный капитал. Поэтому в ряде случаев, когда у владельцев компании (или акционеров) нет желания и возможности дополнительно вкладывать средства в компанию, последняя может увеличить уставный капитал за счет собственного имущества. Безусловно, в качестве вклада в уставный капитал вносится не сам товарный знак, а имущественные права на него, имеющие денежную оценку.
(Кириллов Н.Г., Кириллов Н.Н.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 1)Действующее российское законодательство разрешает вносить нематериальные активы в качестве вклада в уставный капитал. Поэтому в ряде случаев, когда у владельцев компании (или акционеров) нет желания и возможности дополнительно вкладывать средства в компанию, последняя может увеличить уставный капитал за счет собственного имущества. Безусловно, в качестве вклада в уставный капитал вносится не сам товарный знак, а имущественные права на него, имеющие денежную оценку.