Утилитарные цифровые права
Подборка наиболее важных документов по запросу Утилитарные цифровые права (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)"1", если показываете информацию об операциях с ценными бумагами (производными финансовыми инструментами), которые не обращаются на организованном рынке. Это же касается операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, если ст. 282.2 НК РФ для них не установлен иной порядок учета (п. 3 Письма ФНС России от 28.02.2024 N СД-4-3/2274@; применяется до внесения изменений в Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, утвердивший форму декларации и Порядок ее заполнения);
(КонсультантПлюс, 2025)"1", если показываете информацию об операциях с ценными бумагами (производными финансовыми инструментами), которые не обращаются на организованном рынке. Это же касается операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, если ст. 282.2 НК РФ для них не установлен иной порядок учета (п. 3 Письма ФНС России от 28.02.2024 N СД-4-3/2274@; применяется до внесения изменений в Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, утвердивший форму декларации и Порядок ее заполнения);
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)В особом порядке НДС с продажи имущественных прав нужно рассчитывать по операциям, указанным в ст. 155 НК РФ: при уступке денежных требований, передаче прав на жилье, гаражи, машино-места, арендных прав и прав на заключение договора, а также при реализации цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив (ЦФА) и утилитарное цифровое право (УЦП).
(КонсультантПлюс, 2026)В особом порядке НДС с продажи имущественных прав нужно рассчитывать по операциям, указанным в ст. 155 НК РФ: при уступке денежных требований, передаче прав на жилье, гаражи, машино-места, арендных прав и прав на заключение договора, а также при реализации цифрового права, включающего одновременно цифровой финансовый актив (ЦФА) и утилитарное цифровое право (УЦП).
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.08.2019 N 259-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"Статья 8. Утилитарные цифровые права. Особенности совершения сделок с утилитарными цифровыми правами и цифровыми финансовыми активами в инвестиционной платформе и через оператора обмена цифровых финансовых активов
(ред. от 08.08.2024)
"О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"Статья 8. Утилитарные цифровые права. Особенности совершения сделок с утилитарными цифровыми правами и цифровыми финансовыми активами в инвестиционной платформе и через оператора обмена цифровых финансовых активов
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае при перечислении продавцу аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) покупатель вправе принять исчисленный с него НДС к вычету. Исключения - это перечисление аванса в связи с выпуском цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также перечисление аванса в счет предстоящей передачи имущественных прав, предусмотренных абз. 2 п. 1, п. п. 2 - 4 и 6 ст. 155 НК РФ. В этих ситуациях НДС с аванса к вычету не принимается (п. п. 1, 12 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае при перечислении продавцу аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) покупатель вправе принять исчисленный с него НДС к вычету. Исключения - это перечисление аванса в связи с выпуском цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также перечисление аванса в счет предстоящей передачи имущественных прав, предусмотренных абз. 2 п. 1, п. п. 2 - 4 и 6 ст. 155 НК РФ. В этих ситуациях НДС с аванса к вычету не принимается (п. п. 1, 12 ст. 171 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 2 августа 2019 г. N 259-ФЗ "О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Статья 8. Утилитарные цифровые права. Особенности совершения сделок с утилитарными цифровыми правами и цифровыми финансовыми активами в инвестиционной платформе и через оператора обмена цифровых финансовых активов
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Арзуманова Л.Л., Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Статья 8. Утилитарные цифровые права. Особенности совершения сделок с утилитарными цифровыми правами и цифровыми финансовыми активами в инвестиционной платформе и через оператора обмена цифровых финансовых активов
Ситуация: В каких случаях у налогоплательщика возникает доход в виде материальной выгоды и необходимость подачи декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К доходам, полученным в виде материальной выгоды, относятся также материальная выгода от приобретения цифровой валюты, цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (далее - цифровые финансовые активы и (или) цифровые права), у взаимозависимых лиц (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К доходам, полученным в виде материальной выгоды, относятся также материальная выгода от приобретения цифровой валюты, цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (далее - цифровые финансовые активы и (или) цифровые права), у взаимозависимых лиц (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: О видах цифровых прав
(Вакулина Г.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 6)Статья посвящена анализу правового режима цифровых прав, рассматриваются особенности возникновения и осуществления утилитарных цифровых прав; анализируются правовая природа акций, эмитированных в виде цифровых финансовых активов, риски обладателей цифровых прав. Сделан вывод о том, что цифровые права являются цифровой формой уже существующих обязательственных и иных прав, осуществление и передача которых возможны посредством использования компьютерных технологий в рамках информационной системы. Акции, эмитированные в виде цифровых финансовых активов, отличаются от бездокументарных акций способом удостоверяемых прав, осуществляются права по таким акциям в информационной системе. Действующее законодательство не содержит необходимых норм, обеспечивающих надлежащее осуществление и защиту правообладателей.
(Вакулина Г.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 6)Статья посвящена анализу правового режима цифровых прав, рассматриваются особенности возникновения и осуществления утилитарных цифровых прав; анализируются правовая природа акций, эмитированных в виде цифровых финансовых активов, риски обладателей цифровых прав. Сделан вывод о том, что цифровые права являются цифровой формой уже существующих обязательственных и иных прав, осуществление и передача которых возможны посредством использования компьютерных технологий в рамках информационной системы. Акции, эмитированные в виде цифровых финансовых активов, отличаются от бездокументарных акций способом удостоверяемых прав, осуществляются права по таким акциям в информационной системе. Действующее законодательство не содержит необходимых норм, обеспечивающих надлежащее осуществление и защиту правообладателей.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вопрос о декларировании дохода возникает при получении от физического лица в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи и (или) близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. При этом денежные средства, подаренные физическим лицом, не являющимся ИП, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вопрос о декларировании дохода возникает при получении от физического лица в подарок недвижимого имущества (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортного средства, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев. Если даритель - физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (ИП), а также членом вашей семьи и (или) близким родственником - супругом (супругой), родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой, то вы должны представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. При этом денежные средства, подаренные физическим лицом, не являющимся ИП, не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)После того как вы отгрузите товары (выполните работы, окажете услуги), передадите имущественные права, выкупите цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, вы можете заявить налог с аванса к вычету. Принять такой НДС к вычету можно исключительно в квартале поставки (передачи, выкупа).
(КонсультантПлюс, 2026)После того как вы отгрузите товары (выполните работы, окажете услуги), передадите имущественные права, выкупите цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, вы можете заявить налог с аванса к вычету. Принять такой НДС к вычету можно исключительно в квартале поставки (передачи, выкупа).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)продавца - при реализации цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права, в ситуации, когда выполняются следующие условия:
(КонсультантПлюс, 2026)продавца - при реализации цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права, в ситуации, когда выполняются следующие условия:
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)вы организация (не банк) и приобретаете у физлиц или банков цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права и удостоверяющие право на получение драгоценных металлов в слитках, указанных в пп. 6.2 п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 5.3 ст. 161 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вы организация (не банк) и приобретаете у физлиц или банков цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права и удостоверяющие право на получение драгоценных металлов в слитках, указанных в пп. 6.2 п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 5.3 ст. 161 НК РФ);
Готовое решение: Какие лица признаются взаимозависимыми
(КонсультантПлюс, 2026)Необходимо уплатить НДФЛ с материальной выгоды от приобретения товаров (работ, услуг), цифровой валюты, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, по заниженным ценам у взаимозависимых лиц (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Необходимо уплатить НДФЛ с материальной выгоды от приобретения товаров (работ, услуг), цифровой валюты, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, по заниженным ценам у взаимозависимых лиц (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права