Уступка по ДДУ доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка по ДДУ доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 24.12.2024 по делу N А33-13867/2018к125
Требование: Об отмене определения об отказе в исключении требования из реестра требований о передаче жилых помещений.
Решение: Определение оставлено без изменения.Совокупность установленных судом апелляционной инстанции обстоятельств не свидетельствует о том, что вышеуказанные сделки совершены лицами в ходе осуществления ими предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода, следовательно, лица, заключившие договор долевого участия в строительстве и договор уступки права требования, не преследовали цель извлечения прибыли из такой деятельности.
Требование: Об отмене определения об отказе в исключении требования из реестра требований о передаче жилых помещений.
Решение: Определение оставлено без изменения.Совокупность установленных судом апелляционной инстанции обстоятельств не свидетельствует о том, что вышеуказанные сделки совершены лицами в ходе осуществления ими предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода, следовательно, лица, заключившие договор долевого участия в строительстве и договор уступки права требования, не преследовали цель извлечения прибыли из такой деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов, полученных по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-04-05/33965)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов, полученных по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-04-05/33965)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов, полученных по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письма Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13938, от 01.06.2022 N 03-04-05/51557)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письма Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13938, от 01.06.2022 N 03-04-05/51557)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным
Формы
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2025 год. Уменьшение доходов от продажи квартиры на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026) Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026) Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным
Форма: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2025 г. Дарение недвижимого имущества физическому лицу. Форма N 3-НДФЛ (Форма по КНД 1151020) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026) Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026) Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации приобретение на основании договора уступки у физического лица права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, а также последующая переуступка этого права требования новому участнику?..
(Консультация эксперта, 2026)Доход, полученный физическим лицом - налоговым резидентом РФ от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве на территории РФ, является объектом налогообложения по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Доход, полученный физическим лицом - налоговым резидентом РФ от уступки права требования по договору участия в долевом строительстве на территории РФ, является объектом налогообложения по НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)ИП на УСН "доходы" приобрел объект незавершенного строительства по ДДУ. С 2024 г. планирует сменить объект налогообложения на "доходы минус расходы" и после этого уступить право требования по ДДУ. Можно ли будет при уступке права требования учесть в расходах стоимость приобретения этого права?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)ИП на УСН "доходы" приобрел объект незавершенного строительства по ДДУ. С 2024 г. планирует сменить объект налогообложения на "доходы минус расходы" и после этого уступить право требования по ДДУ. Можно ли будет при уступке права требования учесть в расходах стоимость приобретения этого права?
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Первоначальный кредиторПри поступлении оплаты за уступку права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве, полученные доходы учитываются в качестве выручки от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Доходы признаются за вычетом НДС, если организация не освобождена от налога по п. 1 ст. 145 НК РФ и начисляет НДС к уплате (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Подробнее об НДС при УСН см. Готовое решение.
Вопрос: В 2023 г. физлицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома и безвозмездно переуступило права по нему одному из своих родителей. Обязано ли физлицо подать декларацию по НДФЛ и может ли получить имущественный вычет на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущественного права?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации отсутствует доход от уступки права требования по договору долевого участия и, как следствие, отсутствует обязанность декларировать доходы по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации отсутствует доход от уступки права требования по договору долевого участия и, как следствие, отсутствует обязанность декларировать доходы по форме 3-НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28051)Согласно абзацу второму подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28051)Согласно абзацу второму подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<94> В этом споре организация заключила со строительной компанией договор долевого участия в строительстве жилого дома, а затем уступила свои права на квартиры в этом доме физическим лицам. Не уплатив НДС с суммы полученного при уступке дохода, организация пыталась доказать, что совершенные операции носят инвестиционный характер и в силу п. 2 ст. 146 и ст. 39 НК РФ вообще не являются объектом обложения НДС. Но суд такой подход не поддержал.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<94> В этом споре организация заключила со строительной компанией договор долевого участия в строительстве жилого дома, а затем уступила свои права на квартиры в этом доме физическим лицам. Не уплатив НДС с суммы полученного при уступке дохода, организация пыталась доказать, что совершенные операции носят инвестиционный характер и в силу п. 2 ст. 146 и ст. 39 НК РФ вообще не являются объектом обложения НДС. Но суд такой подход не поддержал.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- доходы, полученные по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-04-05/33965) и др.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- доходы, полученные по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (Письмо Минфина России от 07.04.2025 N 03-04-05/33965) и др.
Вопрос: Об НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940)Учитывая изложенное, положения пункта 17.1 статьи 217.1 Кодекса к доходам, полученным при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, не применяются.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100940)Учитывая изложенное, положения пункта 17.1 статьи 217.1 Кодекса к доходам, полученным при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, не применяются.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от уступки прав требования по договору, связанному с долевым строительством.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33819)Учитывая изложенное, положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса к доходам, полученным при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, не применяются.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33819)Учитывая изложенное, положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса к доходам, полученным при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, не применяются.
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отметим, что на данном этапе речи о полном отказе от декларирования всех видов доходов не идет. Тем не менее список сведений, которые налоговое ведомство будет получать автоматически из альтернативных источников, внушительный. Вероятнее всего, от декларирования будут освобождены следующие виды доходов:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отметим, что на данном этапе речи о полном отказе от декларирования всех видов доходов не идет. Тем не менее список сведений, которые налоговое ведомство будет получать автоматически из альтернативных источников, внушительный. Вероятнее всего, от декларирования будут освобождены следующие виды доходов: