Виды федеральных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды федеральных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Анализируя правовое регулирование администрирования доходов, целесообразно остановиться на ключевых положениях бюджетного законодательства, регламентирующих сферу управления доходами бюджета. Так, исходя из нормативной классификации администраторы доходов подразделяются на главных администраторов доходов бюджета и администраторов доходов бюджета, бюджетные полномочия их существенно различаются. В соответствии со статьей 160.1 БК РФ главный администратор доходов бюджета формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета, представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта бюджета, представляет сведения для составления и ведения кассового плана, формирует и представляет бюджетную отчетность главного администратора доходов бюджета, представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов, утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации, осуществляет иные бюджетные полномочия, установленные БК РФ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения <230>. Кроме этого, Постановлением Правительства Российской Федерации N 995 от 29 декабря 2007 года определены специальные правила осуществления главными администраторами доходов бюджета своих бюджетных полномочий <231>. Указанные правила устанавливают перечень главных администраторов доходов бюджета, а также пределы их бюджетных полномочий по администрированию соответствующего вида дохода бюджета. Например, администрирование федеральных, региональных, местных налогов, сборов, а также страховых взносов возложено на ФНС России; администрирование же штрафов, пеней, платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде возложено на МВД России, Минобороны России, МЧС России, ФТС России, Росгвардию, Ространснадзор и других; иные платежи, являющиеся источниками формирования неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов администрируются такими государственными органами, как Роснедра, Росприроднадзор, Рослесхоз, Минэнерго России, Росрыболовство, Центральный банк Российской Федерации и другие.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Анализируя правовое регулирование администрирования доходов, целесообразно остановиться на ключевых положениях бюджетного законодательства, регламентирующих сферу управления доходами бюджета. Так, исходя из нормативной классификации администраторы доходов подразделяются на главных администраторов доходов бюджета и администраторов доходов бюджета, бюджетные полномочия их существенно различаются. В соответствии со статьей 160.1 БК РФ главный администратор доходов бюджета формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета, представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта бюджета, представляет сведения для составления и ведения кассового плана, формирует и представляет бюджетную отчетность главного администратора доходов бюджета, представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов, утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации, осуществляет иные бюджетные полномочия, установленные БК РФ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения <230>. Кроме этого, Постановлением Правительства Российской Федерации N 995 от 29 декабря 2007 года определены специальные правила осуществления главными администраторами доходов бюджета своих бюджетных полномочий <231>. Указанные правила устанавливают перечень главных администраторов доходов бюджета, а также пределы их бюджетных полномочий по администрированию соответствующего вида дохода бюджета. Например, администрирование федеральных, региональных, местных налогов, сборов, а также страховых взносов возложено на ФНС России; администрирование же штрафов, пеней, платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде возложено на МВД России, Минобороны России, МЧС России, ФТС России, Росгвардию, Ространснадзор и других; иные платежи, являющиеся источниками формирования неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов администрируются такими государственными органами, как Роснедра, Росприроднадзор, Рослесхоз, Минэнерго России, Росрыболовство, Центральный банк Российской Федерации и другие.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Ответ: Согласно п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Ответ: Согласно п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 361 "Налоговые ставки" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"В соответствии с избранной для исчисления налоговой базы физической характеристикой объекта обложения транспортным налогом федеральный законодатель осуществил дифференциацию налоговых ставок, исходя из вида транспортного средства и мощности двигателя (статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации)."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Подпункт 2 пункта 2 статьи 406, а ранее пункт 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующий вопросы уплаты налога на имущество физических лиц, содержит отсылку к положениям главы 30 "Налог на имущество организаций" названного Кодекса и применяется во взаимосвязи с его статьей 378.2, которая предусматривает, что в перечень указанных объектов недвижимого имущества включаются в том числе административно-деловые и торговые центры. В качестве необходимых критериев, позволяющих отнести то или иное отдельно стоящее нежилое здание к административно-деловому или торговому центру для целей уплаты налога на имущество, федеральный законодатель установил наличие соответствующего вида разрешенного использования объекта недвижимого имущества либо его фактическое использование в целях делового, административного или коммерческого назначения. Такое регулирование является нормативной основой как для исполнения субъектами Российской Федерации полномочия по формированию указанного перечня объектов недвижимого имущества, так и для надлежащего исполнения налогоплательщиками конституционной обязанности по уплате налога."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 7 и 8 настоящей статьи.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 7 и 8 настоящей статьи.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПонятие налоговых льгот определено в п. 1 ст. 56 НК РФ. Эта норма должна приниматься во внимание инспекцией при истребовании документов по данному основанию <*>. Льготы в зависимости от вида налога (федеральный, региональный или местный) устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, законами субъектов РФ о налогах или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о налогах, НПА представительного органа федеральной территории "Сириус") (п. 3 ст. 56 НК РФ).
Статья: Учет затрат на ОС при применении федерального вычета и амортизационной премии
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)С этого года компании с определенным видом деятельности могут уменьшать федеральную часть налога на прибыль (аванса) на новый федеральный инвестиционный налоговый вычет. При этом по основным средствам, в отношении которых используется вычет, можно начислять амортизацию и применять амортизационную премию. Как правильно рассчитать в "прибыльных" целях суммы федерального вычета, премии и амортизации, разберем на числовом примере.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)С этого года компании с определенным видом деятельности могут уменьшать федеральную часть налога на прибыль (аванса) на новый федеральный инвестиционный налоговый вычет. При этом по основным средствам, в отношении которых используется вычет, можно начислять амортизацию и применять амортизационную премию. Как правильно рассчитать в "прибыльных" целях суммы федерального вычета, премии и амортизации, разберем на числовом примере.
Статья: Разграничение предметов ведения и полномочий между центром, регионами и муниципалитетами в конституциях федеративных и децентрализованных государств
(Меркуленко А.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 1)Что касается налогов, то все зависит от конкретного источника дохода. Чем он мобильнее, тем больше вероятность, что это федеральный налог. Более устойчивые источники дохода, связанные с конкретной местностью, облагаются на уровне региона. Есть исключение в виде федерального налога на полезные ископаемые.
(Меркуленко А.А.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 1)Что касается налогов, то все зависит от конкретного источника дохода. Чем он мобильнее, тем больше вероятность, что это федеральный налог. Более устойчивые источники дохода, связанные с конкретной местностью, облагаются на уровне региона. Есть исключение в виде федерального налога на полезные ископаемые.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 01.01.2025 налогоплательщики смогут пользоваться новым видом вычета - федеральным инвестиционным налоговым вычетом (ФИНВ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 01.01.2025 налогоплательщики смогут пользоваться новым видом вычета - федеральным инвестиционным налоговым вычетом (ФИНВ).
Статья: Прямые, косвенные и иные федеральные налоги и их влияние на сущность налоговой системы России
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)В рамках этого этапа попытаемся выяснить, к какому виду федеральных налогов (прямых, косвенных, гибридных <1>) принадлежат НДПИ и водный налог. Полученные результаты могут способствовать выявлению места, занимаемого данными платежами среди прямых и косвенных федеральных налогов <2>, и идентифицировать тип действующей в стране налоговой системы <3> с точки зрения получаемого фискального эффекта от взимания федеральных налоговых платежей каждого вида и их количественного соотношения между собой.
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)В рамках этого этапа попытаемся выяснить, к какому виду федеральных налогов (прямых, косвенных, гибридных <1>) принадлежат НДПИ и водный налог. Полученные результаты могут способствовать выявлению места, занимаемого данными платежами среди прямых и косвенных федеральных налогов <2>, и идентифицировать тип действующей в стране налоговой системы <3> с точки зрения получаемого фискального эффекта от взимания федеральных налоговых платежей каждого вида и их количественного соотношения между собой.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 01.01.2025 налогоплательщики могут пользоваться новым видом вычета - федеральным инвестиционным налоговым вычетом (ФИНВ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 01.01.2025 налогоплательщики могут пользоваться новым видом вычета - федеральным инвестиционным налоговым вычетом (ФИНВ).
Статья: Практика рассмотрения Арбитражным судом Северо-Западного округа дел, связанных с применением Федерального закона "О компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок"
(Елагина О.К.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Как следует из материалов дела, во исполнение решения от 12.02.2013 по делу N А56-43163/2012 инспекцией ФНС принято решение о возврате налога от 04.07.2013, а также сформирована соответствующая заявка на возврат денежных средств от 05.07.2013, которая была направлена в электронном виде в Федеральное казенное учреждение "Налог-Сервис" ФНС России в г. Санкт-Петербурге. Данная заявка в силу положений статей 160.1 и 166.1 БК РФ является для органов казначейства исполнительным документом.
(Елагина О.К.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Как следует из материалов дела, во исполнение решения от 12.02.2013 по делу N А56-43163/2012 инспекцией ФНС принято решение о возврате налога от 04.07.2013, а также сформирована соответствующая заявка на возврат денежных средств от 05.07.2013, которая была направлена в электронном виде в Федеральное казенное учреждение "Налог-Сервис" ФНС России в г. Санкт-Петербурге. Данная заявка в силу положений статей 160.1 и 166.1 БК РФ является для органов казначейства исполнительным документом.
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)В соответствии со статьями 12 и 15 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (то есть пополняет казну города, поселения, муниципального района или округа). Порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ.
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)В соответствии со статьями 12 и 15 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (то есть пополняет казну города, поселения, муниципального района или округа). Порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ.