Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией) (ч. 17 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика по инициативе налогового органа (аннулировании постановки на учет) налоговый орган уведомляет об этом такое физическое лицо через мобильное приложение "Мой налог" или единый портал (в случае представления заявления о постановке на учет через единый портал) либо через уполномоченную кредитную организацию (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией) (ч. 17 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, а также о налоге на имущество физлиц в отношении данной квартиры.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)Таким образом, налог на имущество физических лиц в отношении имущества, перешедшего по наследству, уплачивается налогоплательщиком за период со дня открытия наследства на основании направленного ему налоговым органом налогового уведомления.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)Таким образом, налог на имущество физических лиц в отношении имущества, перешедшего по наследству, уплачивается налогоплательщиком за период со дня открытия наследства на основании направленного ему налоговым органом налогового уведомления.
Нормативные акты
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Сумму налога при применении ПСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. О таком уменьшении необходимо направить уведомление в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 2 Порядка представления уведомления, утв. Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@).
(Консультация эксперта, 2025)Сумму налога при применении ПСН можно уменьшить на сумму страховых взносов. О таком уменьшении необходимо направить уведомление в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 2 Порядка представления уведомления, утв. Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@).
Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН, направлять уведомления об исчисленных суммах авансового платежа по налогу, если у нее нет фактического дохода по этой системе налогообложения или если она не ведет финансово-экономическую деятельность?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах (п. 1 ст. 83 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах (п. 1 ст. 83 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: ИП в середине года перешел с НПД на УСН из-за превышения лимита доходов. Затем в связи с расторжением договора ИП вернул клиенту аванс, полученный в период применения НПД. Как ИП в целях налогообложения учесть возврат аванса? Как вернуться на НПД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика (ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика (ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: ООО зарегистрировало организацию на территории Республики Беларусь, доля в уставном капитале которой составляет 100%. Единственным учредителем ООО является гражданин РФ. Обязано ли физлицо, наряду с ООО, представить в налоговый орган уведомление об участии в иностранных организациях (форма по КНД 1120411)?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с пп. 1 п. 3.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков) о своем участии в иностранных организациях в случае, если доля такого участия превышает 10%. При этом доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном ст. 105.2 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с пп. 1 п. 3.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков) о своем участии в иностранных организациях в случае, если доля такого участия превышает 10%. При этом доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном ст. 105.2 НК РФ.
Вопрос: Каков порядок присвоения ИНН индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Отметим, что постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляются в порядке и сроки, установленные ст. 346.46 НК РФ (п. 43 Порядка постановки на учет).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Отметим, что постановка на учет и снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляются в порядке и сроки, установленные ст. 346.46 НК РФ (п. 43 Порядка постановки на учет).
Вопрос: О присвоении ИНН и постановке на учет в налоговом органе иностранного гражданина при трудоустройстве в РФ.
(Письмо ФНС России от 26.08.2024 N ЗГ-2-14/12144@)<1> Вид на жительство, разрешение на временное проживание, отрывная часть бланка уведомления о прибытии физического лица в место пребывания с отметкой органа миграционного учета (организации федеральной почтовой связи, МФЦ либо администрации гостиницы).
(Письмо ФНС России от 26.08.2024 N ЗГ-2-14/12144@)<1> Вид на жительство, разрешение на временное проживание, отрывная часть бланка уведомления о прибытии физического лица в место пребывания с отметкой органа миграционного учета (организации федеральной почтовой связи, МФЦ либо администрации гостиницы).
Вопрос: О торговом сборе при прекращении предпринимательской деятельности.
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N СД-19-3/235)Согласно сведениям, содержащимся в информационных ресурсах налоговых органов, физическое лицо было поставлено на учет в ИФНС России по г. Москве в качестве плательщика торгового сбора на основании представленного 19.04.2018 Уведомления о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) по форме ТС-1 с признаком "1" (способ представления - лично) в отношении объекта. Дата возникновения объекта 01.01.2018.
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N СД-19-3/235)Согласно сведениям, содержащимся в информационных ресурсах налоговых органов, физическое лицо было поставлено на учет в ИФНС России по г. Москве в качестве плательщика торгового сбора на основании представленного 19.04.2018 Уведомления о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) по форме ТС-1 с признаком "1" (способ представления - лично) в отношении объекта. Дата возникновения объекта 01.01.2018.
Статья: Согласие на информирование о наличии задолженности: как представить в 2023 году
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Поле "Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица"
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Поле "Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица"
Вопрос: Какие особенности заключения договора между индивидуальным предпринимателем и самозанятым?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При постановке на учет (снятии с учета) физического лица как самозанятого уведомление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе не выдается согласно п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ (Письмо ФНС России от 02.02.2017 N ГД-4-14/1786@ "О постановке на учет (снятии с учета) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд").
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При постановке на учет (снятии с учета) физического лица как самозанятого уведомление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе не выдается согласно п. 2 ст. 84 Налогового кодекса РФ (Письмо ФНС России от 02.02.2017 N ГД-4-14/1786@ "О постановке на учет (снятии с учета) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд").
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При снятии физического лица с учета в качестве плательщика НПД по инициативе налогового органа (при аннулировании постановки на учет) последний уведомляет об этом данное физлицо:
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)При снятии физического лица с учета в качестве плательщика НПД по инициативе налогового органа (при аннулировании постановки на учет) последний уведомляет об этом данное физлицо: