Уточненка без штрафа
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненка без штрафа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 27.04.2024 N Ф05-5459/2024 по делу N А40-37914/2023 <Кассация вернула дело на пересмотр: суды не учли уточненные декларации>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Вспомним Постановление АС Центрального округа от 11.07.2023 N Ф10-1493/2022. Кассация, как и в "нашем" случае, отменила вердикты первых инстанций, направив дело на пересмотр. Причина в том, что судьи не установили всех обстоятельств, имеющих значение для верного разрешения спора в целях определения размера подлежащего уплате налога на прибыль за 2016 год (или отсутствия суммы к уплате), пени и штрафа. А именно:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Вспомним Постановление АС Центрального округа от 11.07.2023 N Ф10-1493/2022. Кассация, как и в "нашем" случае, отменила вердикты первых инстанций, направив дело на пересмотр. Причина в том, что судьи не установили всех обстоятельств, имеющих значение для верного разрешения спора в целях определения размера подлежащего уплате налога на прибыль за 2016 год (или отсутствия суммы к уплате), пени и штрафа. А именно:
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 27.04.2024 N Ф05-5459/2024 <Подача уточненных деклараций помогла отправить дело на пересмотр>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Вспомним Постановление АС Центрального округа от 11.07.2023 N Ф10-1493/2022. Кассация, как и в нашем случае, отменила вердикты первых инстанций, направив дело на пересмотр. Причина в том, что судьи не установили всех обстоятельств, имеющих значение для верного разрешения спора в целях определения размера подлежащего уплате налога на прибыль за 2016 год (или отсутствия суммы к уплате), пени и штрафа. А именно:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Вспомним Постановление АС Центрального округа от 11.07.2023 N Ф10-1493/2022. Кассация, как и в нашем случае, отменила вердикты первых инстанций, направив дело на пересмотр. Причина в том, что судьи не установили всех обстоятельств, имеющих значение для верного разрешения спора в целях определения размера подлежащего уплате налога на прибыль за 2016 год (или отсутствия суммы к уплате), пени и штрафа. А именно:
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 89 НК РФдоначислить НДС (пени, штраф) ИП за период, в котором он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в сфере таможенного дела: Декларант (Таможенный представитель) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение срока уплаты таможенных платежей
(КонсультантПлюс, 2026)Например, суд учтет, что на момент рассмотрения дела таможенным органом зарегистрирована корректировка декларации на товары, задолженность по таможенным платежам отсутствует и т.п.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, суд учтет, что на момент рассмотрения дела таможенным органом зарегистрирована корректировка декларации на товары, задолженность по таможенным платежам отсутствует и т.п.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"Суд апелляционной инстанции, соглашаясь с выводами суда первой инстанции, дополнительно отметил, что положениями статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, равно как иными нормами налогового законодательства, не предусмотрена возможность пересмотра результатов ранее проведенной налоговой проверки в связи с подачей уточненных налоговых деклараций.
Статья: ЕУД-2026: изменения и особенности заполнения
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)"Если вы ошибочно подали ЕУД вместо "нулевых" деклараций по налогам, то налоговый орган может посчитать, что отчетность не сдана. В этом случае инспекция заблокирует расчетные счета бизнеса, счет цифрового рубля и переводы электронных денег. А также может быть наложен штраф за несвоевременную подачу декларации. Избежать такого развития события можно, если самостоятельно исправить ошибку до обнаружения этого факта налоговым органом. Нужно сдать "нулевые" декларации по тем налогам, по которым компания или ИП не имели права подавать ЕУД, тогда штрафа не будет, это связано с тем, что единая упрощенная декларация является первичной, а сами поданные декларации - уточненными, при их отправке нужно указать номер корректировки. Уточненная декларация при наличии первичной не считается поданной с нарушением срока (п. 1, подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2012 N 03-02-07/2-154 (доведено до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 07.12.2012 N ЕД-4-3/20706)). Указание номера корректировки на титульном листе зафиксирует факт, что компания или ИП подает уточненку", - объясняет Оксана Полещук.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)"Если вы ошибочно подали ЕУД вместо "нулевых" деклараций по налогам, то налоговый орган может посчитать, что отчетность не сдана. В этом случае инспекция заблокирует расчетные счета бизнеса, счет цифрового рубля и переводы электронных денег. А также может быть наложен штраф за несвоевременную подачу декларации. Избежать такого развития события можно, если самостоятельно исправить ошибку до обнаружения этого факта налоговым органом. Нужно сдать "нулевые" декларации по тем налогам, по которым компания или ИП не имели права подавать ЕУД, тогда штрафа не будет, это связано с тем, что единая упрощенная декларация является первичной, а сами поданные декларации - уточненными, при их отправке нужно указать номер корректировки. Уточненная декларация при наличии первичной не считается поданной с нарушением срока (п. 1, подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.11.2012 N 03-02-07/2-154 (доведено до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 07.12.2012 N ЕД-4-3/20706)). Указание номера корректировки на титульном листе зафиксирует факт, что компания или ИП подает уточненку", - объясняет Оксана Полещук.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 19.03.2024 N Ф05-3483/2024 по делу N А40-71776/2023 <О подтверждении убытков, на которые можно уменьшить налоговую базу текущего года>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Доводы организации о неверной квалификации нарушения и об отсутствии ее вины правомерно отклонены. Дело в том, что проступок по неосторожности наравне с умышленным правонарушением признается Кодексом виновно совершенным противоправным деянием. При этом учтено, что решением столичного УФНС размер штрафа уменьшен в два раза.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Доводы организации о неверной квалификации нарушения и об отсутствии ее вины правомерно отклонены. Дело в том, что проступок по неосторожности наравне с умышленным правонарушением признается Кодексом виновно совершенным противоправным деянием. При этом учтено, что решением столичного УФНС размер штрафа уменьшен в два раза.
Вопрос: Является ли представление уточненной декларации с суммой налога к доплате во время выездной проверки, а также уплата налога и пеней до ее подачи основанием для освобождения от налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, 2026)В случае представления нескольких уточненных налоговых деклараций (расчетов) за проверяемый период расчет суммы штрафа производится на основании последней (актуальной) уточненной налоговой декларации (расчета) без учета предыдущих налоговых деклараций (расчетов) в отношении не исчисленной ранее суммы налога (страхового взноса) по налоговой декларации (расчету) (п. 3.6 Приложения к Письму N ЕА-36-15/4924@).
(Консультация эксперта, 2026)В случае представления нескольких уточненных налоговых деклараций (расчетов) за проверяемый период расчет суммы штрафа производится на основании последней (актуальной) уточненной налоговой декларации (расчета) без учета предыдущих налоговых деклараций (расчетов) в отношении не исчисленной ранее суммы налога (страхового взноса) по налоговой декларации (расчету) (п. 3.6 Приложения к Письму N ЕА-36-15/4924@).
Статья: Актуальные вопросы осуществления камеральной налоговой проверки
(Галина Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 5)К сведению. Согласно п. 1 и 2 ст. 129.1 НК РФ неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, приводят к взысканию штрафа в размере 20 000 руб.
(Галина Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 5)К сведению. Согласно п. 1 и 2 ст. 129.1 НК РФ неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, приводят к взысканию штрафа в размере 20 000 руб.
Вопрос: Физлицо сдало 3-НДФЛ о продаже недвижимости с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с отражением расходов. Сумма НДФЛ уменьшилась. Из какой суммы налога рассчитать штраф за непредставление декларации и неуплату налога?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо не сдало в установленный срок декларацию по форме 3-НДФЛ о продаже недвижимости. После истребования пояснений от налогового органа декларация была сдана с нарушением срока с исчисленным налогом к уплате от продажи имущества без учета расходов на покупку. Во время камеральной проверки сдана уточненная декларация с приложением документов, подтверждающих расходы. В итоге по уточненной декларации сумма НДФЛ к уплате уменьшилась.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Должна ли инспекция учесть уточненную декларацию за проверенный период, поданную до вынесения решения по результатам камеральной проверки
(КонсультантПлюс, 2026)ФАС, сославшись на п. 9.1 ст. 88 НК РФ, указал, что в этом случае инспекция должна была прекратить проверку первой уточненной декларации и начать проверку второй. Также суд отметил, что содержащиеся во второй уточненной декларации показатели могли повлиять на установление факта наличия (отсутствия) в действиях налогоплательщика состава налогового правонарушения, а также на сумму штрафа. Таким образом, решение по проверке было признано недействительным.
Должна ли инспекция учесть уточненную декларацию за проверенный период, поданную до вынесения решения по результатам камеральной проверки
(КонсультантПлюс, 2026)ФАС, сославшись на п. 9.1 ст. 88 НК РФ, указал, что в этом случае инспекция должна была прекратить проверку первой уточненной декларации и начать проверку второй. Также суд отметил, что содержащиеся во второй уточненной декларации показатели могли повлиять на установление факта наличия (отсутствия) в действиях налогоплательщика состава налогового правонарушения, а также на сумму штрафа. Таким образом, решение по проверке было признано недействительным.
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)В случае несоблюдения указанных выше условий при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей ваши налоговые обязательства, основания для освобождения от ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, отсутствуют. При этом штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДС не будет, если со дня, когда наступил срок уплаты налога, до дня представления уточненной декларации на вашем ЕНС непрерывно было положительное сальдо и (или) имелись денежные средства, зачтенные в счет уплаты налога, в размере, достаточном для уплаты недоимки (п. 4 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В случае несоблюдения указанных выше условий при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей ваши налоговые обязательства, основания для освобождения от ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, отсутствуют. При этом штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДС не будет, если со дня, когда наступил срок уплаты налога, до дня представления уточненной декларации на вашем ЕНС непрерывно было положительное сальдо и (или) имелись денежные средства, зачтенные в счет уплаты налога, в размере, достаточном для уплаты недоимки (п. 4 ст. 122 НК РФ).
Готовое решение: Какие налоговые последствия могут возникнуть, если вместо исправленного счета-фактуры выставлен корректировочный
(КонсультантПлюс, 2026)риск наложения штрафа по ст. 122 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)риск наложения штрафа по ст. 122 НК РФ.
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что вы можете избежать штрафа за неполную уплату НДС при подаче уточненки, если выполните специальные условия.
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что вы можете избежать штрафа за неполную уплату НДС при подаче уточненки, если выполните специальные условия.
Вопрос: Когда применяется ответственность за непредставление сведений и за неправомерное несообщение сведений налоговому органу? Чем отличается ст. 126 от ст. 129.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).