Виды налоговых правонарушений
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды налоговых правонарушений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Положение о филиале (представительстве) юрлица
(КонсультантПлюс, 2026)"...общество привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа... налогоплательщику предложено уплатить недоимку, пени и штраф, уменьшить убыток по налогу на прибыль организаций...
(КонсультантПлюс, 2026)"...общество привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа... налогоплательщику предложено уплатить недоимку, пени и штраф, уменьшить убыток по налогу на прибыль организаций...
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, данные, отраженные в программном комплексе АСК НДС-2, не являются достаточным и самостоятельным доказательством совершения налогового правонарушения. Расхождения вида "РАЗРЫВ" могут возникнуть по техническим причинам. В такой ситуации налоговый орган должен выяснить причину расхождений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, данные, отраженные в программном комплексе АСК НДС-2, не являются достаточным и самостоятельным доказательством совершения налогового правонарушения. Расхождения вида "РАЗРЫВ" могут возникнуть по техническим причинам. В такой ситуации налоговый орган должен выяснить причину расхождений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)
"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"наличие поступившей из федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, информации о совершении налогового правонарушения в виде указания в налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию недостоверных (ложных) сведений, повлекших занижение исчисленной суммы акциза;
(ред. от 23.03.2026)
"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"наличие поступившей из федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, информации о совершении налогового правонарушения в виде указания в налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию недостоверных (ложных) сведений, повлекших занижение исчисленной суммы акциза;
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"31. Судам надлежит иметь в виду, что несоблюдение налоговым органом при совершении определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля сроков, предусмотренных пунктом 2 статьи 88, пунктом 6 статьи 89, пунктами 1 и 5 статьи 100, пунктами 1, 6, 9 статьи 101, пунктами 1, 6, 10 статьи 101.4, пунктом 3 статьи 140 (в случае подачи апелляционной жалобы), статьей 70 НК РФ, не влечет изменения порядка исчисления сроков на принятие мер по взысканию налога, пеней, штрафа в принудительном порядке, в связи с чем при проверке судом соблюдения налоговым органом сроков осуществления принудительных мер сроки совершения упомянутых действий учитываются в той продолжительности, которая установлена нормами НК РФ.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"31. Судам надлежит иметь в виду, что несоблюдение налоговым органом при совершении определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля сроков, предусмотренных пунктом 2 статьи 88, пунктом 6 статьи 89, пунктами 1 и 5 статьи 100, пунктами 1, 6, 9 статьи 101, пунктами 1, 6, 10 статьи 101.4, пунктом 3 статьи 140 (в случае подачи апелляционной жалобы), статьей 70 НК РФ, не влечет изменения порядка исчисления сроков на принятие мер по взысканию налога, пеней, штрафа в принудительном порядке, в связи с чем при проверке судом соблюдения налоговым органом сроков осуществления принудительных мер сроки совершения упомянутых действий учитываются в той продолжительности, которая установлена нормами НК РФ.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)2. Прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пени) и иных санкций за неисполнение требований кредиторов, за исключением текущих платежей, а также процентов, предусмотренных п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве. Проценты, предусмотренные п. 2.1 Закона о банкротстве, начисляются на сумму требований кредитора в размере, установленном в соответствии со ст. 4 Закона о банкротстве в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату открытия конкурсного производства, и уплачиваются одновременно с погашением основных требований кредиторов в порядке очередности, предусмотренной ст. 134 Закона о банкротстве. Так, суд надзорной инстанции указал, что положения ст. 126 Закона о банкротстве о прекращении начисления неустоек, процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника не препятствуют привлечению к налоговой ответственности за налоговые правонарушения, в том числе совершенные после принятия судом решения о признании должника банкротом и об открытии в отношении него конкурсного производства. Требования о взыскании штрафов за налоговые правонарушения, в отношении которых установлен судебный порядок взыскания, независимо от даты совершения правонарушения или даты привлечения должника к ответственности, включаются в реестр требований кредиторов на основании вступившего в законную силу решения суда об их принудительном взыскании, вынесенного в порядке, определенном процессуальным законодательством, и погашаются в очередности, установленной п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве <1>.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)2. Прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пени) и иных санкций за неисполнение требований кредиторов, за исключением текущих платежей, а также процентов, предусмотренных п. 2.1 ст. 126 Закона о банкротстве. Проценты, предусмотренные п. 2.1 Закона о банкротстве, начисляются на сумму требований кредитора в размере, установленном в соответствии со ст. 4 Закона о банкротстве в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату открытия конкурсного производства, и уплачиваются одновременно с погашением основных требований кредиторов в порядке очередности, предусмотренной ст. 134 Закона о банкротстве. Так, суд надзорной инстанции указал, что положения ст. 126 Закона о банкротстве о прекращении начисления неустоек, процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника не препятствуют привлечению к налоговой ответственности за налоговые правонарушения, в том числе совершенные после принятия судом решения о признании должника банкротом и об открытии в отношении него конкурсного производства. Требования о взыскании штрафов за налоговые правонарушения, в отношении которых установлен судебный порядок взыскания, независимо от даты совершения правонарушения или даты привлечения должника к ответственности, включаются в реестр требований кредиторов на основании вступившего в законную силу решения суда об их принудительном взыскании, вынесенного в порядке, определенном процессуальным законодательством, и погашаются в очередности, установленной п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве <1>.
Статья: Исковая давность по налогам фирм: когда время играет против
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Для каждого вида налогового правонарушения имеется свой порядок исчисления срока давности для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности.
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Для каждого вида налогового правонарушения имеется свой порядок исчисления срока давности для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности.
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)"Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)"Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2
Готовое решение: Общий порядок привлечения к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от вида нарушений к налоговой ответственности могут привлечь (ст. 107 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от вида нарушений к налоговой ответственности могут привлечь (ст. 107 НК РФ):
Готовое решение: Порядок привлечения к административной ответственности за налоговые правонарушения
(КонсультантПлюс, 2026)Для должностных лиц банков (иных кредитных организаций), помимо прочего, предусмотрены специальные виды ответственности за нарушение налогового законодательства:
(КонсультантПлюс, 2026)Для должностных лиц банков (иных кредитных организаций), помимо прочего, предусмотрены специальные виды ответственности за нарушение налогового законодательства:
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме штрафов, вам могут заблокировать счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег, если опоздаете с декларацией больше чем на 20 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме штрафов, вам могут заблокировать счета в банке, счет цифрового рубля и переводы электронных денег, если опоздаете с декларацией больше чем на 20 рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)<6> См., напр.: Трапезников А.И. Понятие дробления бизнеса как вида налогового правонарушения // Аграрное и земельное право. 2024. N 1 (229). С. 118 - 121.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)<6> См., напр.: Трапезников А.И. Понятие дробления бизнеса как вида налогового правонарушения // Аграрное и земельное право. 2024. N 1 (229). С. 118 - 121.
Статья: Комиссии в налоговых органах: что нужно знать бизнесу
(Кольцова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Комиссии в налоговых органах являются одним из инструментов налогового контроля. Цель таких мероприятий - устранение нарушений налогового законодательства. Понимание целей, видов и алгоритмов работы комиссий поможет предпринимателям эффективно взаимодействовать с налоговыми органами. В статье расскажем подробнее о комиссиях: какими они бывают, кого инспекторы могут пригласить на такую встречу и как к ней подготовиться.
(Кольцова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Комиссии в налоговых органах являются одним из инструментов налогового контроля. Цель таких мероприятий - устранение нарушений налогового законодательства. Понимание целей, видов и алгоритмов работы комиссий поможет предпринимателям эффективно взаимодействовать с налоговыми органами. В статье расскажем подробнее о комиссиях: какими они бывают, кого инспекторы могут пригласить на такую встречу и как к ней подготовиться.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<259> См.: Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / под ред. А.В. Брызгалина. Екатеринбург, 2004. С. 291 - 292.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<259> См.: Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / под ред. А.В. Брызгалина. Екатеринбург, 2004. С. 291 - 292.
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2026)применимые к отдельным нарушениям - их можно применять только по конкретным видам нарушений или только определенным нарушителям (налоговым агентам, ИП).
(КонсультантПлюс, 2026)применимые к отдельным нарушениям - их можно применять только по конкретным видам нарушений или только определенным нарушителям (налоговым агентам, ИП).