Уведомление о постановке на учет в налоговом органе физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о постановке на учет в налоговом органе физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расчет по страховым взносам - 2023
(Галочкина А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- в поле "КПП" для российской организации приводится КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации - согласно свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе. Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе;
(Галочкина А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- в поле "КПП" для российской организации приводится КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации - согласно свидетельству о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе. Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе;
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией) (ч. 17 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией) (ч. 17 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О торговом сборе при прекращении предпринимательской деятельности.
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N СД-19-3/235)Согласно сведениям, содержащимся в информационных ресурсах налоговых органов, физическое лицо было поставлено на учет в ИФНС России по г. Москве в качестве плательщика торгового сбора на основании представленного 19.04.2018 Уведомления о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) по форме ТС-1 с признаком "1" (способ представления - лично) в отношении объекта. Дата возникновения объекта 01.01.2018.
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N СД-19-3/235)Согласно сведениям, содержащимся в информационных ресурсах налоговых органов, физическое лицо было поставлено на учет в ИФНС России по г. Москве в качестве плательщика торгового сбора на основании представленного 19.04.2018 Уведомления о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) по форме ТС-1 с признаком "1" (способ представления - лично) в отношении объекта. Дата возникновения объекта 01.01.2018.
Вопрос: О представлении уведомления об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юрлица).
(Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-12-11/2/58689)Подпунктами 1 и 2 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков) в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса:
(Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-12-11/2/58689)Подпунктами 1 и 2 пункта 3.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков) в порядке и сроки, предусмотренные статьей 25.14 Кодекса:
Статья: Нюансы представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Организации должны подать его до 20 марта
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Пунктом 3.1 ст. 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, помимо обязанностей, предусмотренных п. 1, 2 ст. 23 НК РФ, обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к этой категории) в порядке и сроки, предусмотренные ст. 25.14 НК РФ:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Пунктом 3.1 ст. 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, помимо обязанностей, предусмотренных п. 1, 2 ст. 23 НК РФ, обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к этой категории) в порядке и сроки, предусмотренные ст. 25.14 НК РФ:
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщиков НПД граждан Республики Беларусь.
(Письмо ФНС России от 08.06.2023 N КВ-3-14/7598@)Иностранным гражданином для постановки на учет в налоговом органе по месту пребывания одновременно с указанным заявлением представляется документ, удостоверяющий его личность, и отрывная часть бланка уведомления о прибытии физического лица в место пребывания с отметкой органа миграционного учета (организации федеральной почтовой связи, МФЦ либо администрации гостиницы) (пункт 1 статьи 83 Кодекса, пункты 12, 19 Особенностей).
(Письмо ФНС России от 08.06.2023 N КВ-3-14/7598@)Иностранным гражданином для постановки на учет в налоговом органе по месту пребывания одновременно с указанным заявлением представляется документ, удостоверяющий его личность, и отрывная часть бланка уведомления о прибытии физического лица в место пребывания с отметкой органа миграционного учета (организации федеральной почтовой связи, МФЦ либо администрации гостиницы) (пункт 1 статьи 83 Кодекса, пункты 12, 19 Особенностей).
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе физического лица.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-02-08/91778)В соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) физического лица по указанному основанию в течение пяти дней со дня получения сведений, полученных в соответствии со статьей 85 Кодекса, и в тот же срок выдать (направить) уведомление о постановке на учет (уведомление о снятии с учета) в налоговом органе.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-02-08/91778)В соответствии с пунктом 2 статьи 84 Кодекса налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) физического лица по указанному основанию в течение пяти дней со дня получения сведений, полученных в соответствии со статьей 85 Кодекса, и в тот же срок выдать (направить) уведомление о постановке на учет (уведомление о снятии с учета) в налоговом органе.
Вопрос: ИП подал заявление о применении НПД. При этом он должен был в течение одного месяца с даты представления указанного заявления подать уведомление о прекращении применения УСН, но не сделал этого. В течение какого срока ИП может снова обратиться с заявлением о регистрации в качестве самозанятого лица?
(Консультация эксперта, 2024)Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика (регистрации в качестве самозанятого лица) направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика (ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2024)Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика (регистрации в качестве самозанятого лица) направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика (ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ)).
Статья: Особенности налогового учета крупнейших налогоплательщиков
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- уполномоченный налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня получения доступа к сведениям о физическом лице осуществляет постановку на учет такого физического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика и выдает (направляет) ему уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме, утвержденной согласно абз. 3 п. 5.1 ст. 84 НК РФ.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- уполномоченный налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня получения доступа к сведениям о физическом лице осуществляет постановку на учет такого физического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика и выдает (направляет) ему уведомление о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме, утвержденной согласно абз. 3 п. 5.1 ст. 84 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить и представить уведомление об участии в иностранных организациях
(КонсультантПлюс, 2025)физлица приводят ИНН, если есть документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе, поле "КПП" не заполняют.
(КонсультантПлюс, 2025)физлица приводят ИНН, если есть документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе, поле "КПП" не заполняют.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Помимо этого, пункт 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ запрещает совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами, а также с предпринимательской деятельностью, доходы от которой облагаются НДФЛ. Если физическое лицо на момент регистрации в качестве плательщика НПД применяет УСН или ЕСХН, то оно должно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в свой налоговый орган уведомление о прекращении применения названных специальных налоговых режимов <32>. Данное правило также означает, что плательщик НПД не вправе совмещать данный специальный налоговый режим и общую систему налогообложения <33>.
Готовое решение: Как заполнить титульный лист и подраздел 1 разд. 1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате зарегистрированного лица (ЗЛ)" формы ЕФС-1 (до 1 января 2024 г.)
(КонсультантПлюс, 2023)В поле "КПП" укажите КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. КПП по месту нахождения обособленного подразделения укажите в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ. КПП для организации состоит из 9 цифр, а для физических лиц он отсутствует (п. 2.4 Порядка заполнения формы ЕФС-1).
(КонсультантПлюс, 2023)В поле "КПП" укажите КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. КПП по месту нахождения обособленного подразделения укажите в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ. КПП для организации состоит из 9 цифр, а для физических лиц он отсутствует (п. 2.4 Порядка заполнения формы ЕФС-1).