Вклад в имущество ооо усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Вклад в имущество ооо усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Вклад в имущество, сделанный учредителем (участником, акционером), в доходах не учитывайте (пп. 3.7 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, п. п. 1, 3 ст. 27 Закона об ООО, п. 1 ст. 32.2 Закона об АО).
(КонсультантПлюс, 2025)Вклад в имущество, сделанный учредителем (участником, акционером), в доходах не учитывайте (пп. 3.7 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, п. п. 1, 3 ст. 27 Закона об ООО, п. 1 ст. 32.2 Закона об АО).
Статья: Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)По общему правилу вклады участников в имущество не включаются в доходы ООО ни для целей налогообложения прибыли, ни для целей УСН при условии, что они <2>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)По общему правилу вклады участников в имущество не включаются в доходы ООО ни для целей налогообложения прибыли, ни для целей УСН при условии, что они <2>:
Вопрос: Российская организация - единственный участник ООО, применяющая УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", продает долю в уставном капитале ООО по стоимости, равной номиналу. Может ли организация воспользоваться нормой пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении суммы дохода в целях налогообложения УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, доходы от реализации доли в УК ООО учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, доходы от реализации доли в УК ООО учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) передачу объекта основных средств в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации), если действительная стоимость доли больше номинальной?..
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае стоимость переданного имущества сверх суммы вклада (без учета НДС) будет признана доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект ОС от общества к выходящему из ООО участнику (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае стоимость переданного имущества сверх суммы вклада (без учета НДС) будет признана доходом от реализации на дату перехода права собственности на объект ОС от общества к выходящему из ООО участнику (пп. 1, абз. 5 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с участником - физическим лицом (налоговым резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает взнос участника в уставный капитал общества...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма выплаченных участнику денежных средств при ликвидации ООО (как в пределах первоначального вклада участника, так и сверх его вклада) не может быть признана в составе расходов, поскольку указанная выплата не поименована в закрытом перечне расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма выплаченных участнику денежных средств при ликвидации ООО (как в пределах первоначального вклада участника, так и сверх его вклада) не может быть признана в составе расходов, поскольку указанная выплата не поименована в закрытом перечне расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2023 N 03-07-11/124865 <Восстанавливать ли НДС при передаче помещения ушедшему учредителю>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)А что именно понимается под первоначальным взносом участника? Минфиновцы в Письме от 07.09.2020 N 03-07-11/78450 призывают искать ответ в гражданском законодательстве, в том числе в ГК РФ и принятых в соответствии с ним НПА. Более конкретно представители ведомства высказывались в Письмах от 20.07.2018 N 03-02-07/1/53331 и от 16.07.2019 N 03-07-11/52674: для целей ст. ст. 39 и 146 Налогового кодекса под первоначальным взносом понимают действительную стоимость доли участника в уставном капитале, определяемую по п. 2 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)А что именно понимается под первоначальным взносом участника? Минфиновцы в Письме от 07.09.2020 N 03-07-11/78450 призывают искать ответ в гражданском законодательстве, в том числе в ГК РФ и принятых в соответствии с ним НПА. Более конкретно представители ведомства высказывались в Письмах от 20.07.2018 N 03-02-07/1/53331 и от 16.07.2019 N 03-07-11/52674: для целей ст. ст. 39 и 146 Налогового кодекса под первоначальным взносом понимают действительную стоимость доли участника в уставном капитале, определяемую по п. 2 ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)1. Сведения о получении или передаче прослеживаемого имущества, в том числе - через агента или комиссионера.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)1. Сведения о получении или передаче прослеживаемого имущества, в том числе - через агента или комиссионера.
Типовая ситуация: Финансовая и иная помощь учредителя: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Вклад в имущество ООО передающая сторона в налоговых расходах не учитывает и показывает проводкой Д 58 - К 51. При передаче товаров или ОС надо начислить НДС с их рыночной стоимости (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 29.02.2024 N 03-07-11/17900).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вклад в имущество ООО передающая сторона в налоговых расходах не учитывает и показывает проводкой Д 58 - К 51. При передаче товаров или ОС надо начислить НДС с их рыночной стоимости (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 29.02.2024 N 03-07-11/17900).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 учесть передачу основных средств учредителю (участнику) при его выходе из ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России в Письме от 07.06.2012 N 03-04-06/3-157 высказал также мнение о том, что при передаче ОС выходящему из общества участнику реализация возникает в сумме превышения стоимости, по которой передается имущество (действительной стоимости доли), над первоначальным вкладом. Хотя Письмо адресовано плательщикам УСН, считаем, что оно применимо и для налога на прибыль, так как перечень облагаемых доходов при применении УСН и при уплате налога на прибыль одинаков (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России в Письме от 07.06.2012 N 03-04-06/3-157 высказал также мнение о том, что при передаче ОС выходящему из общества участнику реализация возникает в сумме превышения стоимости, по которой передается имущество (действительной стоимости доли), над первоначальным вкладом. Хотя Письмо адресовано плательщикам УСН, считаем, что оно применимо и для налога на прибыль, так как перечень облагаемых доходов при применении УСН и при уплате налога на прибыль одинаков (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ООО при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал от участника, применяющего УСН с объектом "доходы", может учесть полученное имущество по стоимости, определенной на основании данных бухгалтерского учета передающей стороны.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: ООО при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал от участника, применяющего УСН с объектом "доходы", может учесть полученное имущество по стоимости, определенной на основании данных бухгалтерского учета передающей стороны.