Ведение списка аффилированных лиц ООО
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение списка аффилированных лиц ООО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 2 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "Об информации, информационных технологиях и о защите информации""Доводы заявителя об отсутствии у общества обязанности вести список аффилированных лиц исследованы судом первой инстанции и обоснованно отклонены. Исходя из положений пункта 11 статьи 2 Закона об информации, статьи 1 Федерального закона от 29.12.1994 N 77-ФЗ "Об обязательном экземпляре документов" в совокупности с нормой пункта 8 части 2 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", согласно которой общество с ограниченной ответственностью по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ, в том числе, к спискам аффилированных лиц общества, суд правомерно указал, что данные "списки аффилированных лиц" являются документированной информацией, а их наличие у общества вытекает из обязанности их хранения и предоставления доступа к ним по требованию участников, в связи с чем довод об отсутствии у общества списков аффилированных лиц в силу закона не является исключающим обязанность по их предоставлению в антимонопольный орган, предусмотренную частью 1 статьи 25 и частью 5 статьи 45 Закона о защите конкуренции."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ООО осуществляет учет и раскрывает информацию об аффилированных лицах
(КонсультантПлюс, 2026)Утвержденной формы списка аффилированных лиц для ООО нет, однако как основу можно использовать форму для акционерных обществ (Приложение N 4 к Положению о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденному Банком России 27.03.2020 N 714-П).
(КонсультантПлюс, 2026)Утвержденной формы списка аффилированных лиц для ООО нет, однако как основу можно использовать форму для акционерных обществ (Приложение N 4 к Положению о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденному Банком России 27.03.2020 N 714-П).
Статья: Стоит ли ООО вести список аффилированных лиц?
(Кашкина Н.)
("Акционерный вестник", 2012, N 1-2)СТОИТ ЛИ ООО ВЕСТИ СПИСОК АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ?
(Кашкина Н.)
("Акционерный вестник", 2012, N 1-2)СТОИТ ЛИ ООО ВЕСТИ СПИСОК АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ?
Нормативные акты
<Письмо> Банка России от 19.03.2021 N 46-2/301
"О составлении отчетности страховых брокеров"Ведение списка аффилированных лиц предусмотрено Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" и Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
"О составлении отчетности страховых брокеров"Ведение списка аффилированных лиц предусмотрено Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" и Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".
Формы
Форма: Акт приема-передачи дел при смене руководителя организации (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)решения генерального директора ООО "Звено" - 1 папка;
(КонсультантПлюс, 2026)решения генерального директора ООО "Звено" - 1 папка;
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 20.03.2017 по делу N 1-00-703/77-17
Нарушение: п. 2 ч. 1 и ч. 6 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.-копия реестра / выписка из реестра акционеров, оформленная в соответствии с требованиями о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг. Срок действия (на дату представления в комплекте документов) - не более 30 (тридцати) календарных дней с даты выдачи уполномоченным органом; либо список аффилированных лиц общества на последнюю отчетную дату (в случае, если в нем раскрыты сведения в отношении владельцев 100% уставного капитала).
Нарушение: п. 2 ч. 1 и ч. 6 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать.-копия реестра / выписка из реестра акционеров, оформленная в соответствии с требованиями о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг. Срок действия (на дату представления в комплекте документов) - не более 30 (тридцати) календарных дней с даты выдачи уполномоченным органом; либо список аффилированных лиц общества на последнюю отчетную дату (в случае, если в нем раскрыты сведения в отношении владельцев 100% уставного капитала).
"Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету"
(отв. ред. А.С. Бакаев)
("Юрайт-Издат", 2004)Аффилированными лицами в нашем примере будут ОАО "Бета", ЗАО "Вега", ОАО "Гамма", ООО "Дельта", генеральный директор ОАО "Альфа" Петров А.А. и генеральный директор ООО "Дельта" Сидорова Н.Н. Для организации учета аффилированных лиц ведется список, составленный по следующей форме.
(отв. ред. А.С. Бакаев)
("Юрайт-Издат", 2004)Аффилированными лицами в нашем примере будут ОАО "Бета", ЗАО "Вега", ОАО "Гамма", ООО "Дельта", генеральный директор ОАО "Альфа" Петров А.А. и генеральный директор ООО "Дельта" Сидорова Н.Н. Для организации учета аффилированных лиц ведется список, составленный по следующей форме.
Статья: Гражданско-правовое регулирование корпоративных отношений по предоставлению информации в деятельности акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью: теоретический и практический аспекты
(Настин П.С.)
("Право и экономика", 2016, N 1)Следует также сказать, что Закон об обществах с ограниченной ответственностью устанавливает обязанность аффилированных лиц общества с ограниченной ответственностью уведомлять корпорацию о приобретении доли или части доли, которые с учетом принадлежащих указанным лицам долей в уставном капитале такой корпоративной организации предоставляют право распоряжаться более чем двадцатью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества. Такое уведомление должно быть сделано в письменной форме не позднее чем в течение десяти дней с даты приобретения указанных доли или части доли <19>. При этом аналогичная обязанность содержится и в Законе об акционерных обществах. Однако Закон об акционерных обществах содержит обязанность уведомлять корпорацию о принадлежащих аффилированным лицам такого акционерного общества акциях общества в любом случае, а не только при приобретении двадцати и более процентов голосующих акций общества <20>. Отличием является также то, что на акционерное общество возлагается обязанность вести учет его аффилированных лиц. Закон об обществах с ограниченной ответственностью прямо обязанность ведения списка аффилированных лиц на корпоративную организацию не возлагает. Такая обязанность косвенно вытекает из положения о документах, которые общество с ограниченной ответственностью обязано хранить. Среди таких документов указаны и списки аффилированных лиц. Как представляется, различные подходы в регулировании отношений в указанной области со стороны Закона об обществах с ограниченной ответственностью и Закона об акционерных обществах не оправданы, и данные положения требуют унификации.
(Настин П.С.)
("Право и экономика", 2016, N 1)Следует также сказать, что Закон об обществах с ограниченной ответственностью устанавливает обязанность аффилированных лиц общества с ограниченной ответственностью уведомлять корпорацию о приобретении доли или части доли, которые с учетом принадлежащих указанным лицам долей в уставном капитале такой корпоративной организации предоставляют право распоряжаться более чем двадцатью процентами голосов от общего количества голосов участников данного общества. Такое уведомление должно быть сделано в письменной форме не позднее чем в течение десяти дней с даты приобретения указанных доли или части доли <19>. При этом аналогичная обязанность содержится и в Законе об акционерных обществах. Однако Закон об акционерных обществах содержит обязанность уведомлять корпорацию о принадлежащих аффилированным лицам такого акционерного общества акциях общества в любом случае, а не только при приобретении двадцати и более процентов голосующих акций общества <20>. Отличием является также то, что на акционерное общество возлагается обязанность вести учет его аффилированных лиц. Закон об обществах с ограниченной ответственностью прямо обязанность ведения списка аффилированных лиц на корпоративную организацию не возлагает. Такая обязанность косвенно вытекает из положения о документах, которые общество с ограниченной ответственностью обязано хранить. Среди таких документов указаны и списки аффилированных лиц. Как представляется, различные подходы в регулировании отношений в указанной области со стороны Закона об обществах с ограниченной ответственностью и Закона об акционерных обществах не оправданы, и данные положения требуют унификации.
Статья: Комментарий к Приказу ФСФР России от 23.04.2009 N 09-14/пз-н "О внесении изменений в Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденное Приказом ФСФР России от 10 октября 2006 года N 06-117/пз-н"
(Руденко Д.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 14)Законами от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" и от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" предусмотрен ряд обязанностей, касающихся информации об аффилированных лицах. В частности, акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью обязаны:
(Руденко Д.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2009, N 14)Законами от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" и от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" предусмотрен ряд обязанностей, касающихся информации об аффилированных лицах. В частности, акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью обязаны:
Вопрос: Возможно ли привлечь ООО, которое не ведет список аффилированных лиц, к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Возможно ли привлечь ООО, которое не ведет список аффилированных лиц, к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Возможно ли привлечь ООО, которое не ведет список аффилированных лиц, к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ?
Статья: Аффилированные и взаимозависимые лица
(Шулева Г.Г.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 10)В связи с наличием аффилированных лиц законодательство возлагает на хозяйствующие субъекты определенные обязанности. В частности, Федеральный закон "Об акционерных обществах" предусматривает обязанность указанных обществ вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (ст.93), хранить списки аффилированных лиц общества с указанием количества и категории (типа) принадлежащих им акций (ст.89), ежегодно публиковать в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров общества, списки аффилированных лиц общества с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций (ст.92).
(Шулева Г.Г.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 10)В связи с наличием аффилированных лиц законодательство возлагает на хозяйствующие субъекты определенные обязанности. В частности, Федеральный закон "Об акционерных обществах" предусматривает обязанность указанных обществ вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (ст.93), хранить списки аффилированных лиц общества с указанием количества и категории (типа) принадлежащих им акций (ст.89), ежегодно публиковать в средствах массовой информации, доступных для всех акционеров общества, списки аффилированных лиц общества с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций (ст.92).
Статья: Изменения в КоАП РФ предусматривают серьезные штрафы
(Макарова А.М.)
("Нормативное регулирование страховой деятельности. Документы и комментарии", 2009, N 2)Срок хранения документов не определяется сроком в пять лет. При этом нарушение правил хранения акционерных и корпоративных документов может стоить страховой компании с организационно-правовой формой "акционерное общество" или "общество с ограниченной ответственностью" от 200 до 300 тыс. руб.
(Макарова А.М.)
("Нормативное регулирование страховой деятельности. Документы и комментарии", 2009, N 2)Срок хранения документов не определяется сроком в пять лет. При этом нарушение правил хранения акционерных и корпоративных документов может стоить страховой компании с организационно-правовой формой "акционерное общество" или "общество с ограниченной ответственностью" от 200 до 300 тыс. руб.
Вопрос: Как заинтересованное лицо, права и законные интересы которого нарушены совершенной сделкой, может доказать признаки группы лиц и аффилированности, которые должны были учитываться при совершении сделки? Может ли суд оказать помощь в данном вопросе, если возможность получить такие доказательства у истца отсутствует? Могут ли государственные органы (ФСФР России, ФАС РФ, Центральный банк, Росстрахнадзор или др.) предоставить такую информацию по запросу юридического или физического лица, их адвоката?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Информация о таких лицах в первую очередь должна содержаться в списках аффилированных лиц, которые хозяйственное общество обязано вести, хранить и предоставлять к ним доступ акционерам (участникам) в соответствии с законодательством РФ. Так, для АО эту обязанность предусматривает абз. 13 п. 1 ст. 89, п. п. 1 - 2 ст. 91, п. 4 ст. 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". Для ООО - абз. 10 п. 1, п. 4 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". В случаях, определенных законодательством РФ, хозяйственное общество обязано в установленном порядке раскрывать информацию о своих аффилированных лицах (см., например, абз. 18 п. 27 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н; пп. "г" п. 8.1.1, п. п. 8.5.1 - 8.5.5 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утв. Приказом ФСФР РФ от 10.10.2006 N 06-117/пз-н).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Информация о таких лицах в первую очередь должна содержаться в списках аффилированных лиц, которые хозяйственное общество обязано вести, хранить и предоставлять к ним доступ акционерам (участникам) в соответствии с законодательством РФ. Так, для АО эту обязанность предусматривает абз. 13 п. 1 ст. 89, п. п. 1 - 2 ст. 91, п. 4 ст. 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". Для ООО - абз. 10 п. 1, п. 4 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". В случаях, определенных законодательством РФ, хозяйственное общество обязано в установленном порядке раскрывать информацию о своих аффилированных лицах (см., например, абз. 18 п. 27 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н; пп. "г" п. 8.1.1, п. п. 8.5.1 - 8.5.5 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утв. Приказом ФСФР РФ от 10.10.2006 N 06-117/пз-н).
Вопрос: Банк - участник ООО, распоряжается 15% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли. Единоличный исполнительный орган банка также является участником ООО и распоряжается 40% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли. Следует ли включать ООО в список аффилированных лиц банка?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Кредитная организация (банк) является участником ООО и распоряжается 15% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие уставный капитал ООО. Единоличный исполнительный орган кредитной организации также является участником данного ООО и распоряжается 40% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие уставный капитал ООО. Следует ли включать ООО в список аффилированных лиц кредитной организации?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Кредитная организация (банк) является участником ООО и распоряжается 15% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие уставный капитал ООО. Единоличный исполнительный орган кредитной организации также является участником данного ООО и распоряжается 40% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие уставный капитал ООО. Следует ли включать ООО в список аффилированных лиц кредитной организации?
"Взаимозависимые и аффилированные лица"
(под ред. Ю.Л. Фадеева)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)3. Ведение учета и представление отчетности об аффилированных лицах.
(под ред. Ю.Л. Фадеева)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)3. Ведение учета и представление отчетности об аффилированных лицах.
Статья: Новшества в типовом соглашении против двойного налогообложения
(Никитина В.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 12)Признаки аффилированных лиц закреплены в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках". В соответствии с разъяснениями Минфина России и налоговых органов эти нормы следует использовать в целях налогообложения прибыли (Письма Минфина России от 11.07.2007 N 03-03-06/1/480, УФНС России по г. Москве от 06.05.2008 N 20-12/043524). В ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" приведено определение группы лиц. Акционерное общество обязано вести учет своих аффилированных лиц (ст. 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). Общество с ограниченной ответственностью обязано хранить списки аффилированных лиц (п. 1 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
(Никитина В.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 12)Признаки аффилированных лиц закреплены в ст. 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках". В соответствии с разъяснениями Минфина России и налоговых органов эти нормы следует использовать в целях налогообложения прибыли (Письма Минфина России от 11.07.2007 N 03-03-06/1/480, УФНС России по г. Москве от 06.05.2008 N 20-12/043524). В ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" приведено определение группы лиц. Акционерное общество обязано вести учет своих аффилированных лиц (ст. 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"). Общество с ограниченной ответственностью обязано хранить списки аффилированных лиц (п. 1 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").