Установление местных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Установление местных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 132 Конституции РФ"Между тем органы местного самоуправления в систему органов государственной власти не входят (статья 12 Конституция Российской Федерации). Конституция Российской Федерации, признавая и гарантируя местное самоуправление, закрепляя за органами местного самоуправления право самостоятельно управлять муниципальной собственностью, формировать, утверждать и исполнять местный бюджет, устанавливать местные налоги и сборы, осуществлять охрану общественного порядка, а также решать иные вопросы местного значения (статья 132), поощрять жилищное строительство, создавать условия для осуществления права на жилище (часть 2 статьи 40), другие полномочия не предусматривает."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15 "Местные налоги и сборы" НК РФ"Из содержания статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что земельный налог относится к местным налогам, устанавливается главой 31 Кодекса и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на зрелища: историко-правовое исследование
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)4. Установление местного налога
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)4. Установление местного налога
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
(ред. от 28.12.2025)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
Приказ ФНС России от 22.11.2018 N ММВ-7-21/652@
(ред. от 29.10.2024)
"Об утверждении формы и формата представления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, а также порядка направления указанной информации в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2018 N 53017)Зарегистрировано в Минюсте России 14 декабря 2018 г. N 53017
(ред. от 29.10.2024)
"Об утверждении формы и формата представления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, а также порядка направления указанной информации в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2018 N 53017)Зарегистрировано в Минюсте России 14 декабря 2018 г. N 53017
Формы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Согласно п. 1 "и" ст. 72 Конституции установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов РФ. Кроме того, именно федеральное законодательство (НК РФ) определяет виды налогов и сборов, взимаемых в РФ, устанавливает основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате любых налогов и сборов, решает иные основные вопросы регулирования налоговых отношений (ст. 1 НК РФ). Пункт 4 ст. 12, ст. 15 НК РФ непосредственно определяют порядок установления местных налогов и закрепляют их перечень. Пункт 6 ст. 12 НК РФ указывает, что не могут устанавливаться региональные или местные налоги или сборы, не предусмотренные НК РФ. Таким образом, действующее законодательство не позволяет делать выводы о каком-либо обособленном правовом регулировании местного налогообложения.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Согласно п. 1 "и" ст. 72 Конституции установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации находится в совместном ведении Российской Федерации и субъектов РФ. Кроме того, именно федеральное законодательство (НК РФ) определяет виды налогов и сборов, взимаемых в РФ, устанавливает основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате любых налогов и сборов, решает иные основные вопросы регулирования налоговых отношений (ст. 1 НК РФ). Пункт 4 ст. 12, ст. 15 НК РФ непосредственно определяют порядок установления местных налогов и закрепляют их перечень. Пункт 6 ст. 12 НК РФ указывает, что не могут устанавливаться региональные или местные налоги или сборы, не предусмотренные НК РФ. Таким образом, действующее законодательство не позволяет делать выводы о каком-либо обособленном правовом регулировании местного налогообложения.
Статья: Развитие правового учения профессора В.В. Петрова в современной доктрине правового регулирования обращения с отходами
(Мисник Г.А.)
("Экологическое право", 2024, N 6)С позиций экологического приоритета охраны здоровья граждан финансирование должно осуществляться совместно, если иное не предусмотрено законом. Вопросы местного значения в общем виде обозначены в ч. 1 ст. 132 Конституции России, в которой повторяется положение о самостоятельном управлении муниципальной собственностью, формировании, утверждении и исполнении местных бюджетов; установлении местных налогов и сборов; осуществлении охраны общественного порядка; решении иных вопросов местного значения.
(Мисник Г.А.)
("Экологическое право", 2024, N 6)С позиций экологического приоритета охраны здоровья граждан финансирование должно осуществляться совместно, если иное не предусмотрено законом. Вопросы местного значения в общем виде обозначены в ч. 1 ст. 132 Конституции России, в которой повторяется положение о самостоятельном управлении муниципальной собственностью, формировании, утверждении и исполнении местных бюджетов; установлении местных налогов и сборов; осуществлении охраны общественного порядка; решении иных вопросов местного значения.
Готовое решение: В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2026)Законами субъектов РФ и НПА представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания, по которым задолженность в части региональных и местных налогов признают безнадежной к взысканию (п. 3 ст. 59 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Законами субъектов РФ и НПА представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания, по которым задолженность в части региональных и местных налогов признают безнадежной к взысканию (п. 3 ст. 59 НК РФ).
Вопрос: Об установлении льгот по региональным и местным налогам, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18334)Вопрос: Об установлении льгот по региональным и местным налогам, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18334)Вопрос: Об установлении льгот по региональным и местным налогам, а также предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате.
Статья: Показатели бюджета, основные налоги и налоговый контроль во Франции
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 1)1) Франция - унитарное государство, в котором местная власть обладает полномочиями по установлению перечня местных налогов, их ставок и правил взыскания, а также формирования местных бюджетов. В местные бюджеты поступает примерно 60% собираемых в регионах налогов;
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 1)1) Франция - унитарное государство, в котором местная власть обладает полномочиями по установлению перечня местных налогов, их ставок и правил взыскания, а также формирования местных бюджетов. В местные бюджеты поступает примерно 60% собираемых в регионах налогов;
Статья: "Существенных плюсов не выявлено": преобразование Челябинского городского округа с внутригородским делением
(Шахов А.А.)
("Местное право", 2024, N 3)<19> По мнению автора, полномочие об установлении местных налогов следует исключить из абз. 4 ч. 4 ст. 12 Налогового кодекса РФ на основании последних конституционных изменений (ч. 1 ст. 132 Конституции РФ).
(Шахов А.А.)
("Местное право", 2024, N 3)<19> По мнению автора, полномочие об установлении местных налогов следует исключить из абз. 4 ч. 4 ст. 12 Налогового кодекса РФ на основании последних конституционных изменений (ч. 1 ст. 132 Конституции РФ).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В результате действия незаконного нормативного предписания могут быть нарушены субъективные права граждан или организаций в конкретных правоотношениях (относительные права), в том числе имущественные права лиц, например, при установлении местных налогов и сборов, завышенных коммунальных тарифов и т.д.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В результате действия незаконного нормативного предписания могут быть нарушены субъективные права граждан или организаций в конкретных правоотношениях (относительные права), в том числе имущественные права лиц, например, при установлении местных налогов и сборов, завышенных коммунальных тарифов и т.д.
Ситуация: Как определить ставку налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Допускается установление местными НПА дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимости, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Допускается установление местными НПА дифференцированных налоговых ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта недвижимости, его вида и места нахождения (п. 5 ст. 406 НК РФ).
Статья: Проблемы правотворческой деятельности органов местного самоуправления
(Лихачев А.С., Михеева Т.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 4)По юридической силе после устава идут нормативные и иные правовые акты представительного органа муниципального образования <8>. К компетенции представительного органа муниципального образования, кроме принятия устава, отнесен ряд важных для населения вопросов: утверждение местного бюджета, правил благоустройства, установление местных налогов и сборов и др.
(Лихачев А.С., Михеева Т.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 4)По юридической силе после устава идут нормативные и иные правовые акты представительного органа муниципального образования <8>. К компетенции представительного органа муниципального образования, кроме принятия устава, отнесен ряд важных для населения вопросов: утверждение местного бюджета, правил благоустройства, установление местных налогов и сборов и др.
Вопрос: О присвоении ИНН физлицам, а также об установлении и введении местных налогов и сборов в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-02-08/21528)Вопрос: О присвоении ИНН физлицам, а также об установлении и введении местных налогов и сборов в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-02-08/21528)Вопрос: О присвоении ИНН физлицам, а также об установлении и введении местных налогов и сборов в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.