Виды налогов и сБоров
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды налогов и сБоров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган не представил документы, подтверждающие пенеобразующую сумму, период ее образования (применительно к каждому виду налога, сбора, на которые начислены пени), не представил расчет пеней.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган не представил документы, подтверждающие пенеобразующую сумму, период ее образования (применительно к каждому виду налога, сбора, на которые начислены пени), не представил расчет пеней.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФСТАТЬЯ 12 "ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уголовная ответственность за неуплату налогов, страховых взносов и сборов
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Виды и размер уголовной ответственности за неуплату налогов (страховых взносов, сборов) организацией
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Виды и размер уголовной ответственности за неуплату налогов (страховых взносов, сборов) организацией
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Статья: Понятие экономического основания сбора
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 1)Вынесенное Конституционным Судом РФ Постановление, к сожалению, не способствует решению проблемы получения в подобных и многих других случаях под видом сбора налога в отсутствие его экономического основания. Поэтому необходимо внести в Налоговый кодекс РФ изменения по аналогии с теми, что существовали ранее: предусмотреть либо отдельно пошлину за рассмотрение заявлений и пошлину за предоставление лицензий <15>, либо возврат с удержанием компенсационной части пошлины в случае отказа.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 1)Вынесенное Конституционным Судом РФ Постановление, к сожалению, не способствует решению проблемы получения в подобных и многих других случаях под видом сбора налога в отсутствие его экономического основания. Поэтому необходимо внести в Налоговый кодекс РФ изменения по аналогии с теми, что существовали ранее: предусмотреть либо отдельно пошлину за рассмотрение заявлений и пошлину за предоставление лицензий <15>, либо возврат с удержанием компенсационной части пошлины в случае отказа.
Статья: Определение и минимизация рисков таможенной экспертизы
(Голубенко О.А., Свекольникова О.Ю., Финаенова Э.В.)
("Таможенное дело", 2023, N 4)Тут нужно сказать, что, несмотря на то что негативные факторы влияют как на ФТС, так и участников ВЭД, отражаются они в целом на экономике государства, так как могут быть недополучены в бюджет денежные средства в виде таможенных налогов, сборов и пошлин, связанных с реализацией внешнеэкономической деятельности.
(Голубенко О.А., Свекольникова О.Ю., Финаенова Э.В.)
("Таможенное дело", 2023, N 4)Тут нужно сказать, что, несмотря на то что негативные факторы влияют как на ФТС, так и участников ВЭД, отражаются они в целом на экономике государства, так как могут быть недополучены в бюджет денежные средства в виде таможенных налогов, сборов и пошлин, связанных с реализацией внешнеэкономической деятельности.
Статья: Когда сальдо ЕНС может включать в себя сумму из резервов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Также резервами можно управлять лично. При наличии положительного сальдо деньги можно досрочно зарезервировать в счет предстоящей уплаты конкретного вида налога, взноса, сбора (то есть перенести с сальдо ЕНС в резерв). Для этого нужно подать в ИФНС по месту учета заявление на зачет. Подробнее об этом в ГК, 2023, N 6, с. 72. Или же наоборот - деньги можно перенести с резерва обратно на ЕНС. Для этого потребуется заявление об отмене зачета. Подробнее об этом в ГК, 2023, N 12, с. 89. Убрать сумму из резерва, чтобы потом направить на другой налог, также не возбраняется. Исключение - резервы по НДФЛ и взносам. Если резерв создан налоговиками, то отменить его заявлением об отмене зачета практически невозможно.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Также резервами можно управлять лично. При наличии положительного сальдо деньги можно досрочно зарезервировать в счет предстоящей уплаты конкретного вида налога, взноса, сбора (то есть перенести с сальдо ЕНС в резерв). Для этого нужно подать в ИФНС по месту учета заявление на зачет. Подробнее об этом в ГК, 2023, N 6, с. 72. Или же наоборот - деньги можно перенести с резерва обратно на ЕНС. Для этого потребуется заявление об отмене зачета. Подробнее об этом в ГК, 2023, N 12, с. 89. Убрать сумму из резерва, чтобы потом направить на другой налог, также не возбраняется. Исключение - резервы по НДФЛ и взносам. Если резерв создан налоговиками, то отменить его заявлением об отмене зачета практически невозможно.
Готовое решение: Как организации платят налоги, сборы и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае для их уплаты заполняется одно платежное поручение на перечисление ЕНП.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае для их уплаты заполняется одно платежное поручение на перечисление ЕНП.
Статья: Сальдо ЕНС и формирование совокупной обязанности
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 01.01.2023 для всех налогоплательщиков стала обязательной уплата налогов и сборов в виде единого налогового платежа (ЕНП). Для этого каждому налогоплательщику заведен единый налоговый счет (ЕНС).
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 01.01.2023 для всех налогоплательщиков стала обязательной уплата налогов и сборов в виде единого налогового платежа (ЕНП). Для этого каждому налогоплательщику заведен единый налоговый счет (ЕНС).
Статья: Для признания требования об уплате налога законным налоговая должна подтвердить задолженность
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Относительно суммы пеней налоговый орган также не представил документов, подтверждающих их сумму, период образования этой суммы (применительно к каждому виду, налога, сбора, на которые начислены пени), не представил расчет пеней с указанием даты начала, окончания расчета пенеобразующей суммы, ставки пеней (по каждому налогу и сбору).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Относительно суммы пеней налоговый орган также не представил документов, подтверждающих их сумму, период образования этой суммы (применительно к каждому виду, налога, сбора, на которые начислены пени), не представил расчет пеней с указанием даты начала, окончания расчета пенеобразующей суммы, ставки пеней (по каждому налогу и сбору).
Последние изменения: Налоговая ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, налоговые органы не должны привлекать к ответственности по ст. ст. 122, 123 НК РФ. Этот запрет действует до 1 мая 2023 г. и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 г. по отдельным видам налогов и сборов, после которой будет сформировано окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 г. Исключение: возможно привлечение к ответственности в рамках налоговых проверок, в которых выявлено занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) либо другой неверный расчет налога (сбора, страховых взносов).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, налоговые органы не должны привлекать к ответственности по ст. ст. 122, 123 НК РФ. Этот запрет действует до 1 мая 2023 г. и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 г. по отдельным видам налогов и сборов, после которой будет сформировано окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 г. Исключение: возможно привлечение к ответственности в рамках налоговых проверок, в которых выявлено занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) либо другой неверный расчет налога (сбора, страховых взносов).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.01.2023 N ЕД-26-8/2@ <О взыскании отрицательного сальдо ЕНС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Запрет действует до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов, когда уже сформируют окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 года.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Запрет действует до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов, когда уже сформируют окончательное сальдо ЕНС за периоды до 1 января 2023 года.
Статья: Отрицательное сальдо по ЕСН и непредставление уведомления о налогах: будет ли налоговая взыскивать недоимку и штрафовать?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Также организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от налоговой ответственности по ст. 122, 123 НК РФ по отдельным видам налогов и сборов до 1 мая 2023 г. и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 г. По результатам этой кампании будет сформировано окончательное сальдо ЕНС для налогоплательщиков (плательщиков сборов, страховых взносов) за периоды до 1 января 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 5)Также организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от налоговой ответственности по ст. 122, 123 НК РФ по отдельным видам налогов и сборов до 1 мая 2023 г. и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 г. По результатам этой кампании будет сформировано окончательное сальдо ЕНС для налогоплательщиков (плательщиков сборов, страховых взносов) за периоды до 1 января 2023 г.
Статья: Роль государства в организации и регулировании системы обязательного социального страхования
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Кроме того, это могут быть и взносы, уплачиваемые в порядке добровольного вступления в правоотношения по обязательному социальному страхованию. Страховые взносы не соотносятся ни с одним из видов налогов и сборов и по своей сути являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
(Савченко Е.А.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Кроме того, это могут быть и взносы, уплачиваемые в порядке добровольного вступления в правоотношения по обязательному социальному страхованию. Страховые взносы не соотносятся ни с одним из видов налогов и сборов и по своей сути являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.