Увеличение доли в уставном капитале НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Увеличение доли в уставном капитале НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Общество (ООО)3.1. Удержание обществом НДФЛ при увеличении номинальной стоимости доли участника - физического лица
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополняются особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополняются особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды (01.01.2026)
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)- увеличение налога на доходы физических лиц, уплачиваемого налогоплательщиками в фиксированном размере с доходов в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний;
(разработаны Минфином России)- увеличение налога на доходы физических лиц, уплачиваемого налогоплательщиками в фиксированном размере с доходов в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний;
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от реализации доли участия в уставном капитале ООО, размер которой увеличен за счет уменьшения размера уставного капитала.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/126686, N 03-04-05/126696)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от реализации доли участия в уставном капитале ООО, размер которой увеличен за счет уменьшения размера уставного капитала.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/126686, N 03-04-05/126696)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от реализации доли участия в уставном капитале ООО, размер которой увеличен за счет уменьшения размера уставного капитала.
Статья: С 2025 года изменяется налогообложение НДФЛ при продаже долей в уставном капитале российских организаций
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Т.е. налоговые ставки остаются теми же (13 - 15%), но меняется порог доходов для применения повышенной налоговой ставки (15%).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Т.е. налоговые ставки остаются теми же (13 - 15%), но меняется порог доходов для применения повышенной налоговой ставки (15%).
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение при выходе участника из ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как освободить от НДФЛ выплату доходов при выходе участника из ООО, если его доля увеличилась только в результате уменьшения уставного капитала.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как освободить от НДФЛ выплату доходов при выходе участника из ООО, если его доля увеличилась только в результате уменьшения уставного капитала.
Вопрос: Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Участниками ООО являются два физических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 20%) и два юридических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 30%). Уставный капитал составляет 500 тыс. руб. Один из участников-физлиц вышел из состава участников ООО, его доля перешла к ООО и не была ни продана, ни распределена в установленный срок. На общем собрании участников ООО принято решение о погашении доли ООО и уменьшении уставного капитала с увеличением размеров долей: для физлица - с 20% до 25%, для юрлиц - с 30% до 37,5%. Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Участниками ООО являются два физических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 20%) и два юридических лица (доля каждого в уставном капитале ООО 30%). Уставный капитал составляет 500 тыс. руб. Один из участников-физлиц вышел из состава участников ООО, его доля перешла к ООО и не была ни продана, ни распределена в установленный срок. На общем собрании участников ООО принято решение о погашении доли ООО и уменьшении уставного капитала с увеличением размеров долей: для физлица - с 20% до 25%, для юрлиц - с 30% до 37,5%. Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
Вопрос: При приобретении доли в уставном капитале общества в 2025 г. физическим лицом будет уплачен НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ). Сможет ли физическое лицо учесть в составе расходов сумму такой материальной выгоды при последующей продаже доли?
(Консультация эксперта, 2024)- расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
(Консультация эксперта, 2024)- расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
Статья: Продажа физическим лицом долей участия в ООО и акций: НДФЛ
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если увеличение уставного капитала ООО сопровождается изменением только номинальной стоимости долей участников (размер долей при этом остается прежним), то льгота по НДФЛ (освобождение от налогообложения при продаже доли, срок владения которой превышает пять лет) сохраняется. Подтверждение можно найти в разъяснениях чиновников финансового ведомства.
(Габелли Г.К.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если увеличение уставного капитала ООО сопровождается изменением только номинальной стоимости долей участников (размер долей при этом остается прежним), то льгота по НДФЛ (освобождение от налогообложения при продаже доли, срок владения которой превышает пять лет) сохраняется. Подтверждение можно найти в разъяснениях чиновников финансового ведомства.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации доли в уставном капитале в виде части нежилого помещения, которое используется в предпринимательской деятельности, в случае выхода участника из ООО.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66653)- расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66653)- расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.
Типовая ситуация: Расчеты с учредителями и уставный капитал: счета 75 и 80
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 75.02 - К 68 - удержаны налог на прибыль, НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 75.02 - К 68 - удержаны налог на прибыль, НДФЛ
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от реализации доли участия в уставном капитале ООО, размер которой увеличен за счет уменьшения размера уставного капитала, при выходе из состава его участников.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-04-06/114208)Вопрос: В соответствии с п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса РФ освобождаются от НДФЛ доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации (погашения) таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-04-06/114208)Вопрос: В соответствии с п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса РФ освобождаются от НДФЛ доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации (погашения) таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.