Вакцинация от гриппа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Вакцинация от гриппа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Предприниматель неправомерно учел при исчислении НДФЛ и ЕСН произведенные им затраты на профилактические прививки работников против гриппа. Суд исходил из того, что в соответствии с п. 1 ст. 221, п. 3 ст. 237 НК РФ состав расходов определяется предпринимателями в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для плательщиков налога на прибыль гл. 25 НК РФ. Между тем согласно ст. 264 НК РФ медицинские услуги по вакцинации против гриппа отсутствуют в перечне прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Предприниматель неправомерно учел при исчислении НДФЛ и ЕСН произведенные им затраты на профилактические прививки работников против гриппа. Суд исходил из того, что в соответствии с п. 1 ст. 221, п. 3 ст. 237 НК РФ состав расходов определяется предпринимателями в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для плательщиков налога на прибыль гл. 25 НК РФ. Между тем согласно ст. 264 НК РФ медицинские услуги по вакцинации против гриппа отсутствуют в перечне прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке работодатель проводит вакцинацию работников?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)Является ли отказ работников от вакцинации от гриппа основанием для отстранения от работы?
(Консультация эксперта, Гострудинспекция в Нижегородской обл., 2026)Является ли отказ работников от вакцинации от гриппа основанием для отстранения от работы?
Статья: Расходы на прививки работников от гриппа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 20)- Суммы оплаты работодателем медицинского обслуживания сотрудников (вакцинация против гриппа) освобождаются от обложения НДФЛ, только если такие суммы выплачены за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль <13>. Лишь в отношении вакцинации работников, проведение которой обязательно в силу закона, можно говорить о том, что у работников не возникает налогооблагаемого дохода <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 20)- Суммы оплаты работодателем медицинского обслуживания сотрудников (вакцинация против гриппа) освобождаются от обложения НДФЛ, только если такие суммы выплачены за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль <13>. Лишь в отношении вакцинации работников, проведение которой обязательно в силу закона, можно говорить о том, что у работников не возникает налогооблагаемого дохода <14>.
Статья: Вакцинация работников некоммерческой организации
(Лебедева Н.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Стоимость переданной работнику за счет средств организации вакцины от гриппа на основании п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211 НК РФ подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование данные суммы не облагаются, поскольку они не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 3 ст. 236 НК РФ).
(Лебедева Н.В.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)Стоимость переданной работнику за счет средств организации вакцины от гриппа на основании п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211 НК РФ подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование данные суммы не облагаются, поскольку они не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 3 ст. 236 НК РФ).
Статья: Сложные вопросы соотношения налогового и трудового законодательства
(Виговский Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Вакцинация против гриппа. Расходы (7)
(Виговский Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Вакцинация против гриппа. Расходы (7)
Статья: Вакцинируем работников от гриппа
(Гавриков И.А., Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2009, N 10)Суммы оплаты услуг по иммунопрофилактике сотрудников, перечисленные медучреждению по договору, не облагаются НДФЛ. Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками. В данном случае никакого дохода работники, вакцинируемые за счет организации, не получают, поскольку, как мы уже отмечали выше, вакцинация проводится в интересах работодателя.
(Гавриков И.А., Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2009, N 10)Суммы оплаты услуг по иммунопрофилактике сотрудников, перечисленные медучреждению по договору, не облагаются НДФЛ. Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками. В данном случае никакого дохода работники, вакцинируемые за счет организации, не получают, поскольку, как мы уже отмечали выше, вакцинация проводится в интересах работодателя.
Статья: Эпидемия гриппа: неприятности могут быть не только со здоровьем...
(Васильев Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 24)Здесь хотелось бы обратить внимание читателей на следующее. Когда на покрытие расходов на вакцинацию направляется прибыль прошлых лет, необходимо запастись разрешением учредителей организации на проведение подобного мероприятия (ст. 91 ГК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 48 Федерального закона N 208-ФЗ <3>). Если вакцинация оплачивается из чистой прибыли текущего года, то, по мнению одних специалистов, организация не начисляет НДФЛ только в случае получения прибыли по итогам года. Если за год организацией получен убыток, то следует сделать перерасчет. Например, организация по итогам девяти месяцев получила прибыль. В ноябре сотрудникам были сделаны прививки от гриппа. Так как все условия, предусмотренные п. 10 ст. 217 НК РФ, были выполнены, то НДФЛ не начислялся. Но за год организация получила убыток. Следовательно, в конце года необходимо со стоимости сделанных сотрудникам прививок удержать НДФЛ.
(Васильев Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2005, N 24)Здесь хотелось бы обратить внимание читателей на следующее. Когда на покрытие расходов на вакцинацию направляется прибыль прошлых лет, необходимо запастись разрешением учредителей организации на проведение подобного мероприятия (ст. 91 ГК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 48 Федерального закона N 208-ФЗ <3>). Если вакцинация оплачивается из чистой прибыли текущего года, то, по мнению одних специалистов, организация не начисляет НДФЛ только в случае получения прибыли по итогам года. Если за год организацией получен убыток, то следует сделать перерасчет. Например, организация по итогам девяти месяцев получила прибыль. В ноябре сотрудникам были сделаны прививки от гриппа. Так как все условия, предусмотренные п. 10 ст. 217 НК РФ, были выполнены, то НДФЛ не начислялся. Но за год организация получила убыток. Следовательно, в конце года необходимо со стоимости сделанных сотрудникам прививок удержать НДФЛ.
Вопрос: Налогоплательщик за счет собственных средств оплатил стоимость прививки от гриппа. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении стоимости оплаченной им вакцинации?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Налогоплательщик за счет собственных средств оплатил стоимость прививки от гриппа. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении стоимости оплаченной им вакцинации?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Налогоплательщик за счет собственных средств оплатил стоимость прививки от гриппа. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении стоимости оплаченной им вакцинации?
Статья: Говорим гриппу "нет" и учитываем расходы на вакцинацию работников
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 10)Начнем с самого безболезненного с точки зрения налогообложения варианта проведения вакцинации работников. Если у компании заключен договор добровольного медицинского страхования, то в нем, скорее всего, в перечне страховых услуг по амбулаторно-поликлинической помощи предусмотрена вакцинация работников от гриппа. В том случае, когда профилактические мероприятия инфекционных болезней не входят в данный договор, рекомендуем внести дополнения в договор и предусмотреть вакцинацию в списке услуг, оказываемых работникам организации.
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 10)Начнем с самого безболезненного с точки зрения налогообложения варианта проведения вакцинации работников. Если у компании заключен договор добровольного медицинского страхования, то в нем, скорее всего, в перечне страховых услуг по амбулаторно-поликлинической помощи предусмотрена вакцинация работников от гриппа. В том случае, когда профилактические мероприятия инфекционных болезней не входят в данный договор, рекомендуем внести дополнения в договор и предусмотреть вакцинацию в списке услуг, оказываемых работникам организации.
Вопрос: Об НДФЛ со стоимости вакцинации работников от гриппа, проводимой за счет средств организации.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2006 N 03-05-01-04/18)Вопрос: Медслужба организации проводит ежегодную вакцинацию работников от гриппа. Медслужба имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, не является филиалом организации и не имеет самостоятельного баланса. Вакцина приобретается за счет средств организации по безналичному расчету, данные расходы включаются в расходы по обычным видам деятельности, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость вакцинации работников за счет средств организации?
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2006 N 03-05-01-04/18)Вопрос: Медслужба организации проводит ежегодную вакцинацию работников от гриппа. Медслужба имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, не является филиалом организации и не имеет самостоятельного баланса. Вакцина приобретается за счет средств организации по безналичному расчету, данные расходы включаются в расходы по обычным видам деятельности, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость вакцинации работников за счет средств организации?
"Расчеты по выплатам работникам организации"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При проведении вакцинации против гриппа у работников не возникает дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, поскольку в проведении вакцинации персонала против гриппа заинтересован прежде всего работодатель. Следовательно, перечисленная сумма медицинской организации за оказание услуг по вакцинации не является доходом работников. Поскольку работники не получают экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), со стоимости услуг по вакцинации работодателем не удерживается налог на доходы физических лиц.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)При проведении вакцинации против гриппа у работников не возникает дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, поскольку в проведении вакцинации персонала против гриппа заинтересован прежде всего работодатель. Следовательно, перечисленная сумма медицинской организации за оказание услуг по вакцинации не является доходом работников. Поскольку работники не получают экономической выгоды (ст. 41 НК РФ), со стоимости услуг по вакцинации работодателем не удерживается налог на доходы физических лиц.
Вопрос: ...Руководством лечебно - профилактической организации принято решение о безвозмездной вакцинации работников дружественных организаций. Просим рассказать об особенностях налогообложения по налогу на доходы физических лиц при безвозмездном, осуществляемом за счет собственных средств, вакцинировании лиц, не являющихся работниками организации.
("Консультант Бухгалтера", 2002, N 11)Вопрос: Руководством лечебно - профилактической организации принято решение о безвозмездной вакцинации (передаче вакцины от гриппа) ряда работников дружественных организаций.
("Консультант Бухгалтера", 2002, N 11)Вопрос: Руководством лечебно - профилактической организации принято решение о безвозмездной вакцинации (передаче вакцины от гриппа) ряда работников дружественных организаций.
"Налоговый кодекс РФ. Глава 23 "Налог на доходы физических лиц": новшества 2007 года"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Редакция "Российской газеты", 2007)Медслужба организации проводит ежегодную вакцинацию работников от гриппа. Медслужба имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, не является филиалом организации и не имеет самостоятельного баланса. Вакцина приобретается за счет средств организации по безналичному расчету, данные расходы включаются в расходы по обычным видам деятельности, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость вакцинации работников за счет средств организации?
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Редакция "Российской газеты", 2007)Медслужба организации проводит ежегодную вакцинацию работников от гриппа. Медслужба имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, не является филиалом организации и не имеет самостоятельного баланса. Вакцина приобретается за счет средств организации по безналичному расчету, данные расходы включаются в расходы по обычным видам деятельности, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость вакцинации работников за счет средств организации?