Уточненная декларация с ошибкой
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация с ошибкой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на имущество организаций: Налоговый орган доначислил налог на часть общего имущества в здании, переход права собственности на которую не зарегистрирован
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик с момента продажи нежилого помещения в принадлежащем ему здании исключил (сразу или после обнаружения ошибки) из состава основных средств также и общее имущество в доле, относящейся к площади проданной недвижимости. Полагая, что право собственности на часть помещений общего пользования перешло покупателю, он не уплатил налог в этой доле (уплатил, но после обнаружения ошибки подал уточненную декларацию с уменьшением налога).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик с момента продажи нежилого помещения в принадлежащем ему здании исключил (сразу или после обнаружения ошибки) из состава основных средств также и общее имущество в доле, относящейся к площади проданной недвижимости. Полагая, что право собственности на часть помещений общего пользования перешло покупателю, он не уплатил налог в этой доле (уплатил, но после обнаружения ошибки подал уточненную декларацию с уменьшением налога).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он узнал о переплате по налогу на прибыль не в момент уплаты налога, а в момент корректировки декларации. Основанием для корректировки послужили выявившиеся ошибки при исчислении налога, которые и привели к образованию переплаты. На момент подачи декларации трехлетний срок с даты последней уплаты налога не истек.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он узнал о переплате по налогу на прибыль не в момент уплаты налога, а в момент корректировки декларации. Основанием для корректировки послужили выявившиеся ошибки при исчислении налога, которые и привели к образованию переплаты. На момент подачи декларации трехлетний срок с даты последней уплаты налога не истек.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: При заполнении декларации по НДС не выполнено контрольное соотношение 1.27. Разница составляет 14 руб. Ошибка возникла из-за округления показателей. В разд. 9 декларации отражено более 10 000 документов. Как исправить ошибку? Нужно ли корректировать показатели декларации?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам8.1.2. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ УТОЧНЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА),
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин разработал поправки к НК РФ, которые не позволят исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась. Сейчас, если из-за ошибок переплатили налог, можно не подавать уточненные декларации, а отразить корректировку в текущем периоде.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин разработал поправки к НК РФ, которые не позволят исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась. Сейчас, если из-за ошибок переплатили налог, можно не подавать уточненные декларации, а отразить корректировку в текущем периоде.
Готовое решение: Как сдать уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)Если же ошибка привела к завышению налога и у вас образовалось положительное сальдо ЕНС, вы можете обратиться в инспекцию за возвратом или зачетом данной суммы (п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ). До подачи заявления о возврате (зачете) вам нужно сдать уточненную декларацию, в которой вы исправите ошибку. Подать "уточненку" вы можете в любое время. Учтите, что возврат (зачет) переплаты возможен, только если прошло не более трех лет со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же ошибка привела к завышению налога и у вас образовалось положительное сальдо ЕНС, вы можете обратиться в инспекцию за возвратом или зачетом данной суммы (п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ). До подачи заявления о возврате (зачете) вам нужно сдать уточненную декларацию, в которой вы исправите ошибку. Подать "уточненку" вы можете в любое время. Учтите, что возврат (зачет) переплаты возможен, только если прошло не более трех лет со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если ошибки в учете привели к ошибкам в отчетности, подайте уточненку. При ошибках в расчете налога вам может понадобиться доплатить налог и пени либо вернуть (зачесть) сумму положительного сальдо ЕНС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ошибки в учете привели к ошибкам в отчетности, подайте уточненку. При ошибках в расчете налога вам может понадобиться доплатить налог и пени либо вернуть (зачесть) сумму положительного сальдо ЕНС.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)В ответе поясните причину, по которой допущены ошибки при аннулировании записей в разд. 9 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) (причину превышения суммы НДС, указанной с отрицательным значением, над суммой НДС, указанной в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо причину отсутствия записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию) (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Например, так: "В результате технической ошибки в разд. 9 декларации по НДС за II квартал 2025 г. по операции с порядковым номером записи 73 были некорректно отражены данные, в том числе неправильно указана сумма НДС в строке 200 разд. 9 декларации: вместо "- 150 000.00" ошибочно указано "- 250 000.00". С целью исправления данной ошибки ООО "Альфа" направило уточненную декларацию по НДС за II квартал 2025 г.".
(КонсультантПлюс, 2025)В ответе поясните причину, по которой допущены ошибки при аннулировании записей в разд. 9 декларации по НДС (Приложении 1 к этому разделу) (причину превышения суммы НДС, указанной с отрицательным значением, над суммой НДС, указанной в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо причину отсутствия записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию) (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Например, так: "В результате технической ошибки в разд. 9 декларации по НДС за II квартал 2025 г. по операции с порядковым номером записи 73 были некорректно отражены данные, в том числе неправильно указана сумма НДС в строке 200 разд. 9 декларации: вместо "- 150 000.00" ошибочно указано "- 250 000.00". С целью исправления данной ошибки ООО "Альфа" направило уточненную декларацию по НДС за II квартал 2025 г.".
Статья: Тонкости направления уточненной декларации
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)При обнаружении ошибки в поданной декларации по НДС компания может уточнить неправильные данные и скорректировать отчет. Далее расскажем, в чем отличие подачи уточненных сведений во время камеральной проверки и после нее, а также каковы правила направления обновленных данных в случае переплаты налога по первому отчету или, наоборот, недоплаты.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)При обнаружении ошибки в поданной декларации по НДС компания может уточнить неправильные данные и скорректировать отчет. Далее расскажем, в чем отличие подачи уточненных сведений во время камеральной проверки и после нее, а также каковы правила направления обновленных данных в случае переплаты налога по первому отчету или, наоборот, недоплаты.
Готовое решение: "Разрыв" при камеральной проверке декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас обнаружили "Разрыв", это не значит, что вам автоматически доначислят налог. Возможно, просто нужно проверить декларацию на ошибки или уточнить информацию у поставщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас обнаружили "Разрыв", это не значит, что вам автоматически доначислят налог. Возможно, просто нужно проверить декларацию на ошибки или уточнить информацию у поставщика.
Статья: Как налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Исправление ошибок путем подачи уточненной декларации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Исправление ошибок путем подачи уточненной декларации
Готовое решение: Уточненная декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)вы нашли ошибку, которая привела к переплате, и теперь хотите эту переплату вернуть или зачесть, а не исправлять ошибку текущим периодом. "Уточненка" в данном случае нужна, чтобы подтвердить эту переплату (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вы нашли ошибку, которая привела к переплате, и теперь хотите эту переплату вернуть или зачесть, а не исправлять ошибку текущим периодом. "Уточненка" в данном случае нужна, чтобы подтвердить эту переплату (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ);
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен. Однако если ошибки (искажения) в первичной налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то представить уточненную налоговую декларацию необходимо в общем случае не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода. Если уточненная декларация представлена позже, то решение вопроса о привлечении вас к налоговой ответственности зависит от ряда факторов (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1 - 4 ст. 81, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен. Однако если ошибки (искажения) в первичной налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то представить уточненную налоговую декларацию необходимо в общем случае не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующего дохода. Если уточненная декларация представлена позже, то решение вопроса о привлечении вас к налоговой ответственности зависит от ряда факторов (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1 - 4 ст. 81, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: В каких случаях представляется уточненная декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)инспекция прислала вам требование о представлении пояснений по декларации с ошибками, которые не повлияли на сумму налога. Вместо пояснений по каждой ошибке можно представить уточненную декларацию с правильными данными (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)инспекция прислала вам требование о представлении пояснений по декларации с ошибками, которые не повлияли на сумму налога. Вместо пояснений по каждой ошибке можно представить уточненную декларацию с правильными данными (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).