Усн расходы оплата третьим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы оплата третьим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. В связи с этим суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку при оплате аренды общество передавало векселя третьего лица, то условие по ее фактической оплате в размере номинальной стоимости передаваемых векселей для признания расходов выполнено. В связи с этим суды сочли, что в рассматриваемом случае инспекция необоснованно исключила расходы по арендной плате при исчислении УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупатель на УСН признает расход, если за поставщика он произвел оплату третьему лицу
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупатель на УСН признает расход, если за поставщика он произвел оплату третьему лицу
Статья: "Упрощенцам" дали денег: когда доход, а когда - нет
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По мнению налоговиков, расходы предпринимателя на УСН, оплаченные за него третьим лицом, учитываются в доходах "упрощенца" (информация УФНС по Удмуртской Республике).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)По мнению налоговиков, расходы предпринимателя на УСН, оплаченные за него третьим лицом, учитываются в доходах "упрощенца" (информация УФНС по Удмуртской Республике).
Нормативные акты
Приказ ФАС России от 16.08.2018 N 1151/18
(ред. от 03.09.2025)
"Об утверждении Методических указаний по расчету размера платы за технологическое присоединение газоиспользующего оборудования к газораспределительным сетям и (или) размеров стандартизированных тарифных ставок, определяющих ее величину"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2018 N 52888)- на отключение и возобновление подачи газа в сети газоснабжения третьих лиц на период выполнения пусконаладочных работ на сети газопотребления объекта капитального строительства;
(ред. от 03.09.2025)
"Об утверждении Методических указаний по расчету размера платы за технологическое присоединение газоиспользующего оборудования к газораспределительным сетям и (или) размеров стандартизированных тарифных ставок, определяющих ее величину"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2018 N 52888)- на отключение и возобновление подачи газа в сети газоснабжения третьих лиц на период выполнения пусконаладочных работ на сети газопотребления объекта капитального строительства;
Статья: Даты отражения НДФЛ, зарплаты, пособия по болезни и отпускных в книге учета при УСН
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Напоминание. Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ п. 2 ст. 223 НК РФ, на основании которого датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признавался последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом), утратил силу с 01.01.2023. С указанной даты дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется на основании пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Напоминание. Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 N 263-ФЗ п. 2 ст. 223 НК РФ, на основании которого датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признавался последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом), утратил силу с 01.01.2023. С указанной даты дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется на основании пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- НК предусматривает право налогоплательщика на уменьшение налога (авансовых платежей) при "доходно-расходной" УСН на суммы страховых взносов, фактически уплаченные налогоплательщиком при самостоятельном исполнении обязанности либо при погашении задолженности перед третьим лицом, которое заплатило страховые взносы за налогоплательщика <12>. В условиях ЕНС при наличии положительного сальдо ЕНС обязанность по уплате налога (сбора, страховых взносов) считается исполненной со дня учета совокупной обязанности на едином счете налогоплательщика. А такая обязанность на ЕНС сформируется не ранее наступления срока уплаты, в нашем случае - срока уплаты взносов ИП за себя <13>.
("Главная книга", 2023, N 18)- НК предусматривает право налогоплательщика на уменьшение налога (авансовых платежей) при "доходно-расходной" УСН на суммы страховых взносов, фактически уплаченные налогоплательщиком при самостоятельном исполнении обязанности либо при погашении задолженности перед третьим лицом, которое заплатило страховые взносы за налогоплательщика <12>. В условиях ЕНС при наличии положительного сальдо ЕНС обязанность по уплате налога (сбора, страховых взносов) считается исполненной со дня учета совокупной обязанности на едином счете налогоплательщика. А такая обязанность на ЕНС сформируется не ранее наступления срока уплаты, в нашем случае - срока уплаты взносов ИП за себя <13>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик обязан уплатить налог на имущество в отношении спорных объектов, так как сделки по продаже объектов третьему лицу признаны недействительными. Само по себе подписание актов приема-передачи с покупателем доказательством отчуждения имущества не является, поскольку его реальное выбытие не проверялось; не установлено, кто фактически нес затраты на содержание спорного имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик обязан уплатить налог на имущество в отношении спорных объектов, так как сделки по продаже объектов третьему лицу признаны недействительными. Само по себе подписание актов приема-передачи с покупателем доказательством отчуждения имущества не является, поскольку его реальное выбытие не проверялось; не установлено, кто фактически нес затраты на содержание спорного имущества.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), реализация товаров А, если по соглашению об отступном организация получила от покупателя товаров вексель третьего лица, который в последующем она передает своему поставщику в счет погашения задолженности по оплате приобретенных товаров Б?..
(Консультация эксперта, 2026)На дату реализации (в июне) товаров А организация не признает в налоговом учете выручку от реализации товаров, поскольку задолженность за эти товары не погашена (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В июле на дату получения от покупателя векселя третьего лица организация также не признает выручку от реализации. Это обусловлено тем, что согласно абз. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ доход от реализации товаров в размере 300 000 руб. организация признает только в августе - на дату передачи векселя третьего лица своему поставщику в счет погашения кредиторской задолженности по оплате ранее приобретенных у него товаров Б <3>.
(Консультация эксперта, 2026)На дату реализации (в июне) товаров А организация не признает в налоговом учете выручку от реализации товаров, поскольку задолженность за эти товары не погашена (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В июле на дату получения от покупателя векселя третьего лица организация также не признает выручку от реализации. Это обусловлено тем, что согласно абз. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ доход от реализации товаров в размере 300 000 руб. организация признает только в августе - на дату передачи векселя третьего лица своему поставщику в счет погашения кредиторской задолженности по оплате ранее приобретенных у него товаров Б <3>.
Готовое решение: Как учесть уплату налогов за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" такие затраты признавайте в день уплаты налогов за третье лицо, кроме случаев, когда вы таким способом оплатили расходы на ОС, НМА или товары для перепродажи (пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы минус расходы" такие затраты признавайте в день уплаты налогов за третье лицо, кроме случаев, когда вы таким способом оплатили расходы на ОС, НМА или товары для перепродажи (пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Об учете организацией, применяющей УСН, сумм НДФЛ, удерживаемых из доходов работников.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-11-11/101104)Удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-11-11/101104)Удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.
Статья: Расплатиться с поставщиком можно, перечислив деньги его контрагенту
("Главная книга", 2023, N 9)Для целей УСН с объектом "доходы минус расходы" приобретенные у поставщика товары признаются оплаченными после того, как вы перечислите соответствующую сумму по письму поставщика третьему лицу <3>.
("Главная книга", 2023, N 9)Для целей УСН с объектом "доходы минус расходы" приобретенные у поставщика товары признаются оплаченными после того, как вы перечислите соответствующую сумму по письму поставщика третьему лицу <3>.
Готовое решение: Как налогоплательщику отразить в учете уплату его налогов третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском учете уплату ваших налогов третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в бухгалтерском учете уплату ваших налогов третьим лицом
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)При УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость приобретенных работ и услуг признавайте в день уплаты налогов за третье лицо. Стоимость оплаченных перечислением "чужих" налогов ОС, НМА и товаров для перепродажи учитывается в обычном порядке <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)При УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость приобретенных работ и услуг признавайте в день уплаты налогов за третье лицо. Стоимость оплаченных перечислением "чужих" налогов ОС, НМА и товаров для перепродажи учитывается в обычном порядке <16>.
Корреспонденция счетов: Общество с ограниченной ответственностью, применяющее УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), увеличивает свой уставный капитал за счет вклада третьего лица. Как отразить эту операцию в учете организации, если вклад внесен денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2026)На основании решения общего собрания учредителей ООО увеличивает свой уставный капитал за счет вклада третьего лица на сумму 150 000 руб. В качестве оплаты вклада третье лицо перечислило денежные средства на расчетный счет организации.
(Консультация эксперта, 2026)На основании решения общего собрания учредителей ООО увеличивает свой уставный капитал за счет вклада третьего лица на сумму 150 000 руб. В качестве оплаты вклада третье лицо перечислило денежные средства на расчетный счет организации.