Усн расходы оплата третьим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы оплата третьим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупатель на УСН признает расход, если за поставщика он произвел оплату третьему лицу
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупатель на УСН признает расход, если за поставщика он произвел оплату третьему лицу
Статья: "Упрощенцам" дали денег: когда доход, а когда - нет
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По мнению налоговиков, расходы предпринимателя на УСН, оплаченные за него третьим лицом, учитываются в доходах "упрощенца" (информация УФНС по Удмуртской Республике).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По мнению налоговиков, расходы предпринимателя на УСН, оплаченные за него третьим лицом, учитываются в доходах "упрощенца" (информация УФНС по Удмуртской Республике).
Нормативные акты
Приказ ФАС России от 16.08.2018 N 1151/18
(ред. от 25.05.2023)
"Об утверждении Методических указаний по расчету размера платы за технологическое присоединение газоиспользующего оборудования к газораспределительным сетям и (или) размеров стандартизированных тарифных ставок, определяющих ее величину"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2018 N 52888)- на отключение и возобновление подачи газа в сети газоснабжения третьих лиц на период выполнения пусконаладочных работ на сети газопотребления объекта капитального строительства;
(ред. от 25.05.2023)
"Об утверждении Методических указаний по расчету размера платы за технологическое присоединение газоиспользующего оборудования к газораспределительным сетям и (или) размеров стандартизированных тарифных ставок, определяющих ее величину"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2018 N 52888)- на отключение и возобновление подачи газа в сети газоснабжения третьих лиц на период выполнения пусконаладочных работ на сети газопотребления объекта капитального строительства;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)От ООО 2 в адрес заказчика акты выполненных работ не направлялись. По договору подряда был уплачен аванс. Таким образом, у ООО 1 отсутствуют первичные документы для признания расходов по строительству объекта.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)От ООО 2 в адрес заказчика акты выполненных работ не направлялись. По договору подряда был уплачен аванс. Таким образом, у ООО 1 отсутствуют первичные документы для признания расходов по строительству объекта.
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)При УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость приобретенных работ и услуг признавайте в день уплаты налогов за третье лицо. Стоимость оплаченных перечислением "чужих" налогов ОС, НМА и товаров для перепродажи учитывается в обычном порядке <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)При УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость приобретенных работ и услуг признавайте в день уплаты налогов за третье лицо. Стоимость оплаченных перечислением "чужих" налогов ОС, НМА и товаров для перепродажи учитывается в обычном порядке <16>.
Корреспонденция счетов: Общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), увеличивает свой уставный капитал за счет вклада третьего лица. Как отразить эту операцию в учете организации, если вклад внесен денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)На основании решения общего собрания учредителей ООО увеличивает свой уставный капитал за счет вклада третьего лица на сумму 150 000 руб. В качестве оплаты вклада третье лицо перечислило денежные средства на расчетный счет организации.
(Консультация эксперта, 2025)На основании решения общего собрания учредителей ООО увеличивает свой уставный капитал за счет вклада третьего лица на сумму 150 000 руб. В качестве оплаты вклада третье лицо перечислило денежные средства на расчетный счет организации.
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Напоминание. Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ п. 2 ст. 223 НК РФ, на основании которого датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признавался последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом), утратил силу с 01.01.2023. С указанной даты дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется на основании пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Напоминание. Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ п. 2 ст. 223 НК РФ, на основании которого датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признавался последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом), утратил силу с 01.01.2023. С указанной даты дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется на основании пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Готовое решение: Как учитывают доходы и расходы по УСН те, кто ведет производственную деятельность
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности учета могут быть связаны с порядком оплаты расходов и зависят от того, вносили вы аванс, оплатили расходы векселем, внесли оплату третьему лицу или за вас расходы оплатило третье лицо либо банк по банковской гарантии.
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности учета могут быть связаны с порядком оплаты расходов и зависят от того, вносили вы аванс, оплатили расходы векселем, внесли оплату третьему лицу или за вас расходы оплатило третье лицо либо банк по банковской гарантии.
Готовое решение: Как налогоплательщику отразить в учете уплату его налогов третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском учете уплату ваших налогов третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в бухгалтерском учете уплату ваших налогов третьим лицом
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы налогов, которые вы уплатили за третье лицо, вы также можете учесть в расходах.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы налогов, которые вы уплатили за третье лицо, вы также можете учесть в расходах.
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Пример 3. Компания, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела в июне товары на 200 000 руб. и полностью оплатила их поставщику.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Пример 3. Компания, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела в июне товары на 200 000 руб. и полностью оплатила их поставщику.
Статья: Без удовлетворения: новый Обзор решений по жалобам от ФНС (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)Однако ИФНС признала выручкой диспетчера все деньги, поступавшие от пассажиров, а не только агентское вознаграждение. ФНС ее поддержала. Она пришла к выводу, что налогоплательщик просто передал свою обязанность по перевозке пассажиров третьим лицам, то есть выступал как подрядчик. Поэтому средства, поступившие на счет диспетчера, являются платой за оказание услуги такси, и именно эту сумму (а не вознаграждение, удерживаемое с водителей) нужно включать в доходы <19>. Тот факт, что ИП выбрал объект "доходы" на УСН, - это его выбор, именно вследствие которого он не может уменьшить свои доходы на свои расходы.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)Однако ИФНС признала выручкой диспетчера все деньги, поступавшие от пассажиров, а не только агентское вознаграждение. ФНС ее поддержала. Она пришла к выводу, что налогоплательщик просто передал свою обязанность по перевозке пассажиров третьим лицам, то есть выступал как подрядчик. Поэтому средства, поступившие на счет диспетчера, являются платой за оказание услуги такси, и именно эту сумму (а не вознаграждение, удерживаемое с водителей) нужно включать в доходы <19>. Тот факт, что ИП выбрал объект "доходы" на УСН, - это его выбор, именно вследствие которого он не может уменьшить свои доходы на свои расходы.
Готовое решение: Как учесть уплату налогов за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" такие затраты признавайте в день уплаты налогов за третье лицо, кроме случаев, когда вы таким способом оплатили расходы на ОС, НМА или товары для перепродажи (пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При УСН с объектом "доходы минус расходы" такие затраты признавайте в день уплаты налогов за третье лицо, кроме случаев, когда вы таким способом оплатили расходы на ОС, НМА или товары для перепродажи (пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).