Уточненная декларация проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переплата отпускных: как вернуть?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Перерасчеты по зарплате работников после увольнения случаются часто, и для бухгалтера это всегда связано с рядом проблем: проводки, корректировки по страховым взносам и НДФЛ, "уточненки" и проч. Все это бывает как в случае занижения зарплаты по ошибкам, допущенным до увольнения работника, так и при переплате. Один из таких случаев - перерасход отпуска.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Перерасчеты по зарплате работников после увольнения случаются часто, и для бухгалтера это всегда связано с рядом проблем: проводки, корректировки по страховым взносам и НДФЛ, "уточненки" и проч. Все это бывает как в случае занижения зарплаты по ошибкам, допущенным до увольнения работника, так и при переплате. Один из таких случаев - перерасход отпуска.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-поставщика возврат покупателем некачественного товара, если продажа и возврат товара приходятся на один календарный год?..
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из приведенных норм организация-продавец при возврате товара самостоятельно принимает решение о том, за какой период она будет корректировать налоговую базу - за отчетный (налоговый) период, в котором отгружен возвращенный товар (с подачей уточненной налоговой декларации за этот период), либо за период, в котором возвращен товар (без подачи уточненной декларации).
(Консультация эксперта, 2025)Исходя из приведенных норм организация-продавец при возврате товара самостоятельно принимает решение о том, за какой период она будет корректировать налоговую базу - за отчетный (налоговый) период, в котором отгружен возвращенный товар (с подачей уточненной налоговой декларации за этот период), либо за период, в котором возвращен товар (без подачи уточненной декларации).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете земельный налог при уменьшении кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода вследствие исправления выявленной технической ошибки, если на момент уменьшения кадастровой стоимости авансовый платеж по земельному налогу уже перечислен в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь приведенной позицией при перерасчете в июне авансового платежа по земельному налогу за I квартал в сторону уменьшения, уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот же отчетный период подавать не надо, а разницу между ранее исчисленными и уточненными суммами авансового платежа по земельному налогу следует учесть в составе внереализационных доходов текущего отчетного периода на основании ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь приведенной позицией при перерасчете в июне авансового платежа по земельному налогу за I квартал в сторону уменьшения, уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот же отчетный период подавать не надо, а разницу между ранее исчисленными и уточненными суммами авансового платежа по земельному налогу следует учесть в составе внереализационных доходов текущего отчетного периода на основании ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ.
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если же искажение базы прошлого периода, которое явилось следствием возврата товара покупателем, нельзя исправить текущим периодом, то продавец должен подать уточненку за период отгрузки и уменьшить в ней выручку на 30 000 руб. и расходы на 21 000 руб.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если же искажение базы прошлого периода, которое явилось следствием возврата товара покупателем, нельзя исправить текущим периодом, то продавец должен подать уточненку за период отгрузки и уменьшить в ней выручку на 30 000 руб. и расходы на 21 000 руб.
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату транспортного налога после получения сообщения об исчисленной сумме налога от налоговой инспекции? Доначисление произведено в связи с тем, что организация допустила в расчете транспортного налога арифметическую ошибку...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации допущенная ошибка привела к занижению расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль и к излишней уплате данного налога. В этом случае организация вправе скорректировать на сумму доначисленного транспортного налога налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода (п. 1 ст. 54 НК РФ). Подавать в этом случае уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый налоговый период не нужно.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации допущенная ошибка привела к занижению расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль и к излишней уплате данного налога. В этом случае организация вправе скорректировать на сумму доначисленного транспортного налога налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода (п. 1 ст. 54 НК РФ). Подавать в этом случае уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый налоговый период не нужно.
Статья: Уточненные декларации, поданные за пределами трех лет. Как их проверяют?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)После того как камеральная проверка уточненной декларации завершена, чтобы суммы налога к возмещению поступили на счет компании, ревизорам необходимо зарегистрировать служебную записку. "Проводка строк начислений "к уменьшению" по налоговым декларациям (расчетам), представленным за налоговые и отчетные периоды с "истекшим" сроком давности, осуществляется посредством регистрации служебной записки (далее - служебная записка) с основанием "Декларация с истекшим сроком давности" (пункт 7.3 ИРМ-05.04.26 "Корректировки начислений суммы налога, связанные с технологическими процессами камеральных налоговых проверок") с изложением в ней всех выявленных в ходе проверки обстоятельств, обосновывающих корректировку налоговых обязательств, согласованной с руководителем (заместителем руководителя) налогового органа (т.е. данные строк начислений декларации после проведения КНП не подлежат автоматическому переносу)", - указывает ФНС в комментируемом Письме.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)После того как камеральная проверка уточненной декларации завершена, чтобы суммы налога к возмещению поступили на счет компании, ревизорам необходимо зарегистрировать служебную записку. "Проводка строк начислений "к уменьшению" по налоговым декларациям (расчетам), представленным за налоговые и отчетные периоды с "истекшим" сроком давности, осуществляется посредством регистрации служебной записки (далее - служебная записка) с основанием "Декларация с истекшим сроком давности" (пункт 7.3 ИРМ-05.04.26 "Корректировки начислений суммы налога, связанные с технологическими процессами камеральных налоговых проверок") с изложением в ней всех выявленных в ходе проверки обстоятельств, обосновывающих корректировку налоговых обязательств, согласованной с руководителем (заместителем руководителя) налогового органа (т.е. данные строк начислений декларации после проведения КНП не подлежат автоматическому переносу)", - указывает ФНС в комментируемом Письме.
Готовое решение: Как учесть излишки, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)1 В налоговом учете излишки отражаются по рыночной стоимости. Если она отличается от стоимости, по которой выявленные излишки приходуются в бухучете, то могут возникнуть временные разницы (ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). В таблице не приводятся бухгалтерские записи по учету отложенного налога, соответствующего таким временным разницам.
(КонсультантПлюс, 2025)1 В налоговом учете излишки отражаются по рыночной стоимости. Если она отличается от стоимости, по которой выявленные излишки приходуются в бухучете, то могут возникнуть временные разницы (ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). В таблице не приводятся бухгалтерские записи по учету отложенного налога, соответствующего таким временным разницам.
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- или отразить самостоятельное доначисление НДС в квартале подачи уточненки как новое обстоятельство. Для этого на основании бухгалтерской справки нужно сделать обычную запись по начислению НДС: Дт 90-3 (91-2) - Кт 68, субсчет "Расчеты по НДС";
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- или отразить самостоятельное доначисление НДС в квартале подачи уточненки как новое обстоятельство. Для этого на основании бухгалтерской справки нужно сделать обычную запись по начислению НДС: Дт 90-3 (91-2) - Кт 68, субсчет "Расчеты по НДС";
Корреспонденция счетов: Как начисляется и уплачивается земельный налог за налоговый период (год), если внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 1 января, по решению суда изменена и приравнена к рыночной стоимости, определенной по итогам независимой оценки?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что корректировка налоговой базы по земельному налогу в данном случае должна рассматриваться как новое обстоятельство, свидетельствующее о необходимости учета излишне исчисленной суммы земельного налога. Поэтому подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за I квартал и полугодие в связи с изменением сумм авансовых платежей по земельному налогу не нужно, а указанную корректировку необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев календарного года путем указания правильной (т.е. исчисленной с учетом изменений) суммы земельного налога в составе прочих расходов.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете исправление несущественной ошибки прошлых лет?..
(Консультация эксперта, 2025)В результате ошибки эти расходы не были учтены для целей налогообложения прибыли. При обнаружении такой ошибки организация вправе пересчитать налоговую базу за прошлый налоговый период и подать за этот период уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В результате ошибки эти расходы не были учтены для целей налогообложения прибыли. При обнаружении такой ошибки организация вправе пересчитать налоговую базу за прошлый налоговый период и подать за этот период уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК РФ).