Ведение бухгалтерского учета при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведение бухгалтерского учета при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)организации ведут учет показателей для исчисления единого налога по данным бухучета. Для удобства вы можете разработать свой налоговый регистр, например, на основе книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН;
(КонсультантПлюс, 2026)организации ведут учет показателей для исчисления единого налога по данным бухучета. Для удобства вы можете разработать свой налоговый регистр, например, на основе книги учета доходов и расходов ИП на ЕСХН;
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)если в качестве ОС - то оплаченные расходы признаются с момента ввода основного средства в эксплуатацию равными долями на последнее число отчетного (налогового) периода. Комиссионное вознаграждение также учитывается в стоимости ОС, если вы не ведете упрощенный бухучет (пп. 1 п. 2, п. 4, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020);
(КонсультантПлюс, 2026)если в качестве ОС - то оплаченные расходы признаются с момента ввода основного средства в эксплуатацию равными долями на последнее число отчетного (налогового) периода. Комиссионное вознаграждение также учитывается в стоимости ОС, если вы не ведете упрощенный бухучет (пп. 1 п. 2, п. 4, пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 6 "Обязанность ведения бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Как предусмотрено ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, экономический субъект в общем случае обязан вести бухгалтерский учет. При этом факт применения общей системы налогообложения (далее "ОСН") или нахождения на специальном режиме, в том числе ЕСХН, значения не имеет."
Нормативные акты
Федеральный закон от 11.11.2003 N 147-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"8. Налогоплательщики обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого сельскохозяйственного налога, на основании данных бухгалтерского учета с учетом положений настоящей главы.
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"8. Налогоплательщики обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого сельскохозяйственного налога, на основании данных бухгалтерского учета с учетом положений настоящей главы.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамТаким образом, оценивать рентабельность своей деятельности имеет смысл организациям - плательщикам налога на прибыль, УСН и ЕСХН. Дело в том, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").
Статья: Современное состояние и перспективы развития цифровизации бухгалтерского учета в агропромышленном комплексе России
(Клычова Г.С., Фассахов Б.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 5)Ведение специализированного и регламентированного учета в организациях, использующих как общую, так и специальную систему налогообложения (ЕСХН), осуществляется в соответствии с Методическими рекомендациями Министерства сельского хозяйства РФ, утвержденными Приказом от 06.06.2003 N 792 <14> [10 - 12].
(Клычова Г.С., Фассахов Б.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 5)Ведение специализированного и регламентированного учета в организациях, использующих как общую, так и специальную систему налогообложения (ЕСХН), осуществляется в соответствии с Методическими рекомендациями Министерства сельского хозяйства РФ, утвержденными Приказом от 06.06.2003 N 792 <14> [10 - 12].
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Отметим, что организация, освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст. 145 НК РФ (в том числе уплачивающая ЕСХН), исходя из требования рационального ведения бухгалтерского учета, сумму НДС, предъявленную продавцом оборудования, вправе не отражать предварительно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включать в первоначальную стоимость объекта ОС, если такой порядок установлен ее учетной политикой (п. п. 6, 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). В данной консультации исходим из предположения, что организация сумму "входного" НДС включает в стоимость товаров (работ, услуг) без отражения предварительно на счете 19.
(Консультация эксперта, 2026)<*> Отметим, что организация, освобожденная от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст. 145 НК РФ (в том числе уплачивающая ЕСХН), исходя из требования рационального ведения бухгалтерского учета, сумму НДС, предъявленную продавцом оборудования, вправе не отражать предварительно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включать в первоначальную стоимость объекта ОС, если такой порядок установлен ее учетной политикой (п. п. 6, 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). В данной консультации исходим из предположения, что организация сумму "входного" НДС включает в стоимость товаров (работ, услуг) без отражения предварительно на счете 19.
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Для организаций обязанности вести книгу учета доходов и расходов не установлено. Они ведут учет показателей для расчета налоговой базы по ЕСХН и суммы налога на основании данных бухучета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для организаций обязанности вести книгу учета доходов и расходов не установлено. Они ведут учет показателей для расчета налоговой базы по ЕСХН и суммы налога на основании данных бухучета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
Статья: Практические проблемы обложения объектов недвижимости налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Организации, имеющие имущество, составляющее объект налогообложения, кроме плательщиков единого сельскохозяйственного налога и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения
(Григорьев В.В., Сосновский С.А.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Организации, имеющие имущество, составляющее объект налогообложения, кроме плательщиков единого сельскохозяйственного налога и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтерскую отчетность ИП не должны сдавать при любой системе налогообложения. Они освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) на каждом из режимов (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, ч. 1 ст. 6, ст. 14 Закона о налоге на профдоход, ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма Минфина России от 30.12.2019 N 03-11-11/103375, от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 27.08.2012 N 03-11-11/257).
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтерскую отчетность ИП не должны сдавать при любой системе налогообложения. Они освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) на каждом из режимов (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, ч. 1 ст. 6, ст. 14 Закона о налоге на профдоход, ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, Письма Минфина России от 30.12.2019 N 03-11-11/103375, от 04.10.2018 N 03-11-10/71228, от 27.08.2012 N 03-11-11/257).
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. Налогоплательщики обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. Налогоплательщики обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных бухгалтерского учета.