Виды деятельности налоговые каникулы
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды деятельности налоговые каникулы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги, установив, что общество в своей деятельности применяло схему "дробления бизнеса" с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, так как общество и предприниматели, не осуществлявшие самостоятельную деятельность, вели единый бизнес по устройству песчано-цементной стяжки и оштукатуриванию стен. Общество указало, что основные виды деятельности были не совсем одинаковыми, а дополнительные виды деятельности были разными. Также оно отметило, что основные средства и товарно-материальные ценности приобретались как за счет налогоплательщика, так и за счет предпринимателей. Соответственно, регистрация лиц в качестве предпринимателей носила деловую цель по увеличению притока клиентов. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что один из предпринимателей являлся учредителем и руководителем общества, второй предприниматель - супругой первого, предприниматели применяли УСН, исчисляя налог по льготной ставке 0 процентов во время установленных региональным законодательством налоговых каникул. Судом также учтено, что все участники схемы осуществляли сходные виды деятельности, при этом все расходы на осуществление деятельности несло общество, заказчиками и общества, и предпринимателей выступили одни и те же лица, необходимыми материально-техническими ресурсами обладало только общество.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги, установив, что общество в своей деятельности применяло схему "дробления бизнеса" с целью искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, так как общество и предприниматели, не осуществлявшие самостоятельную деятельность, вели единый бизнес по устройству песчано-цементной стяжки и оштукатуриванию стен. Общество указало, что основные виды деятельности были не совсем одинаковыми, а дополнительные виды деятельности были разными. Также оно отметило, что основные средства и товарно-материальные ценности приобретались как за счет налогоплательщика, так и за счет предпринимателей. Соответственно, регистрация лиц в качестве предпринимателей носила деловую цель по увеличению притока клиентов. Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что один из предпринимателей являлся учредителем и руководителем общества, второй предприниматель - супругой первого, предприниматели применяли УСН, исчисляя налог по льготной ставке 0 процентов во время установленных региональным законодательством налоговых каникул. Судом также учтено, что все участники схемы осуществляли сходные виды деятельности, при этом все расходы на осуществление деятельности несло общество, заказчиками и общества, и предпринимателей выступили одни и те же лица, необходимыми материально-техническими ресурсами обладало только общество.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)4) ваш вид деятельности подпадает под действие налоговых каникул. Региональные власти могут ввести налоговые каникулы в отношении деятельности в производственной, социальной, научной сферах, сфере бытовых услуг населению. При этом они должны определить конкретные виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, которые попадают под освобождение. Их они устанавливают по ОКВЭД2, а по бытовым услугам - дополнительно по ОКПД2;
(КонсультантПлюс, 2026)4) ваш вид деятельности подпадает под действие налоговых каникул. Региональные власти могут ввести налоговые каникулы в отношении деятельности в производственной, социальной, научной сферах, сфере бытовых услуг населению. При этом они должны определить конкретные виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, которые попадают под освобождение. Их они устанавливают по ОКВЭД2, а по бытовым услугам - дополнительно по ОКПД2;
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП, перешло на НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб., он утратил право на НПД. ИП получил патент. Для его вида деятельности в субъекте РФ предусмотрены налоговые каникулы в рамках ПСН. Вправе ли ИП воспользоваться налоговыми каникулами?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб. и он утратил право на применение НПД. В связи с этим он получил патент. При этом в отношении его вида деятельности власти субъекта РФ предусмотрели применение налоговых каникул в рамках ПСН. Вправе ли ИП при утрате права на применение НПД и переходе на ПСН воспользоваться налоговыми каникулами?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб. и он утратил право на применение НПД. В связи с этим он получил патент. При этом в отношении его вида деятельности власти субъекта РФ предусмотрели применение налоговых каникул в рамках ПСН. Вправе ли ИП при утрате права на применение НПД и переходе на ПСН воспользоваться налоговыми каникулами?
Статья: Особенности налогообложения в юго-западных субъектах Российской Федерации
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)- в части специальных налоговых режимов - введение на территории региона, определение видов деятельности, подпадающих под действие специального налогового режима, дифференциация налоговых ставок, установление налоговых каникул;
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)- в части специальных налоговых режимов - введение на территории региона, определение видов деятельности, подпадающих под действие специального налогового режима, дифференциация налоговых ставок, установление налоговых каникул;
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Впервые зарегистрированные ИП-"упрощенцы", осуществляющие деятельность в производственной, социальной, научной или бытовой сфере, в гостиничном бизнесе (власти субъекта РФ вправе определить дополнительные виды деятельности, в отношении которых действуют налоговые "каникулы"), могут в течение двух налоговых периодов со дня их регистрации применять при налогообложении ставку 0% - при условии, что такая ставка введена региональным нормативным актом (ст. 346.20 НК РФ).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Впервые зарегистрированные ИП-"упрощенцы", осуществляющие деятельность в производственной, социальной, научной или бытовой сфере, в гостиничном бизнесе (власти субъекта РФ вправе определить дополнительные виды деятельности, в отношении которых действуют налоговые "каникулы"), могут в течение двух налоговых периодов со дня их регистрации применять при налогообложении ставку 0% - при условии, что такая ставка введена региональным нормативным актом (ст. 346.20 НК РФ).
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)К сведению. При установлении видов деятельности, подпадающих под налоговые "каникулы", в производственной, социальной и научной сферах региональные власти обязаны применять ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)К сведению. При установлении видов деятельности, подпадающих под налоговые "каникулы", в производственной, социальной и научной сферах региональные власти обязаны применять ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)- невостребованность инструмента налоговых каникул для малого предпринимательства. Большинство российских предпринимателей в настоящее время ориентированы на быстрое получение дохода легким путем, чего нельзя ожидать при осуществлении видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы. В противном случае мы бы видели увеличение поступлений от указанных видов деятельности в динамике.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)- невостребованность инструмента налоговых каникул для малого предпринимательства. Большинство российских предпринимателей в настоящее время ориентированы на быстрое получение дохода легким путем, чего нельзя ожидать при осуществлении видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы. В противном случае мы бы видели увеличение поступлений от указанных видов деятельности в динамике.
Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Позже он повторно зарегистрировался как ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Через время он повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы в связи с тем, что при первичной регистрации он вел деятельность, которая не подпадала под действие налоговых каникул?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН, основной вид деятельности которого не подпадает под действие налоговых каникул, прекратил регистрацию в качестве ИП. Через время он повторно зарегистрировался в качестве ИП на УСН с видом деятельности, который подпадает под действие налоговых каникул. Вправе ли ИП при повторной регистрации применять налоговые каникулы в связи с тем, что при первичной регистрации он вел деятельность, которая не подпадала под действие налоговых каникул?