Уведомление об утрате права на применение есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об утрате права на применение есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако ИП может сразу же перейти на УСН или ЕСХН, подав в налоговый орган соответствующее уведомление о переходе на УСН или ЕСХН с даты утраты права на применение АУСН. Уведомление нужно подать одновременно с уведомлением об утрате права на применение АУСН.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Однако ИП может сразу же перейти на УСН или ЕСХН, подав в налоговый орган соответствующее уведомление о переходе на УСН или ЕСХН с даты утраты права на применение АУСН. Уведомление нужно подать одновременно с уведомлением об утрате права на применение АУСН.
Последние изменения: Налог на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России сообщила, что в связи с доработкой ПО в АИС "Налог-3" уведомление о переходе на УСН или ЕСХН при утрате права на применение НПД можно подать в любой налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России сообщила, что в связи с доработкой ПО в АИС "Налог-3" уведомление о переходе на УСН или ЕСХН при утрате права на применение НПД можно подать в любой налоговый орган.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган в случае утраты права на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ уведомления о переходе на ЕСХН, или УСН, или ПСН, или АУСН.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговый орган в случае утраты права на применение НПД в соответствии с ч. 19 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ уведомления о переходе на ЕСХН, или УСН, или ПСН, или АУСН.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход (КНД 1150093)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход (КНД 1150093)
Статья: Переход действующих налогоплательщиков на АУСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Утративший право на применение АУСН налогоплательщик вправе с даты утраты права перейти на УСН или ЕСХН. Для этого ему необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление либо одновременно с уведомлением об отказе от АУСН, либо не позднее 30 дней после получения вышеупомянутого уведомления от ИФНС (п. 9 ст. 4).
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Утративший право на применение АУСН налогоплательщик вправе с даты утраты права перейти на УСН или ЕСХН. Для этого ему необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление либо одновременно с уведомлением об отказе от АУСН, либо не позднее 30 дней после получения вышеупомянутого уведомления от ИФНС (п. 9 ст. 4).
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)Организации, уведомившие ИФНС о переходе на ЕСХН с 2025 г., но не уведомившие об отказе от УСН, признаются утратившими право на применение УСН с 01.01.2025.
("Главная книга", 2025, N 7)Организации, уведомившие ИФНС о переходе на ЕСХН с 2025 г., но не уведомившие об отказе от УСН, признаются утратившими право на применение УСН с 01.01.2025.
Вопрос: Театр заключил с самозанятым физлицом договор об отчуждении исключительных прав. Театр осуществил выплату автору вознаграждения, но на этот момент тот утратил статус самозанятого. Автор произвел возврат вознаграждения и заключил с театром дополнительное соглашение к договору как ИП. Нужно ли театру удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Лица, утратившие право на применение специального налогового режима, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в частности, с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Лица, утратившие право на применение специального налогового режима, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в частности, с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об отказе от УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы опоздаете с уведомлением, вы не сможете применять другой режим налогообложения и обязаны будете применять УСН до конца года (Письма Минфина России от 14.07.2015 N 03-11-09/40378 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234), от 03.07.2015 N 03-11-11/38553). Исключение - ЕСХН. Если вы уведомили о переходе на ЕСХН, но не уведомили об отказе от УСН в установленный срок, вас все равно признают утратившим право на применение УСН с момента перехода на ЕСХН, то есть с 1 января (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы опоздаете с уведомлением, вы не сможете применять другой режим налогообложения и обязаны будете применять УСН до конца года (Письма Минфина России от 14.07.2015 N 03-11-09/40378 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234), от 03.07.2015 N 03-11-11/38553). Исключение - ЕСХН. Если вы уведомили о переходе на ЕСХН, но не уведомили об отказе от УСН в установленный срок, вас все равно признают утратившим право на применение УСН с момента перехода на ЕСХН, то есть с 1 января (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, утративший право на применение АУСН или перешедший на иной режим налогообложения, может перейти на УСН либо уплату ЕСХН, если уведомит об этом налоговый орган (ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, утративший право на применение АУСН или перешедший на иной режим налогообложения, может перейти на УСН либо уплату ЕСХН, если уведомит об этом налоговый орган (ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Со дня утраты права на применение НПД доходы бывшего самозанятого - не ИП нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН, своевременно уведомив об этом налоговый орган. Физлицо - не ИП также может уведомить налоговый орган о переходе на один из названных спецрежимов, но для этого ему надо зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 27.02.2025 N СД-4-3/2024@). Доходы, к которым применялся НПД, не надо пересчитывать в связи с утратой данного права. Такой порядок предусмотрен независимо от того, по каким причинам оно утрачено.
(КонсультантПлюс, 2025)Со дня утраты права на применение НПД доходы бывшего самозанятого - не ИП нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН, своевременно уведомив об этом налоговый орган. Физлицо - не ИП также может уведомить налоговый орган о переходе на один из названных спецрежимов, но для этого ему надо зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 27.02.2025 N СД-4-3/2024@). Доходы, к которым применялся НПД, не надо пересчитывать в связи с утратой данного права. Такой порядок предусмотрен независимо от того, по каким причинам оно утрачено.
Статья: Правила перехода на АУСН
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Обратите внимание! Налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН при нарушении требований, предусмотренных п. 2 ст. 3 Федерального закона N 17-ФЗ, с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие указанным требованиям. В этом случае налогоплательщик обязан уведомить в электронной форме налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате права на применение АУСН не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение установленных требований.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Обратите внимание! Налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН при нарушении требований, предусмотренных п. 2 ст. 3 Федерального закона N 17-ФЗ, с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие указанным требованиям. В этом случае налогоплательщик обязан уведомить в электронной форме налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию об утрате права на применение АУСН не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение установленных требований.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Таким образом, действия налогоплательщика, подававшего декларации по УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" противоречили его волеизъявлению (уведомлению о смене объекта налогообложения). Тем не менее налоговый орган, принимая указанные декларации без замечаний, данные действия налогоплательщика фактически одобрил, тем самым утратив в последующем право ссылаться на нарушение налогоплательщиком условий применения УСН (Постановление АС УО от 13.06.2023 N Ф09-3273/23 по делу N А60-44632/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Таким образом, действия налогоплательщика, подававшего декларации по УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" противоречили его волеизъявлению (уведомлению о смене объекта налогообложения). Тем не менее налоговый орган, принимая указанные декларации без замечаний, данные действия налогоплательщика фактически одобрил, тем самым утратив в последующем право ссылаться на нарушение налогоплательщиком условий применения УСН (Постановление АС УО от 13.06.2023 N Ф09-3273/23 по делу N А60-44632/2022).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы действующей организации перейти на ЕСХН со следующего года, подайте уведомление до 31 декабря текущего года. Перейти с АУСН на ЕСХН можно не дожидаясь начала следующего года, если вы утратили право на применение АУСН. Сделать это можно и при добровольном отказе от АУСН, но не ранее чем через 12 месяцев с начала применения АУСН (п. 1 ст. 346.3 НК РФ, ч. 1.1, 9 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы действующей организации перейти на ЕСХН со следующего года, подайте уведомление до 31 декабря текущего года. Перейти с АУСН на ЕСХН можно не дожидаясь начала следующего года, если вы утратили право на применение АУСН. Сделать это можно и при добровольном отказе от АУСН, но не ранее чем через 12 месяцев с начала применения АУСН (п. 1 ст. 346.3 НК РФ, ч. 1.1, 9 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).