Уступка прав требования по договору займа юридическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка прав требования по договору займа юридическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном невключении налогоплательщиком в состав внереализационных доходов сумм денежных средств, полученных от ряда контрагентов в качестве займов. Было установлено, что от одного из контрагентов налогоплательщик получил денежные средства по договору займа в 2013 - 2015 годах, при этом на 01.01.2016 задолженность по договору займа у налогоплательщика отсутствовала. Налогоплательщик пояснил, что погашение полученных займов осуществлялось на основании договоров уступки права требования, при этом денежные средства выдавались физическим лицам наличными из кассы, физические лица отрицали как получение денежных средств, так и наличие у них каких-либо отношений с заимодавцем. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика доказательств погашения займа. Поскольку компания-заимодавец была исключена из ЕГРЮЛ в 2016 году как недействующая, полученные по договору займа средства подлежали включению в состав внереализационных доходов 2016 года. В отношении второго кредитора суд пришел к выводу о наличии достаточных доказательств, подтверждающих факт возврата займа. Как и в первом случае, возврат займа осуществлялся путем выдачи наличных денежных средств физическим лицам на основании договора уступки права требования. В качестве доказательства возврата займа суд принял приговор по уголовному делу, в рамках которого было установлено, что осужденные лица создали юридическое лицо (заимодавца) в целях реализации схемы обналичивания перечисленных в качестве займов денежных средств. Факт получения наличных денежных средств от налогоплательщика физические лица в рамках уголовного дела не отрицали. Поскольку был установлен факт возврата займа, у налогового органа отсутствовали основания для включения суммы займа в состав внереализационных доходов налогоплательщика после ликвидации компании-заимодавца.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном невключении налогоплательщиком в состав внереализационных доходов сумм денежных средств, полученных от ряда контрагентов в качестве займов. Было установлено, что от одного из контрагентов налогоплательщик получил денежные средства по договору займа в 2013 - 2015 годах, при этом на 01.01.2016 задолженность по договору займа у налогоплательщика отсутствовала. Налогоплательщик пояснил, что погашение полученных займов осуществлялось на основании договоров уступки права требования, при этом денежные средства выдавались физическим лицам наличными из кассы, физические лица отрицали как получение денежных средств, так и наличие у них каких-либо отношений с заимодавцем. Суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика доказательств погашения займа. Поскольку компания-заимодавец была исключена из ЕГРЮЛ в 2016 году как недействующая, полученные по договору займа средства подлежали включению в состав внереализационных доходов 2016 года. В отношении второго кредитора суд пришел к выводу о наличии достаточных доказательств, подтверждающих факт возврата займа. Как и в первом случае, возврат займа осуществлялся путем выдачи наличных денежных средств физическим лицам на основании договора уступки права требования. В качестве доказательства возврата займа суд принял приговор по уголовному делу, в рамках которого было установлено, что осужденные лица создали юридическое лицо (заимодавца) в целях реализации схемы обналичивания перечисленных в качестве займов денежных средств. Факт получения наличных денежных средств от налогоплательщика физические лица в рамках уголовного дела не отрицали. Поскольку был установлен факт возврата займа, у налогового органа отсутствовали основания для включения суммы займа в состав внереализационных доходов налогоплательщика после ликвидации компании-заимодавца.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.12.2023 N 18АП-16205/2023 по делу N А76-8888/2022
Требование: Об исключении из состава учредителей ООО.
Встречное требование: Об исключении из состава участников ООО.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Так, в соответствии с ч. 1 ст. 12 закона "О потребительском кредите (займе)" от 21.12.2013 N 353-ФЗ "Кредитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности". Указанная норма распространяется, в том числе, и на микрозаймы (ст. 2 закона N 353-ФЗ). Следовательно, с момента исключения из реестра профессиональные кредиторы (банки и микрофинансовые организации) не вправе вступать в какие-либо отношения с обществом по поводу продажи ему пакетов просроченной задолженности. Таким образом, исключение общества из соответствующего реестра лишило общество возможности быть стороной договоров уступки прав в отношении физических лиц, чем общество занималось все время своего существования, что приводит к невозможности продолжения деятельности общества.
Требование: Об исключении из состава учредителей ООО.
Встречное требование: Об исключении из состава участников ООО.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Так, в соответствии с ч. 1 ст. 12 закона "О потребительском кредите (займе)" от 21.12.2013 N 353-ФЗ "Кредитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности". Указанная норма распространяется, в том числе, и на микрозаймы (ст. 2 закона N 353-ФЗ). Следовательно, с момента исключения из реестра профессиональные кредиторы (банки и микрофинансовые организации) не вправе вступать в какие-либо отношения с обществом по поводу продажи ему пакетов просроченной задолженности. Таким образом, исключение общества из соответствующего реестра лишило общество возможности быть стороной договоров уступки прав в отношении физических лиц, чем общество занималось все время своего существования, что приводит к невозможности продолжения деятельности общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оценочные ограничения сингулярного правопреемства в обязательственных правах на стороне кредитора: в поисках критериев
(Бершицкий Э.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 2, 3)Наконец, еще больший регресс случился в конце 2018 года, когда ч. 1 ст. 12 Закона о потребительском кредите была довольно неуклюжим образом изменена (для удобства читателя я внес в цитируемый фрагмент нумерацию). Теперь в этой норме признается, что "[к]редитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только [1] юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, [2] юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, [3] специализированному финансовому обществу или [4] физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа), если запрет на осуществление уступки не предусмотрен федеральным законом или договором, содержащим условие о запрете уступки, согласованное при его заключении в порядке, установленном настоящим Федеральным законом".
(Бершицкий Э.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 2, 3)Наконец, еще больший регресс случился в конце 2018 года, когда ч. 1 ст. 12 Закона о потребительском кредите была довольно неуклюжим образом изменена (для удобства читателя я внес в цитируемый фрагмент нумерацию). Теперь в этой норме признается, что "[к]редитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только [1] юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, [2] юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, [3] специализированному финансовому обществу или [4] физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа), если запрет на осуществление уступки не предусмотрен федеральным законом или договором, содержащим условие о запрете уступки, согласованное при его заключении в порядке, установленном настоящим Федеральным законом".
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Но это не конец истории. Анализ судебной практики наводил на мысль, что некоторые суды продолжили применять ограничительные разъяснения ВС РФ, игнорируя законодательные поправки 2013 г. Более того, в конце 2019 г. ч. 1 ст. 12 Закона о потребительском кредите (займе) была изменена, и в актуальной редакции указывается сейчас следующее: "Кредитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, специализированному финансовому обществу или физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа), если запрет на осуществление уступки не предусмотрен федеральным законом или договором, содержащим условие о запрете уступки, согласованное при его заключении в порядке, установленном настоящим Федеральным законом". Иначе говоря, законодатель все-таки склонился к ограничению круга лиц, в пользу которых возможна уступка требований, вытекающих из договоров потребительского кредита или займа.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Но это не конец истории. Анализ судебной практики наводил на мысль, что некоторые суды продолжили применять ограничительные разъяснения ВС РФ, игнорируя законодательные поправки 2013 г. Более того, в конце 2019 г. ч. 1 ст. 12 Закона о потребительском кредите (займе) была изменена, и в актуальной редакции указывается сейчас следующее: "Кредитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, специализированному финансовому обществу или физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа), если запрет на осуществление уступки не предусмотрен федеральным законом или договором, содержащим условие о запрете уступки, согласованное при его заключении в порядке, установленном настоящим Федеральным законом". Иначе говоря, законодатель все-таки склонился к ограничению круга лиц, в пользу которых возможна уступка требований, вытекающих из договоров потребительского кредита или займа.
Вопрос: Как передать долг коллекторам?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)На основании ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" кредитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, специализированному финансовому обществу или физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа), если запрет на осуществление уступки не предусмотрен федеральным законом или договором.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)На основании ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" кредитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, специализированному финансовому обществу или физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа), если запрет на осуществление уступки не предусмотрен федеральным законом или договором.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3) в отношении приобретателя права требования (в случае уступки права требования по договору займа (кредита) или обслуживающей организации (указание на обслуживающую организацию включено упомянутым выше Законом 2020 г. N 302-ФЗ; обозначение "обслуживающая организация" введено в юридико-технических целях в п. 3 ч. 4 комментируемой статьи в отношении кредитной организации, осуществляющей обслуживание денежных требований по договору займа (кредита), уступленных единому институту развития в жилищной сфере, специализированному финансовому обществу или ипотечному агенту) (для каждой записи КИ; это уточнение введено указанным выше Законом 2020 г. N 302-ФЗ):
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3) в отношении приобретателя права требования (в случае уступки права требования по договору займа (кредита) или обслуживающей организации (указание на обслуживающую организацию включено упомянутым выше Законом 2020 г. N 302-ФЗ; обозначение "обслуживающая организация" введено в юридико-технических целях в п. 3 ч. 4 комментируемой статьи в отношении кредитной организации, осуществляющей обслуживание денежных требований по договору займа (кредита), уступленных единому институту развития в жилищной сфере, специализированному финансовому обществу или ипотечному агенту) (для каждой записи КИ; это уточнение введено указанным выше Законом 2020 г. N 302-ФЗ):
Готовое решение: Особенности уступки прав требования по договору займа с заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)юрлицу, чья профессиональная деятельность - предоставление потребительских займов;
(КонсультантПлюс, 2025)юрлицу, чья профессиональная деятельность - предоставление потребительских займов;
Статья: Договор купли-продажи с использованием материнского капитала
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- на счет кредитной организации, предоставившей гражданам по кредитным договорам (договорам займа) денежные средства на строительство объекта индивидуального жилищного строительства, осуществляемое гражданами с привлечением организации, осуществляющей строительство объектов индивидуального жилищного строительства по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу, либо на счет эскроу, бенефициаром по которому является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие строительство объекта индивидуального жилищного строительства.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- на счет кредитной организации, предоставившей гражданам по кредитным договорам (договорам займа) денежные средства на строительство объекта индивидуального жилищного строительства, осуществляемое гражданами с привлечением организации, осуществляющей строительство объектов индивидуального жилищного строительства по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу, либо на счет эскроу, бенефициаром по которому является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие строительство объекта индивидуального жилищного строительства.
Ситуация: Какую информацию об условиях потребительского кредита (займа) должен размещать кредитор?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кредитор вправе уступить свои права (требования) по договору юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, специализированному финансовому обществу или физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кредитор вправе уступить свои права (требования) по договору юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, специализированному финансовому обществу или физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору.
Вопрос: О согласовании с Банком России уступки прав требования по договору субординированного займа, предоставленного банку, и его уведомлении о смене кредитора.
(Письмо Банка России от 15.05.2024 N 646-Р-2024/8)Возможно ли осуществление юридическим лицом, являющимся кредитором по договору субординированного займа, предоставленного банку, уступки принадлежащих ему прав требования по указанному договору физическому лицу?
(Письмо Банка России от 15.05.2024 N 646-Р-2024/8)Возможно ли осуществление юридическим лицом, являющимся кредитором по договору субординированного займа, предоставленного банку, уступки принадлежащих ему прав требования по указанному договору физическому лицу?
Вопрос: О регулировании отношений, связанных с предоставлением кредита, и уступке прав (требований) по договору потребительского кредита (займа).
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 05-09-09/38205)При этом согласно статье 12 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" кредитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, специализированному финансовому обществу или физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа), если запрет на осуществление уступки не предусмотрен федеральным законом или договором, содержащим условие о запрете уступки, согласованное при его заключении в порядке, установленном указанным Федеральным законом.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 05-09-09/38205)При этом согласно статье 12 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" кредитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, специализированному финансовому обществу или физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа), если запрет на осуществление уступки не предусмотрен федеральным законом или договором, содержащим условие о запрете уступки, согласованное при его заключении в порядке, установленном указанным Федеральным законом.
Ситуация: Какие последствия для заемщика влечет переуступка прав по кредиту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банк вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита следующим лицам (п. 3 ч. 1 ст. 3, ст. 4, ч. 1 ст. 12 Закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ; ч. 2.1 ст. 3 Закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Банк вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита следующим лицам (п. 3 ч. 1 ст. 3, ст. 4, ч. 1 ст. 12 Закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ; ч. 2.1 ст. 3 Закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ):
Статья: Уступка права требования долга: возникает ли НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Такой же вывод подтвержден и в отношении безвозмездной уступки прав требования по договору займа (письмо Минфина России от 10.07.2018 N 03-04-06/47916).
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Такой же вывод подтвержден и в отношении безвозмездной уступки прав требования по договору займа (письмо Минфина России от 10.07.2018 N 03-04-06/47916).