Вклад в имущество процентов по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Вклад в имущество процентов по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 257 НК РФпроценты по займам и кредитам на приобретение (сооружение и т.п.) основного средства >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранный учредитель принял решение внести вклад в имущество российской компании за счет начисленных процентов по ранее переданным займам. Данным решением определен способ внесения вклада - путем прощения долга по возврату части процентов общества перед участником. Российская компания не производила выплаты иностранному учредителю в виде дивидендов. Иностранный учредитель не получал доход от российской компании в любой форме (Определение Верховного Суда РФ от 26.12.2016 N 310-КГ16-17554 по делу N А23-5600/2015).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранный учредитель принял решение внести вклад в имущество российской компании за счет начисленных процентов по ранее переданным займам. Данным решением определен способ внесения вклада - путем прощения долга по возврату части процентов общества перед участником. Российская компания не производила выплаты иностранному учредителю в виде дивидендов. Иностранный учредитель не получал доход от российской компании в любой форме (Определение Верховного Суда РФ от 26.12.2016 N 310-КГ16-17554 по делу N А23-5600/2015).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.05.2019 N СА-4-7/8614
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Таким образом, вышеуказанные подходы применимы к "пассивным" доходам от использования и распоряжения имуществом, в том числе к дивидендам и процентам по вкладам, займам, доходам от сдачи имущества, приобретенного для личных нужд, в аренду и иным аналогичным по характеру выплатам, что само по себе не свидетельствует об осуществлении предпринимательской деятельности.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения>Таким образом, вышеуказанные подходы применимы к "пассивным" доходам от использования и распоряжения имуществом, в том числе к дивидендам и процентам по вкладам, займам, доходам от сдачи имущества, приобретенного для личных нужд, в аренду и иным аналогичным по характеру выплатам, что само по себе не свидетельствует об осуществлении предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2025)предоставление отступного имуществом (имущественными правами, отличными от права требования);
(КонсультантПлюс, 2025)предоставление отступного имуществом (имущественными правами, отличными от права требования);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете общества с ограниченной ответственностью (ООО) внесение участником вклада в имущество общества путем погашения требования к ООО по возврату предоставленного краткосрочного займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация получила беспроцентный заем от участника (юридического лица) в сумме 500 000 руб. Впоследствии общее собрание участников приняло решение о внесении вкладов в имущество ООО. По решению общего собрания участников вклад в имущество участника-заимодавца вносится путем погашения его требования к ООО по договору займа.
(Консультация эксперта, 2025)Организация получила беспроцентный заем от участника (юридического лица) в сумме 500 000 руб. Впоследствии общее собрание участников приняло решение о внесении вкладов в имущество ООО. По решению общего собрания участников вклад в имущество участника-заимодавца вносится путем погашения его требования к ООО по договору займа.
Вопрос: О налоге на прибыль при возврате акций по договору займа ценных бумаг путем открытия (закрытия) короткой позиции.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-03-06/1/120914)Финансовый результат ООО уменьшает на причитающиеся к уплате проценты по займу, а также на сумму ранее внесенного в имущество денежного вклада (п. 3 ст. 280 НК РФ). Таким образом, у ООО возникает обязанность уплачивать налог на прибыль на разницу между ценой продажи первоначальных акций, ценой покупки новых акций, процентов по займу и суммой денежного вклада.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-03-06/1/120914)Финансовый результат ООО уменьшает на причитающиеся к уплате проценты по займу, а также на сумму ранее внесенного в имущество денежного вклада (п. 3 ст. 280 НК РФ). Таким образом, у ООО возникает обязанность уплачивать налог на прибыль на разницу между ценой продажи первоначальных акций, ценой покупки новых акций, процентов по займу и суммой денежного вклада.
Статья: Предоставление займов участниками предпринимательской деятельности в разных формах ведения бизнеса: проблемы юридической квалификации
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2024, N 8)Между тем правовой режим заемных средств и вкладов в имущество различается. Вклады в имущество становятся собственными средствами общества с ограниченной ответственностью. При этом не образуется задолженность перед участниками, данные вклады не подлежат возврату, общество использует данные средства для достижения своих целей. В отличие от этого, договор займа "создает" кредитора, заимодавец приобретает право требования к заемщику о возврате суммы займа и уплате процентов, если заем был предоставлен под проценты.
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2024, N 8)Между тем правовой режим заемных средств и вкладов в имущество различается. Вклады в имущество становятся собственными средствами общества с ограниченной ответственностью. При этом не образуется задолженность перед участниками, данные вклады не подлежат возврату, общество использует данные средства для достижения своих целей. В отличие от этого, договор займа "создает" кредитора, заимодавец приобретает право требования к заемщику о возврате суммы займа и уплате процентов, если заем был предоставлен под проценты.
Вопрос: Каков порядок признания доходов в целях исчисления ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2025)в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, и другие доходы;
(Консультация эксперта, 2025)в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, и другие доходы;
Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)На основании пункта 6 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)На основании пункта 6 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) получение от участника (юридического лица) безвозмездного финансирования в виде прощенного им по договору займа долга в сумме основного обязательства и начисленных процентов?..
(Консультация эксперта, 2025)В качестве безвозмездного финансирования участник, доля которого в уставном капитале ООО составляет 20%, простил организации задолженность по договору краткосрочного процентного займа в сумме 240 000 руб. (с учетом начисленных, но неуплаченных процентов). От участника получено соответствующее уведомление. Он указал, что прощение долга производится с целью оказания финансовой помощи ООО и не является вкладом в его имущество. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)В качестве безвозмездного финансирования участник, доля которого в уставном капитале ООО составляет 20%, простил организации задолженность по договору краткосрочного процентного займа в сумме 240 000 руб. (с учетом начисленных, но неуплаченных процентов). От участника получено соответствующее уведомление. Он указал, что прощение долга производится с целью оказания финансовой помощи ООО и не является вкладом в его имущество. В налоговом учете применяется метод начисления.
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- проценты по договорам займа или банковским вкладам (п. 6 ч. 2 ст. 250);
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- проценты по договорам займа или банковским вкладам (п. 6 ч. 2 ст. 250);
Статья: Гражданско-правовой титул инвесторов на имущество инвестиционных фондов SICAV и SICAF
(Зикун И.И.)
("Вестник гражданского права", 2020, N 6)<24> Закон предусматривает ограничения инвестиционной политики пенсионного инвестиционного фонда. Вклады пенсионного инвестиционного фонда могут быть размещены: не более 50% имущества инвестировано в приобретение ценных бумаг эмитентов, расположенных за пределами Европейского союза, по крайней мере 30% имущества должно быть инвестировано в долевые облигации, казначейские облигации с твердым процентом, облигации конверсионного займа, закладные, муниципальные облигации, федеративные ценные бумаги, до 10% имущества может быть размещено в инвестиционные фонды недвижимости, размещенные и управляемые на территории Европейского союза. Инвестирование в опционы не допускается.
(Зикун И.И.)
("Вестник гражданского права", 2020, N 6)<24> Закон предусматривает ограничения инвестиционной политики пенсионного инвестиционного фонда. Вклады пенсионного инвестиционного фонда могут быть размещены: не более 50% имущества инвестировано в приобретение ценных бумаг эмитентов, расположенных за пределами Европейского союза, по крайней мере 30% имущества должно быть инвестировано в долевые облигации, казначейские облигации с твердым процентом, облигации конверсионного займа, закладные, муниципальные облигации, федеративные ценные бумаги, до 10% имущества может быть размещено в инвестиционные фонды недвижимости, размещенные и управляемые на территории Европейского союза. Инвестирование в опционы не допускается.
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)у должника - при получении денежных средств (иного имущества) по долговым обязательствам, в том числе по соглашениям о финансировании участия в кредите (займе).
(КонсультантПлюс, 2025)у должника - при получении денежных средств (иного имущества) по долговым обязательствам, в том числе по соглашениям о финансировании участия в кредите (займе).