Уведомление о кик сроки представления 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о кик сроки представления 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и представить уведомление о контролируемых иностранных компаниях
(КонсультантПлюс, 2025)Также не должно быть негативных последствий, если в рамках амнистии капиталов физлицо подало уведомление за пределами установленного срока вместе со специальной декларацией, в которой есть информация о КИК. В этом случае считается, что уведомление представлено без нарушения срока (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-12-12/2/12917).
(КонсультантПлюс, 2025)Также не должно быть негативных последствий, если в рамках амнистии капиталов физлицо подало уведомление за пределами установленного срока вместе со специальной декларацией, в которой есть информация о КИК. В этом случае считается, что уведомление представлено без нарушения срока (п. 3.1 ст. 25.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-12-12/2/12917).
Вопрос: ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 г. КИК была получена прибыль. В 2022 г. КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)- налогоплательщиками - физическими лицами вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.
(Консультация эксперта, 2024)- налогоплательщиками - физическими лицами вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.
Нормативные акты
Федеральный закон от 09.11.2020 N 368-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Указанное уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли.
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Указанное уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:
Вопрос: О применении порядка уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-12-12/2/107893)Абзацем вторым пункта 3 статьи 227.2 Кодекса предусмотрено, что, в случае если уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли представлено налогоплательщиком в налоговый орган в течение 2020 или 2021 года, порядок уплаты налога с фиксированной прибыли подлежит применению налогоплательщиком в течение не менее трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено такое уведомление.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-12-12/2/107893)Абзацем вторым пункта 3 статьи 227.2 Кодекса предусмотрено, что, в случае если уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли представлено налогоплательщиком в налоговый орган в течение 2020 или 2021 года, порядок уплаты налога с фиксированной прибыли подлежит применению налогоплательщиком в течение не менее трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено такое уведомление.
Статья: Нюансы представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Организации должны подать его до 20 марта
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Представление подтверждающих документов не распространяется на физических лиц, перешедших на уплату налога с фиксированной прибыли КИК.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Представление подтверждающих документов не распространяется на физических лиц, перешедших на уплату налога с фиксированной прибыли КИК.
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2025)аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК (при обязательном или добровольном аудите). Если невозможно представить заключение одновременно с декларацией, то нужно исполнить эту обязанность не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о КИК.
(КонсультантПлюс, 2025)аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК (при обязательном или добровольном аудите). Если невозможно представить заключение одновременно с декларацией, то нужно исполнить эту обязанность не позднее одного месяца со дня, отраженного в уведомлении о КИК.
Статья: Представление физическим лицом уведомления о КИК за 2022 год
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Получается, если в налоговом периоде по НДФЛ налогоплательщиком - контролирующим физическим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, уведомление о КИК представляется в срок не позднее 30 апреля года, следующего за указанным налоговым периодом. Важно учитывать: если по итогам года, предшествующего соответствующему налоговому периоду по НДФЛ, определен убыток контролируемой иностранной компании, налогоплательщик - контролирующее лицо не освобождается от обязанности подать в отношении такой компании уведомление о КИК в порядке и сроки, предусмотренные ст. 25.14 НК РФ. Следовательно, налогоплательщик представляет уведомление о КИК в отношении контролируемых им иностранных компаний независимо от финансового результата, полученного этими компаниями (Письма Минфина России от 30.04.2021 N 03-12-12/2/33737, от 13.11.2020 N 03-12-12/2/99128).
(Лимонникова А.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Получается, если в налоговом периоде по НДФЛ налогоплательщиком - контролирующим физическим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, уведомление о КИК представляется в срок не позднее 30 апреля года, следующего за указанным налоговым периодом. Важно учитывать: если по итогам года, предшествующего соответствующему налоговому периоду по НДФЛ, определен убыток контролируемой иностранной компании, налогоплательщик - контролирующее лицо не освобождается от обязанности подать в отношении такой компании уведомление о КИК в порядке и сроки, предусмотренные ст. 25.14 НК РФ. Следовательно, налогоплательщик представляет уведомление о КИК в отношении контролируемых им иностранных компаний независимо от финансового результата, полученного этими компаниями (Письма Минфина России от 30.04.2021 N 03-12-12/2/33737, от 13.11.2020 N 03-12-12/2/99128).
Вопрос: О прекращении применения порядка уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-12-12/2/63654)Абзацем вторым пункта 3 статьи 227.2 Кодекса предусмотрено, что, в случае если уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли представлено налогоплательщиком в налоговый орган в течение 2020 или 2021 года, порядок уплаты налога с фиксированной прибыли подлежит применению налогоплательщиком в течение не менее трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено такое уведомление.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-12-12/2/63654)Абзацем вторым пункта 3 статьи 227.2 Кодекса предусмотрено, что, в случае если уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли представлено налогоплательщиком в налоговый орган в течение 2020 или 2021 года, порядок уплаты налога с фиксированной прибыли подлежит применению налогоплательщиком в течение не менее трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено такое уведомление.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 12.09.2022 N 03-12-12/2/88153 обращается внимание, что уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний. При этом в уведомлении налогоплательщиком указывается информация о календарном годе, являющемся налоговым периодом, начиная с которого им будет осуществляться уплата налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 12.09.2022 N 03-12-12/2/88153 обращается внимание, что уведомление налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства в срок до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний. При этом в уведомлении налогоплательщиком указывается информация о календарном годе, являющемся налоговым периодом, начиная с которого им будет осуществляться уплата налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний.
Статья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Другим положительным эффектом для российской экономики в части уплаты налога с доходов является введение налога на доходы физических лиц - владельцев иностранных компаний именно с фиксированной прибыли. Впервые идея введения фиксированного налога на прибыль, получаемую от ведения бизнеса за рубежом, прозвучала в июньском обращении Президента РФ, в котором было отмечено, что владельцы контролируемых иностранных компаний (далее - КИК) платят налог "по достаточно сложной, громоздкой и, можно сказать, запутанной схеме". Президент предложил кардинально упростить режим налогообложения КИК, предоставив право уплачивать фиксированную налоговую сумму (5 млн руб. в год) без дополнительной отчетности. Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 368-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ввел в НК РФ новую ст. 227.2 "Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний", согласно которой физические лица могут перейти на уплату фиксированного налога путем подачи в налоговый орган уведомления в срок до 31 декабря года, с которого осуществляется этот переход. В отношении 2020 года уведомление предоставляется до 1 февраля 2021 г.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Другим положительным эффектом для российской экономики в части уплаты налога с доходов является введение налога на доходы физических лиц - владельцев иностранных компаний именно с фиксированной прибыли. Впервые идея введения фиксированного налога на прибыль, получаемую от ведения бизнеса за рубежом, прозвучала в июньском обращении Президента РФ, в котором было отмечено, что владельцы контролируемых иностранных компаний (далее - КИК) платят налог "по достаточно сложной, громоздкой и, можно сказать, запутанной схеме". Президент предложил кардинально упростить режим налогообложения КИК, предоставив право уплачивать фиксированную налоговую сумму (5 млн руб. в год) без дополнительной отчетности. Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. N 368-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ввел в НК РФ новую ст. 227.2 "Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний", согласно которой физические лица могут перейти на уплату фиксированного налога путем подачи в налоговый орган уведомления в срок до 31 декабря года, с которого осуществляется этот переход. В отношении 2020 года уведомление предоставляется до 1 февраля 2021 г.
Вопрос: Какие могут быть смягчающие ответственность обстоятельства при несвоевременном представлении организацией уведомления о контролируемых иностранных компаниях?
(Консультация эксперта, 2025)Ответственность за несвоевременное представление уведомления
(Консультация эксперта, 2025)Ответственность за несвоевременное представление уведомления
Вопрос: Об отказе от применения порядка уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в случае утраты и последующего восстановления статуса контролирующего лица в связи с изменением налогового резидентства.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-12-12/2/132594)Абзацем вторым пункта 3 статьи 227.2 Кодекса предусмотрено, что в случае, если уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли представлено налогоплательщиком в налоговый орган в течение 2020 или 2021 года, порядок уплаты налога с фиксированной прибыли подлежит применению налогоплательщиком в течение не менее трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено такое уведомление.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-12-12/2/132594)Абзацем вторым пункта 3 статьи 227.2 Кодекса предусмотрено, что в случае, если уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли представлено налогоплательщиком в налоговый орган в течение 2020 или 2021 года, порядок уплаты налога с фиксированной прибыли подлежит применению налогоплательщиком в течение не менее трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором налогоплательщиком представлено такое уведомление.