Увеличение доли в уставном капитале НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Увеличение доли в уставном капитале НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)3.1. Удержание обществом НДФЛ при увеличении номинальной стоимости доли участника - физического лица
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополняются особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополняются особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды (01.01.2026)
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Исключение составляют случаи, когда участнику при выходе из состава общества выплачиваются денежные средства (передается имущество) в размере, превышающем размер его вклада в уставной капитал или размер средств, потраченных им на приобретение доли в уставном капитале. При таких обстоятельствах имеются правовые основания полагать, что у участника возникает доход (экономическая выгода), который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Исключение составляют случаи, когда участнику при выходе из состава общества выплачиваются денежные средства (передается имущество) в размере, превышающем размер его вклада в уставной капитал или размер средств, потраченных им на приобретение доли в уставном капитале. При таких обстоятельствах имеются правовые основания полагать, что у участника возникает доход (экономическая выгода), который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (физлицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО, а также с последующим распределением перешедшей к ООО доли этого участника между оставшимися участниками ООО (физлицами) пропорционально их долям в уставном капитале?..
(Консультация эксперта, 2026)- сумма денежных средств и (или) стоимость иного имущества на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
(Консультация эксперта, 2026)- сумма денежных средств и (или) стоимость иного имущества на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже проживающим на территории РФ гражданином РФ доли в уставном капитале казахстанской организации.
(Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-05/4785)расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
(Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-05/4785)расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
Вопрос: Физлицо (единственный участник ООО) оказало безвозмездную финансовую помощь денежными средствами, которая была учтена ООО как добавочный капитал. Участником принято решение об увеличении уставного капитала за счет добавочного. Возникает ли у участника доход, облагаемый НДФЛ, при увеличении уставного капитала?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо (единственный участник ООО) оказало безвозмездную финансовую помощь денежными средствами, которая была учтена ООО как добавочный капитал. Участником принято решение об увеличении уставного капитала за счет добавочного. Возникает ли у участника доход, облагаемый НДФЛ, при увеличении уставного капитала?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо (единственный участник ООО) оказало безвозмездную финансовую помощь денежными средствами, которая была учтена ООО как добавочный капитал. Участником принято решение об увеличении уставного капитала за счет добавочного. Возникает ли у участника доход, облагаемый НДФЛ, при увеличении уставного капитала?
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Выход участника из ООО.
Можно ли определить размер стоимости доли на основании выводов эксперта
(КонсультантПлюс, 2026)По результатам судебной экспертизы истец увеличил размер исковых требований и просил взыскать с ответчика действительную стоимость доли в уставном капитале общества в размере 14 848 290 руб. (за вычетом НДФЛ в сумме 2 218 710 руб.), рассчитанную исходя из стоимости чистых активов общества - 193 948 000 руб. с учетом рыночной стоимости основных средств - 130 821 299 руб.
Можно ли определить размер стоимости доли на основании выводов эксперта
(КонсультантПлюс, 2026)По результатам судебной экспертизы истец увеличил размер исковых требований и просил взыскать с ответчика действительную стоимость доли в уставном капитале общества в размере 14 848 290 руб. (за вычетом НДФЛ в сумме 2 218 710 руб.), рассчитанную исходя из стоимости чистых активов общества - 193 948 000 руб. с учетом рыночной стоимости основных средств - 130 821 299 руб.
Статья: Продажа физическим лицом долей участия в ООО и акций: НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если увеличение уставного капитала ООО сопровождается изменением только номинальной стоимости долей участников (размер долей при этом остается прежним), то льгота по НДФЛ (освобождение от налогообложения при продаже доли, срок владения которой превышает пять лет) сохраняется. Подтверждение можно найти в разъяснениях чиновников финансового ведомства.
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если увеличение уставного капитала ООО сопровождается изменением только номинальной стоимости долей участников (размер долей при этом остается прежним), то льгота по НДФЛ (освобождение от налогообложения при продаже доли, срок владения которой превышает пять лет) сохраняется. Подтверждение можно найти в разъяснениях чиновников финансового ведомства.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от реализации доли участия в уставном капитале ООО, размер которой увеличен за счет уменьшения размера уставного капитала.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/126686, N 03-04-05/126696)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от реализации доли участия в уставном капитале ООО, размер которой увеличен за счет уменьшения размера уставного капитала.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/126686, N 03-04-05/126696)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от реализации доли участия в уставном капитале ООО, размер которой увеличен за счет уменьшения размера уставного капитала.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2026)- в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или увеличении его уставного капитала;
(Консультация эксперта, 2026)- в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или увеличении его уставного капитала;
Вопрос: Единственным участником ООО является физлицо. Уставный капитал - 100 тыс. руб. Принято решение об увеличении УК за счет вклада третьего лица (физлица) в размере 100 тыс. руб. по его заявлению. Размер доли каждого участника составит 50%. Возникает ли доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, у обоих участников?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Единственным участником ООО является физическое лицо. Уставный капитал ООО составляет 100 тыс. руб. Принято решение об увеличении уставного капитала за счет вклада третьего лица (физлица) в размере 100 тыс. руб. по его заявлению. Размер доли каждого участника составит 50%.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Единственным участником ООО является физическое лицо. Уставный капитал ООО составляет 100 тыс. руб. Принято решение об увеличении уставного капитала за счет вклада третьего лица (физлица) в размере 100 тыс. руб. по его заявлению. Размер доли каждого участника составит 50%.
Вопрос: Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Участниками ООО являются два физических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 20%) и два юридических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 30%). Уставный капитал составляет 500 тыс. руб. Один из участников-физлиц вышел из состава участников ООО, его доля перешла к ООО и не была ни продана, ни распределена в установленный срок. На общем собрании участников ООО принято решение о погашении доли ООО и уменьшении уставного капитала с увеличением размеров долей: для физлица - с 20% до 25%, для юрлиц - с 30% до 37,5%. Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Участниками ООО являются два физических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 20%) и два юридических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 30%). Уставный капитал составляет 500 тыс. руб. Один из участников-физлиц вышел из состава участников ООО, его доля перешла к ООО и не была ни продана, ни распределена в установленный срок. На общем собрании участников ООО принято решение о погашении доли ООО и уменьшении уставного капитала с увеличением размеров долей: для физлица - с 20% до 25%, для юрлиц - с 30% до 37,5%. Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
Вопрос: Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ, если участники продают свои доли по номинальной стоимости?
(Консультация эксперта, 2026)При этом если в течение установленного п. 17.2 ст. 217 НК РФ срока владения размер доли налогоплательщика в уставном капитале общества увеличился в результате уменьшения размера уставного капитала на основании п. 5 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, то освобождение от НДФЛ применимо к доходам от реализации "увеличенной" доли участия в уставном капитале общества (либо ее части) (Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/126686, N 03-04-05/126696).
(Консультация эксперта, 2026)При этом если в течение установленного п. 17.2 ст. 217 НК РФ срока владения размер доли налогоплательщика в уставном капитале общества увеличился в результате уменьшения размера уставного капитала на основании п. 5 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, то освобождение от НДФЛ применимо к доходам от реализации "увеличенной" доли участия в уставном капитале общества (либо ее части) (Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/126686, N 03-04-05/126696).