Уточнение платежа в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточнение платежа в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, она вправе производить уточнение поступившего налогового платежа, если это не приводит к возникновению недоимки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, она вправе производить уточнение поступившего налогового платежа, если это не приводит к возникновению недоимки.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС незаконно отказала в уточнении платежа налога по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС незаконно отказала в уточнении платежа налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как уточнить платеж по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как уточнить платеж по НДФЛ
Формы
Статья: Сверка с налоговой в 2023 году
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)С 1 января 2023 года после введения единого налогового платежа уточнить состояние расчетов с бюджетом бухгалтерия может на основании справок о сальдо единого налогового счета. А скорректировать свои расчеты - только на основании акта сверки.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)С 1 января 2023 года после введения единого налогового платежа уточнить состояние расчетов с бюджетом бухгалтерия может на основании справок о сальдо единого налогового счета. А скорректировать свои расчеты - только на основании акта сверки.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если же налогоплательщик решит схитрить: оплатит предложенную сумму в бюджет, но не подаст уточненную налоговую декларацию, то он рискует в будущем не вернуть этой налоговой переплаты и проиграть налоговый спор в суде. Суд может заключить, что платеж в бюджет, не основанный на уточненной налоговой декларации, носит не публично-правовой, а частноправовой (гражданско-правовой) характер, а перечисление недоимки без законной обязанности через проблемный банк к тому же может свидетельствовать о недобросовестном поведении налогоплательщика и злоупотреблении правом <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если же налогоплательщик решит схитрить: оплатит предложенную сумму в бюджет, но не подаст уточненную налоговую декларацию, то он рискует в будущем не вернуть этой налоговой переплаты и проиграть налоговый спор в суде. Суд может заключить, что платеж в бюджет, не основанный на уточненной налоговой декларации, носит не публично-правовой, а частноправовой (гражданско-правовой) характер, а перечисление недоимки без законной обязанности через проблемный банк к тому же может свидетельствовать о недобросовестном поведении налогоплательщика и злоупотреблении правом <1>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1. СЛУЧАИ НАПРАВЛЕНИЯ УТОЧНЕННОГО ТРЕБОВАНИЯ
Статья: Влияние обеспечительных мер в арбитражном процессе на направление материалов налоговых проверок в следственные органы
(Александров А.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)НК РФ содержит норму, которая обязывает налоговые органы направлять материалы проверки в следственные органы при выявлении признаков налогового преступления. Эта норма - п. 3 ст. 32 НК РФ - была изначально скорректирована еще в 2009 г., а в 2022 г. претерпела изменения в связи с введением института единого налогового платежа. С 1 января 2023 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 32 НК РФ (внесена Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ), учитывающая введение единого налогового счета. Основные изменения сводятся к уточнению порядка уплаты: теперь налоговый орган обязан выждать 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности.
(Александров А.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)НК РФ содержит норму, которая обязывает налоговые органы направлять материалы проверки в следственные органы при выявлении признаков налогового преступления. Эта норма - п. 3 ст. 32 НК РФ - была изначально скорректирована еще в 2009 г., а в 2022 г. претерпела изменения в связи с введением института единого налогового платежа. С 1 января 2023 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 32 НК РФ (внесена Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ), учитывающая введение единого налогового счета. Основные изменения сводятся к уточнению порядка уплаты: теперь налоговый орган обязан выждать 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности.
Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
Статья: Тест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)4. В уведомлении об исчисленных суммах допущена ошибка, а именно указана сумма налога в размере 100 тыс. руб., хотя должно быть указано 110 тыс. руб. В уведомлении об уточнении налогового платежа какую сумму следует указать?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)4. В уведомлении об исчисленных суммах допущена ошибка, а именно указана сумма налога в размере 100 тыс. руб., хотя должно быть указано 110 тыс. руб. В уведомлении об уточнении налогового платежа какую сумму следует указать?
Статья: Уточнение особенностей уплаты имущественных налогов
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2020 г. - январь 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 3)Угроза образования недоимки при принятии решения по заявлению налогоплательщика об уточнении налогового платежа должна оцениваться налоговым органом на день фактической уплаты рассматриваемой суммы налога в бюджет, а не на день подачи заявления об уточнении платежа.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 3)Угроза образования недоимки при принятии решения по заявлению налогоплательщика об уточнении налогового платежа должна оцениваться налоговым органом на день фактической уплаты рассматриваемой суммы налога в бюджет, а не на день подачи заявления об уточнении платежа.
Статья: Влияние введения механизма единого налогового платежа и казначейского обслуживания на правовое регулирование отношений по формированию доходов бюджетов
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Налоговое право, как и ранее, регулирует отношения по уплате налоговых платежей налогоплательщиками и иными обязанными лицами (ст. 45 НК РФ), а также перечисление этих платежей в бюджетную систему банками (ст. 60 НК РФ). Однако с учетом перехода на исполнение обязанности по уплате налогов посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа необходимо уточнить, до поступления средств на какой счет Федерального казначейства складываются отношения, находящиеся в сфере налогово-правового регулирования.
(Пауль А.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Налоговое право, как и ранее, регулирует отношения по уплате налоговых платежей налогоплательщиками и иными обязанными лицами (ст. 45 НК РФ), а также перечисление этих платежей в бюджетную систему банками (ст. 60 НК РФ). Однако с учетом перехода на исполнение обязанности по уплате налогов посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа необходимо уточнить, до поступления средств на какой счет Федерального казначейства складываются отношения, находящиеся в сфере налогово-правового регулирования.