Уточненная декларация уплата пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация уплата пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 81 НК РФдо подачи уточненки уплачены налог и пени, выездная проверка не назначалась и налогоплательщик обоснованно полагал свое поведение правомерным >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Сумма НДС к доплате в связи с подачей уточненной декларации и пени уплачены обществом немного позднее представления декларации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Сумма НДС к доплате в связи с подачей уточненной декларации и пени уплачены обществом немного позднее представления декларации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам16.10. ПРАВО НА ПОДАЧУ В ХОДЕ ВЫЕЗДНОЙ ПРОВЕРКИ
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.4. Можно ли привлечь лицо к ответственности, если при подаче уточненной декларации оно не уплатило налог и пени, а переплата возникла позже корректируемого периода (до 31.12.2022 включительно)?
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель отказался от применения вычета НДС по операциям с поставщиком и произвел уплату НДС и пени по уточненной налоговой декларации;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель отказался от применения вычета НДС по операциям с поставщиком и произвел уплату НДС и пени по уточненной налоговой декларации;
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если же из-за ошибки занижена сумма налога, надо подать уточненные декларации и исполнить обязанность по уплате налога и пеней (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же из-за ошибки занижена сумма налога, надо подать уточненные декларации и исполнить обязанность по уплате налога и пеней (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали "уточненку", но не уплатили недоимку и пени, то факт ее подачи может выступить смягчающим обстоятельством. Это влечет уменьшение штрафа не менее чем в два раза по сравнению с его установленным размером (п. 3 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы подали "уточненку", но не уплатили недоимку и пени, то факт ее подачи может выступить смягчающим обстоятельством. Это влечет уменьшение штрафа не менее чем в два раза по сравнению с его установленным размером (п. 3 Письма ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@).
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)По нашему мнению, оснований для этого нет. В соответствии со ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно, в отличие от физических лиц. Аналогичные нормы предусмотрены ст. 396 НК РФ, в гл. 31 Кодекса о земельном налоге. В пояснительной записке к Закону N 63-ФЗ указано, что предусмотренные данным Законом меры направлены на упрощение администрирования имущественных налогов. Видимо, при этом учитывалось, что после получения сообщения налогового органа об исчисленной сумме налога некоторое количество налогоплательщиков самостоятельно заплатит недоимку и пеню. Однако действующим налоговым законодательством предусмотрена возможность избежать ответственности на основании п. 4 ст. 81 Кодекса только в случае подачи налогоплательщиком уточненной налоговой декларации и уплаты недоимки и соответствующей ей пени. Следовательно, без внесения определенных изменений в указанную норму оснований для освобождения от ответственности (даже при уплате недоимки и пени) также нет. Те налогоплательщики, которые не согласятся с расчетом налогов, полученным от налогового органа, возможно, сочтут действия последнего по взысканию недоимки и пени неправомерными, будут их обжаловать, в том числе в судебном порядке, но при этом вопрос о привлечении к налоговой ответственности останется открытым.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)По нашему мнению, оснований для этого нет. В соответствии со ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно, в отличие от физических лиц. Аналогичные нормы предусмотрены ст. 396 НК РФ, в гл. 31 Кодекса о земельном налоге. В пояснительной записке к Закону N 63-ФЗ указано, что предусмотренные данным Законом меры направлены на упрощение администрирования имущественных налогов. Видимо, при этом учитывалось, что после получения сообщения налогового органа об исчисленной сумме налога некоторое количество налогоплательщиков самостоятельно заплатит недоимку и пеню. Однако действующим налоговым законодательством предусмотрена возможность избежать ответственности на основании п. 4 ст. 81 Кодекса только в случае подачи налогоплательщиком уточненной налоговой декларации и уплаты недоимки и соответствующей ей пени. Следовательно, без внесения определенных изменений в указанную норму оснований для освобождения от ответственности (даже при уплате недоимки и пени) также нет. Те налогоплательщики, которые не согласятся с расчетом налогов, полученным от налогового органа, возможно, сочтут действия последнего по взысканию недоимки и пени неправомерными, будут их обжаловать, в том числе в судебном порядке, но при этом вопрос о привлечении к налоговой ответственности останется открытым.
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)При увеличении налога к уплате по уточненной декларации пени рассчитываются с учетом следующих особенностей.
(КонсультантПлюс, 2026)При увеличении налога к уплате по уточненной декларации пени рассчитываются с учетом следующих особенностей.
Вопрос: IT-организация применяет пониженную ставку по налогу на прибыль. Ожидается, что в IV квартале не будет соблюдено условие о доле профильных доходов. Будет необходимо пересчитать налоговую базу с начала налогового периода, представить уточненные декларации и доплатить налог. Будет ли необходимо также уплатить пени?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская IT-организация применяет пониженную ставку по налогу на прибыль. При этом ожидается, что в IV квартале у организации не будет соблюдено условие о доле профильных доходов. В связи с этим ей необходимо будет пересчитать налоговую базу с начала налогового периода, представить уточненные декларации за отчетные периоды и доплатить налог. Будет ли необходимо также уплатить пени?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская IT-организация применяет пониженную ставку по налогу на прибыль. При этом ожидается, что в IV квартале у организации не будет соблюдено условие о доле профильных доходов. В связи с этим ей необходимо будет пересчитать налоговую базу с начала налогового периода, представить уточненные декларации за отчетные периоды и доплатить налог. Будет ли необходимо также уплатить пени?
Готовое решение: Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Возможна ситуация, когда покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому он этот товар приобрел. То есть речь идет о ситуации, когда обратной реализации нет. Глава 25 НК РФ не предусматривает специального порядка учета в отношении операций, связанных с возвратом покупателем товара поставщику (Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). Полагаем, что в данном случае, если вам вернули товар, по которому вы получили оплату и отразили доход, его нужно скорректировать. Расходы корректируйте, если возвращенные товары вы отразили в расходах при реализации. Если первичная продажа была с убытком, в результате корректировок размер налогового обязательства может увеличиться. В таком случае пересчитайте и доплатите налог и уплатите пени, сдайте уточненную декларацию. Если в результате корректировок налог к уплате уменьшится, подача уточненной декларации - ваше право (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Возможна ситуация, когда покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому он этот товар приобрел. То есть речь идет о ситуации, когда обратной реализации нет. Глава 25 НК РФ не предусматривает специального порядка учета в отношении операций, связанных с возвратом покупателем товара поставщику (Письмо Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181). Полагаем, что в данном случае, если вам вернули товар, по которому вы получили оплату и отразили доход, его нужно скорректировать. Расходы корректируйте, если возвращенные товары вы отразили в расходах при реализации. Если первичная продажа была с убытком, в результате корректировок размер налогового обязательства может увеличиться. В таком случае пересчитайте и доплатите налог и уплатите пени, сдайте уточненную декларацию. Если в результате корректировок налог к уплате уменьшится, подача уточненной декларации - ваше право (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Дополнительно отметим: если недостающую сумму налога вы уплатите после истечения срока уплаты НДФЛ, вам в любом случае придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Подача уточненки от уплаты пеней не освобождает.
(КонсультантПлюс, 2024)Дополнительно отметим: если недостающую сумму налога вы уплатите после истечения срока уплаты НДФЛ, вам в любом случае придется уплатить пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Подача уточненки от уплаты пеней не освобождает.