Уведомление о переходе на самозанятый
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о переходе на самозанятый (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: АУСН: как перейти и применять
(Издательство "Главная книга", 2025)Перейти на АУСН с ОСН можно только с начала года, для перехода с 01.01.2026 надо подать уведомление не позднее 12.01.2026. Упрощенцы и самозанятые ИП могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Вновь зарегистрированные организации и ИП могут сразу применять АУСН, подав уведомление в течение 30 дней после регистрации. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк (ст. 4 Закона об АУСН).
(Издательство "Главная книга", 2025)Перейти на АУСН с ОСН можно только с начала года, для перехода с 01.01.2026 надо подать уведомление не позднее 12.01.2026. Упрощенцы и самозанятые ИП могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Вновь зарегистрированные организации и ИП могут сразу применять АУСН, подав уведомление в течение 30 дней после регистрации. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк (ст. 4 Закона об АУСН).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)Сейчас ИП, который работает на УСН или ЕСХН и решил перейти на НПД, должен подать в ИФНС уведомление об отказе от спецрежима в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого <7>. Если опоздать, то переход на НПД отменяется. Авторы проекта отмечают, что многие предприниматели об уведомлении не знают или забывают и долгое время платят НПД, а потом получают доначисления от инспекции. И предлагают исключить такие ситуации, закрепив в НК, что регистрация в качестве самозанятого автоматически, без подачи уведомления, прекращает применение УСН или ЕСХН, а также, при наличии патента с незавершенным сроком действия, ПСН. Правда, для последнего случая в состав поправок почему-то не включили прямое указание на то, что стоимость патента в этом случае подлежит перерасчету. Правительство свой отзыв на проект еще не представило.
("Главная книга", 2023, N 22)Сейчас ИП, который работает на УСН или ЕСХН и решил перейти на НПД, должен подать в ИФНС уведомление об отказе от спецрежима в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого <7>. Если опоздать, то переход на НПД отменяется. Авторы проекта отмечают, что многие предприниматели об уведомлении не знают или забывают и долгое время платят НПД, а потом получают доначисления от инспекции. И предлагают исключить такие ситуации, закрепив в НК, что регистрация в качестве самозанятого автоматически, без подачи уведомления, прекращает применение УСН или ЕСХН, а также, при наличии патента с незавершенным сроком действия, ПСН. Правда, для последнего случая в состав поправок почему-то не включили прямое указание на то, что стоимость патента в этом случае подлежит перерасчету. Правительство свой отзыв на проект еще не представило.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса"Самозанятые, которые утратили право на применение налога на профессиональный доход, и предприниматели, которые перешли на НПД, обязаны уведомить налоговый орган о переходе на иные специальные налоговые режимы либо об отказе от них в течение 20 и 30 дней соответственно. Эти сроки также продлены на период несения военной службы и вплоть до конца четвертого месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения.
"Приняты меры по поддержке мобилизованных физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса"Самозанятые, которые утратили право на применение налога на профессиональный доход, и предприниматели, которые перешли на НПД, обязаны уведомить налоговый орган о переходе на иные специальные налоговые режимы либо об отказе от них в течение 20 и 30 дней соответственно. Эти сроки также продлены на период несения военной службы и вплоть до конца четвертого месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения.
Статья: Кому будет доступна АУСН с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Изменение 4. Организации и ИП на УСН и ИП на НПД (самозанятые) с 2025 г. смогут переходить на АУСН с 1-го числа любого месяца. Им следует учитывать вот что <7>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Изменение 4. Организации и ИП на УСН и ИП на НПД (самозанятые) с 2025 г. смогут переходить на АУСН с 1-го числа любого месяца. Им следует учитывать вот что <7>:
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятый, не отказываясь от НПД, в течение года зарегистрирует ИП, подав при этом уведомление о применении УСН, то лишится права применять НПД и перейдет на УСН с даты регистрации ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 12, 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если самозанятый, не отказываясь от НПД, в течение года зарегистрирует ИП, подав при этом уведомление о применении УСН, то лишится права применять НПД и перейдет на УСН с даты регистрации ИП (п. 2 ст. 346.13 НК РФ, п. 7 ч. 2 ст. 4, ч. 12, 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Со дня утраты права на применение НПД доходы бывшего самозанятого - не ИП нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН, своевременно уведомив об этом налоговый орган. Физлицо - не ИП также может уведомить налоговый орган о переходе на один из названных спецрежимов, но для этого ему надо зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 27.02.2025 N СД-4-3/2024@). Доходы, к которым применялся НПД, не надо пересчитывать в связи с утратой данного права. Такой порядок предусмотрен независимо от того, по каким причинам оно утрачено.
(КонсультантПлюс, 2025)Со дня утраты права на применение НПД доходы бывшего самозанятого - не ИП нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН, своевременно уведомив об этом налоговый орган. Физлицо - не ИП также может уведомить налоговый орган о переходе на один из названных спецрежимов, но для этого ему надо зарегистрироваться в качестве ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, Письмо ФНС России от 27.02.2025 N СД-4-3/2024@). Доходы, к которым применялся НПД, не надо пересчитывать в связи с утратой данного права. Такой порядок предусмотрен независимо от того, по каким причинам оно утрачено.
Статья: Проблемы и перспективы развития самозанятости России
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)В п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ установлены лишь некоторые критерии самозанятого гражданина: физическое лицо, не имеющее статуса ИП; физическое лицо, которое не привлекает наемных работников; лицо, которое уведомило налоговой орган о своей деятельности и переходе на специальный режим [2]. Что же касается судебной практики, то и единого мнения по данным вопросам нет. Можно сделать вывод о том, что без закрепления понятия "самозанятый гражданин" проблемы будут не только у граждан, но и у регулирующих их деятельность органов, так как при обращении самозанятых в государственные учреждения работники попросту не могут дать им мотивировочные ответы на их вопросы.
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)В п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ установлены лишь некоторые критерии самозанятого гражданина: физическое лицо, не имеющее статуса ИП; физическое лицо, которое не привлекает наемных работников; лицо, которое уведомило налоговой орган о своей деятельности и переходе на специальный режим [2]. Что же касается судебной практики, то и единого мнения по данным вопросам нет. Можно сделать вывод о том, что без закрепления понятия "самозанятый гражданин" проблемы будут не только у граждан, но и у регулирующих их деятельность органов, так как при обращении самозанятых в государственные учреждения работники попросту не могут дать им мотивировочные ответы на их вопросы.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если после утраты статуса самозанятого предприниматель намерен перейти на иной спецрежим (УСН, ЕСХН), он должен уведомить об этом налоговый орган в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если после утраты статуса самозанятого предприниматель намерен перейти на иной спецрежим (УСН, ЕСХН), он должен уведомить об этом налоговый орган в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Право на НПД утрачивается, если доход самозанятого превысит 2,4 млн руб. или будут нарушены другие условия применения НПД. Налоговая снимет самозанятого с учета и уведомит его об этом. Со дня утраты права на НПД доходы физлица будут облагаться НДФЛ. Чтобы этого избежать, можно перейти на УСН, АУСН или ПСН (ст. ст. 5, 15 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)Право на НПД утрачивается, если доход самозанятого превысит 2,4 млн руб. или будут нарушены другие условия применения НПД. Налоговая снимет самозанятого с учета и уведомит его об этом. Со дня утраты права на НПД доходы физлица будут облагаться НДФЛ. Чтобы этого избежать, можно перейти на УСН, АУСН или ПСН (ст. ст. 5, 15 Закона об НПД).
Статья: АУСН-2025: 11 поправок для компаний и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 418-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 23.03.2024 N 49-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Новшество 2. Организации и ИП на УСН и самозанятые ИП могут переходить на АУСН с 1-го числа любого месяца (а не только с начала календарного года). При этом надо учитывать два момента <4>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Новшество 2. Организации и ИП на УСН и самозанятые ИП могут переходить на АУСН с 1-го числа любого месяца (а не только с начала календарного года). При этом надо учитывать два момента <4>: