Увольнение в последний день месяца ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Увольнение в последний день месяца ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 206 "Решение суда, обязывающее ответчика совершить определенные действия" ГПК РФ"Поскольку документы, связанные с работой, перечень которых содержится в заявлении от 2 августа 2022 г., а именно: копия трудовой книжки или сведения по форме СТД-Р, справка по форме N о сумме зарплаты за 2 последних календарных года и текущий год, копия СЗВ-М за последний месяц трудовой деятельности, копия СЗВ-стаж за отчетный год до даты расторжения трудового договора, копия РАЗД-3 отчета РСВ за последние 3 месяца расчетного периода, справка 2-НДФЛ за последние 3 года, в нарушение требований статьи 62 Трудового кодекса Российской Федерации не были выданы работодателем О., суд на основании статьи 206 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации возложил на ответчика обязанность выдать О. заверенные копии указанных документов, сведения о трудовой деятельности в течение 10 дней после вступления решения суда в законную силу."
Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 30.03.2023 N 33-1543/2023 (УИД 56RS0009-01-2022-001809-69)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в небольшой организации можно установить такие сроки выплаты заработной платы, чтобы они попадали в один интервал, например: 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца - за вторую половину предыдущего месяца. В отсутствие каких-либо выплат (отпускных, в окончательный расчет при увольнении, премий и пр.) в период с 23-го числа по последний день месяца НДФЛ будет уплачиваться один раз в месяц.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, в небольшой организации можно установить такие сроки выплаты заработной платы, чтобы они попадали в один интервал, например: 20-го числа текущего месяца выплачивается заработная плата за первую половину месяца, а 5-го числа следующего месяца - за вторую половину предыдущего месяца. В отсутствие каких-либо выплат (отпускных, в окончательный расчет при увольнении, премий и пр.) в период с 23-го числа по последний день месяца НДФЛ будет уплачиваться один раз в месяц.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 1 000 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
(Издательство "Главная книга", 2026)матпомощь. Необлагаемую часть - до 4 000 руб., а при рождении ребенка до 1 000 000 руб. - включают в строку 130. Полностью необлагаемую матпомощь, например, в связи со смертью работника или члена его семьи, в 6-НДФЛ не показывают
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-06/74732 следует, что в случае увольнения работника до истечения календарного месяца дата фактического получения дохода в виде командировочных определяется как последний день работы.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-06/74732 следует, что в случае увольнения работника до истечения календарного месяца дата фактического получения дохода в виде командировочных определяется как последний день работы.
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Ситуация 1. Последний рабочий день сотрудника-алиментщика - 2 октября. Тогда сумма компенсации за отпуск учитывается для расчета алиментов. То есть вы суммируете выплаты, полагающиеся при увольнении (допустим, зарплата за отработанные дни, в том числе 1 и 2 октября, компенсация за отпуск), вычитаете удерживаемый с них НДФЛ и рассчитываете сумму алиментов в предусмотренном у этого плательщика размере, например 25% от дохода месяца.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Ситуация 1. Последний рабочий день сотрудника-алиментщика - 2 октября. Тогда сумма компенсации за отпуск учитывается для расчета алиментов. То есть вы суммируете выплаты, полагающиеся при увольнении (допустим, зарплата за отработанные дни, в том числе 1 и 2 октября, компенсация за отпуск), вычитаете удерживаемый с них НДФЛ и рассчитываете сумму алиментов в предусмотренном у этого плательщика размере, например 25% от дохода месяца.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Условие 1. Заем выдан работнику либо взаимозависимому с вашей организацией (ИП) физлицу (например, учредителю) <6>. Наличие либо отсутствие трудовых отношений/взаимозависимости определяйте на дату получения дохода в виде матвыгоды, а это последний день каждого месяца <7>. Например, в сентябре 2023 г. выдали беспроцентный заем сроком на 12 месяцев работнику, а в декабре он уволился и продолжает пользоваться займом. С января 2024 г. не нужно исчислять НДФЛ с его матвыгоды по этому займу, потому что на данный момент он уже не работник.
Типовая ситуация: Увольнение по соглашению сторон: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Выходное пособие, зарплату и компенсацию надо выплатить в день увольнения, то есть в последний день работы. В этот же день выдайте работнику все необходимые документы (ст. 84.1 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Выходное пособие, зарплату и компенсацию надо выплатить в день увольнения, то есть в последний день работы. В этот же день выдайте работнику все необходимые документы (ст. 84.1 ТК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с изложенным полагаем, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным работником от работодателя, в целях налогообложения НДФЛ должна быть рассчитана в последний день месяца за фактический период пользования работником организации беспроцентным займом (в рассматриваемой ситуации - с начала месяца до момента его увольнения).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В связи с изложенным полагаем, что материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученным работником от работодателя, в целях налогообложения НДФЛ должна быть рассчитана в последний день месяца за фактический период пользования работником организации беспроцентным займом (в рассматриваемой ситуации - с начала месяца до момента его увольнения).
Статья: НДФЛ с матвыгоды - 2024: старые займы в новых обстоятельствах
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)- Полагаю, что если на момент выдачи физлицу займа оно состояло в трудовых отношениях с организацией (ИП), то в 2024 г., несмотря на состоявшееся увольнение, материальная выгода считается облагаемым доходом и заимодавец должен исчислять с него НДФЛ. В абз. 7, 8 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ нет прямого указания на то, что условие о наличии трудовых отношений в целях исчисления налога с дохода в виде материальной выгоды должно выполняться именно на дату фактического получения дохода (последний день каждого месяца по месяц погашения займа включительно <8>). Как нет такого указания и по условию о наличии взаимозависимости - по нему аналогичный подход: если оно выполняется на дату выдачи займа, то матвыгода признается облагаемым доходом в течение всего срока, на который он предоставлен.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)- Полагаю, что если на момент выдачи физлицу займа оно состояло в трудовых отношениях с организацией (ИП), то в 2024 г., несмотря на состоявшееся увольнение, материальная выгода считается облагаемым доходом и заимодавец должен исчислять с него НДФЛ. В абз. 7, 8 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ нет прямого указания на то, что условие о наличии трудовых отношений в целях исчисления налога с дохода в виде материальной выгоды должно выполняться именно на дату фактического получения дохода (последний день каждого месяца по месяц погашения займа включительно <8>). Как нет такого указания и по условию о наличии взаимозависимости - по нему аналогичный подход: если оно выполняется на дату выдачи займа, то матвыгода признается облагаемым доходом в течение всего срока, на который он предоставлен.
Статья: Оформляем увольнение и рассчитываемся с работником
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Не позднее последнего дня работы сотрудника перечислите ему или выдайте наличными суммы, причитающиеся при увольнении <14>. Зарплата, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Не позднее последнего дня работы сотрудника перечислите ему или выдайте наличными суммы, причитающиеся при увольнении <14>. Зарплата, компенсации за неиспользованный отпуск и отгулы облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке.
Типовая ситуация: Как платить НДФЛ и взносы с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, НДФЛ нужно перечислить не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, НДФЛ нужно перечислить не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Статья: Новости от 01.12.2023
("Главная книга", 2023, N 24)- за период с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца.
("Главная книга", 2023, N 24)- за период с 23-го по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца.
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2026)Пересчитайте налог за тот период, в котором были выплачены отпускные. Исходите из того, что суммы, выплаченные работнику за неотработанные дни отпуска, не признаются его доходом, так как при увольнении удержаны из его заработной платы. В налоговом регистре по НДФЛ уменьшите доход в виде отпускных и НДФЛ с него в месяце выплаты отпускных. При этом доход в виде последней заработной платы и НДФЛ с него отразите в налоговом регистре в полной сумме без учета удержания отпускных (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635).
(КонсультантПлюс, 2026)Пересчитайте налог за тот период, в котором были выплачены отпускные. Исходите из того, что суммы, выплаченные работнику за неотработанные дни отпуска, не признаются его доходом, так как при увольнении удержаны из его заработной платы. В налоговом регистре по НДФЛ уменьшите доход в виде отпускных и НДФЛ с него в месяце выплаты отпускных. При этом доход в виде последней заработной платы и НДФЛ с него отразите в налоговом регистре в полной сумме без учета удержания отпускных (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635).