Вакцинация от гриппа налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Вакцинация от гриппа налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(Д.М. Щекин)По мнению налогового органа, расходы на вакцинацию работников против гриппа не связаны с их участием в производственном процессе и не предусмотрены подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Такие расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Суд указал, что в соответствии со ст. 11 ФЗ от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" юридические лица обязаны выполнять требования санитарного законодательства и проводить санитарно-противоэпидемиологические мероприятия. Расходы на вакцинацию понесены обществом во исполнение указанного Закона, ст. ст. 212 и 223 ТК РФ, коллективного договора, предусматривающих обязанность общества проводить и финансировать мероприятия, направленные на профилактику эпидемии гриппа и других инфекционных заболеваний. Эти расходы правомерно учтены в целях налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 255 НК РФ.
(Д.М. Щекин)По мнению налогового органа, расходы на вакцинацию работников против гриппа не связаны с их участием в производственном процессе и не предусмотрены подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Такие расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Суд указал, что в соответствии со ст. 11 ФЗ от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения" юридические лица обязаны выполнять требования санитарного законодательства и проводить санитарно-противоэпидемиологические мероприятия. Расходы на вакцинацию понесены обществом во исполнение указанного Закона, ст. ст. 212 и 223 ТК РФ, коллективного договора, предусматривающих обязанность общества проводить и финансировать мероприятия, направленные на профилактику эпидемии гриппа и других инфекционных заболеваний. Эти расходы правомерно учтены в целях налогообложения прибыли на основании п. 25 ст. 255 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Руководствуясь подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, ст. 11 Закона Российской Федерации от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения", ст. ст. 212 и 223 ТК РФ суд признал расходы налогоплательщика на проведение вакцинации против гриппа экономически обоснованными и признал правомерным их включение в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Руководствуясь подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, ст. 11 Закона Российской Федерации от 30.03.1999 N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения", ст. ст. 212 и 223 ТК РФ суд признал расходы налогоплательщика на проведение вакцинации против гриппа экономически обоснованными и признал правомерным их включение в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каком порядке работодатель проводит вакцинацию работников?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Является ли отказ работников от вакцинации от гриппа основанием для отстранения от работы?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Является ли отказ работников от вакцинации от гриппа основанием для отстранения от работы?
Статья: Расходы на вакцинацию от гриппа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Работодатель напрямую заинтересован в том, чтобы его работники не заболели гриппом. Для этого сотрудникам делают прививки. Иногда они обязательны. Но даже когда организация проводит вакцинацию работников по собственной инициативе, она может учесть свои затраты для целей налогообложения прибыли. Однако для этого нужно правильно все оформить.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Работодатель напрямую заинтересован в том, чтобы его работники не заболели гриппом. Для этого сотрудникам делают прививки. Иногда они обязательны. Но даже когда организация проводит вакцинацию работников по собственной инициативе, она может учесть свои затраты для целей налогообложения прибыли. Однако для этого нужно правильно все оформить.
Нормативные акты
<Письмо> Минздрава РФ от 19.11.2003 N 2510/12888-03-32
"О закупке вакцины против гриппа"ФГУП "НПО "Микроген" Минздрава России предлагает доступную по цене вакцину гриппозную аллантоисную интраназальную живую сухую, амп. 3 мл (6 доз) N 10 по 1122,00 руб. за упаковку, или 18,70 руб. за 1 дозу (с учетом затрат на транспортировку, страхование, уплату налогов, сборов и других обязательных платежей).
"О закупке вакцины против гриппа"ФГУП "НПО "Микроген" Минздрава России предлагает доступную по цене вакцину гриппозную аллантоисную интраназальную живую сухую, амп. 3 мл (6 доз) N 10 по 1122,00 руб. за упаковку, или 18,70 руб. за 1 дозу (с учетом затрат на транспортировку, страхование, уплату налогов, сборов и других обязательных платежей).
Письмо первого заместителя Мэра в Правительстве Москвы от 26.10.2004 N 6-47-3925/4
"Об организации профилактики гриппа среди работающего населения"Данную работу целесообразно организовать за счет собственных средств предприятий и учреждений. Одним из механизмов проведения профилактических мероприятий является заключение договора между организацией и страховой компанией по программе добровольного медицинского страхования на оказание медицинских услуг по проведению вакцинации против гриппа.
"Об организации профилактики гриппа среди работающего населения"Данную работу целесообразно организовать за счет собственных средств предприятий и учреждений. Одним из механизмов проведения профилактических мероприятий является заключение договора между организацией и страховой компанией по программе добровольного медицинского страхования на оказание медицинских услуг по проведению вакцинации против гриппа.
Вопрос: Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль затраты организации на медицинские услуги по вакцинации сотрудников против гриппа?
(Консультация эксперта, 2008)А вот ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 27.02.2006 N А56-29688/2005 пришел к выводу, что произведенные налогоплательщиком расходы на вакцинацию сотрудников против гриппа правомерно учитывались в целях налогообложения прибыли по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2008)А вот ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 27.02.2006 N А56-29688/2005 пришел к выводу, что произведенные налогоплательщиком расходы на вакцинацию сотрудников против гриппа правомерно учитывались в целях налогообложения прибыли по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Статья: Учитываем "зимние" расходы
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 1)Таким образом, вакцинацию от гриппа тоже можно учесть при налогообложении прибыли, в том числе по подп. 7 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса (об обеспечении нормальных и безопасных условий труда). Для этого потребуется договор с медицинским учреждением, которое будет проводить вакцинацию.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 1)Таким образом, вакцинацию от гриппа тоже можно учесть при налогообложении прибыли, в том числе по подп. 7 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса (об обеспечении нормальных и безопасных условий труда). Для этого потребуется договор с медицинским учреждением, которое будет проводить вакцинацию.
Вопрос: Налогоплательщик за счет собственных средств оплатил стоимость прививки от гриппа. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении стоимости оплаченной им вакцинации?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Налогоплательщик за счет собственных средств оплатил стоимость прививки от гриппа. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении стоимости оплаченной им вакцинации?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Налогоплательщик за счет собственных средств оплатил стоимость прививки от гриппа. Вправе ли он воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в отношении стоимости оплаченной им вакцинации?
Статья: Вакцинация работников
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 11)При этом уральские судьи констатировали, что обоснованность уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль на расходы, связанные с вакцинацией работников против гриппа, вытекает из системного толкования положений ст. ст. 22, 209, 212, 223 ТК РФ и подтверждается договором на оказание платных медицинских услуг, счетом-фактурой, платежным поручением, списком работников, подвергнутых вакцинации.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 11)При этом уральские судьи констатировали, что обоснованность уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль на расходы, связанные с вакцинацией работников против гриппа, вытекает из системного толкования положений ст. ст. 22, 209, 212, 223 ТК РФ и подтверждается договором на оказание платных медицинских услуг, счетом-фактурой, платежным поручением, списком работников, подвергнутых вакцинации.
Вопрос: ...Организация осуществила профилактические мероприятия для работников подразделения, находящегося в условиях Крайнего Севера. Расходы на осуществление мероприятий были учтены в составе прочих расходов. Налоговый орган посчитал неправомерным занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму указанных расходов, поскольку указанные расходы являются экономически необоснованными. Правомерны ли выводы налогового органа?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)Вопрос: Организация осуществила ряд профилактических мероприятий для работников подразделения, находящегося в климатических условиях Крайнего Севера, в частности, была проведена вакцинация указанных работников от гриппа. Расходы на осуществление указанных мероприятий были учтены в составе прочих расходов организации. Налоговый орган при проведении проверки посчитал неправомерным занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму указанных расходов. По мнению налогового органа, указанные расходы являются экономически необоснованными. Правомерны ли выводы налогового органа?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2008)Вопрос: Организация осуществила ряд профилактических мероприятий для работников подразделения, находящегося в климатических условиях Крайнего Севера, в частности, была проведена вакцинация указанных работников от гриппа. Расходы на осуществление указанных мероприятий были учтены в составе прочих расходов организации. Налоговый орган при проведении проверки посчитал неправомерным занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму указанных расходов. По мнению налогового органа, указанные расходы являются экономически необоснованными. Правомерны ли выводы налогового органа?
Статья: Вакцинация против гриппа: налоговая "поддержка"
(Морозова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 41)ВАКЦИНАЦИЯ ПРОТИВ ГРИППА: НАЛОГОВАЯ "ПОДДЕРЖКА"
(Морозова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 41)ВАКЦИНАЦИЯ ПРОТИВ ГРИППА: НАЛОГОВАЯ "ПОДДЕРЖКА"
Статья: Актуальный вопрос: можно ли признать расходы на вакцинацию работников против гриппа?
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)Чтобы минимизировать риски доначисления налогов, следует указать в трудовых или коллективном договорах, что вакцинация против гриппа проводится за счет работодателя и осуществляется именно так - путем приобретения вакцины и передачи ее работникам. Подобное условие можно предусмотреть также в локальном нормативном акте, например в правилах внутреннего трудового распорядка или положении о социальной политике компании.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 20)Чтобы минимизировать риски доначисления налогов, следует указать в трудовых или коллективном договорах, что вакцинация против гриппа проводится за счет работодателя и осуществляется именно так - путем приобретения вакцины и передачи ее работникам. Подобное условие можно предусмотреть также в локальном нормативном акте, например в правилах внутреннего трудового распорядка или положении о социальной политике компании.
Статья: Вакцинация от гриппа и расходы работодателя
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник", 2016, N 10)"Налоговый вестник", 2016, N 10
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник", 2016, N 10)"Налоговый вестник", 2016, N 10
Статья: Налоговые аспекты проведения медосмотров и вакцинации
(Мухина М.С.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 11)ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 27 февраля 2006 г. N А56-29688/2005 пришел к выводу, что произведенные налогоплательщиком расходы на вакцинацию сотрудников против гриппа правомерно учитывались в целях налогообложения прибыли по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Мухина М.С.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 11)ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 27 февраля 2006 г. N А56-29688/2005 пришел к выводу, что произведенные налогоплательщиком расходы на вакцинацию сотрудников против гриппа правомерно учитывались в целях налогообложения прибыли по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.