Усн проценты банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн проценты банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав проценты доходом от предпринимательской деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган доначислил налог при УСН, посчитав проценты доходом от предпринимательской деятельности.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2023 N 11АП-19549/2022 по делу N А55-27206/2022
Требование: Об отмене решения налогового органа о принятии обеспечительных мер и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод налогового органа о том, что при проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности установлено снижение суммы полученных доходов за 2021 год (УСН) по данным отчетности на 10.94% по сравнению с показателем 2020 года, а также снижение среднесписочной численности сотрудников (2021 год - 41 человек, 2020 год - 87 человек) также не может являться безусловным основанием для принятия налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банках, поскольку само по себе снижение суммы полученных доходов за 2021 год (УСН) по данным отчетности на 10.94% по сравнению с показателем 2020 года, а также снижение среднесписочной численности сотрудников не может свидетельствовать об умышленных действиях заявителя, направленных на прекращение финансово-хозяйственной деятельности и необходимости принятия обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банках.
Требование: Об отмене решения налогового органа о принятии обеспечительных мер и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках.
Решение: Требование удовлетворено в части.Довод налогового органа о том, что при проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности установлено снижение суммы полученных доходов за 2021 год (УСН) по данным отчетности на 10.94% по сравнению с показателем 2020 года, а также снижение среднесписочной численности сотрудников (2021 год - 41 человек, 2020 год - 87 человек) также не может являться безусловным основанием для принятия налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банках, поскольку само по себе снижение суммы полученных доходов за 2021 год (УСН) по данным отчетности на 10.94% по сравнению с показателем 2020 года, а также снижение среднесписочной численности сотрудников не может свидетельствовать об умышленных действиях заявителя, направленных на прекращение финансово-хозяйственной деятельности и необходимости принятия обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам в банках.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить доходы и расходы в налоговом учете в целях УСН, если банк предоставил организации льготный кредит под 3% на восстановление деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как отразить доходы и расходы в налоговом учете в целях УСН, если банк предоставил организации льготный кредит под 3% на восстановление деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как отразить доходы и расходы в налоговом учете в целях УСН, если банк предоставил организации льготный кредит под 3% на восстановление деятельности?
Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
Федеральный закон от 25.02.2022 N 18-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты,
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты,
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заключили договор как физлицо вне предпринимательской деятельности и в договоре с банком не указан ваш статус ИП, то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН не включайте (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22199). Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ (Письма Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855, от 19.01.2024 N 03-04-05/3784).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заключили договор как физлицо вне предпринимательской деятельности и в договоре с банком не указан ваш статус ИП, то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН не включайте (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22199). Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ (Письма Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-07/29855, от 19.01.2024 N 03-04-05/3784).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- проценты по вкладам в банках, получаемые индивидуальными предпринимателями;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- проценты по вкладам в банках, получаемые индивидуальными предпринимателями;
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН, то такие курсовые разницы вы не учитываете (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН, то такие курсовые разницы вы не учитываете (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), размещение денежных средств на депозите, если договором банковского вклада предусмотрено, что проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно в последний день месяца?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), размещение денежных средств на депозите, если договором банковского вклада предусмотрено, что проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно в последний день месяца?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), размещение денежных средств на депозите, если договором банковского вклада предусмотрено, что проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно в последний день месяца?
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)Замечу, что для индивидуальных предпринимателей ключевым является статус лица, в качестве которого открыт счет в банке. Если договор заключен физическим лицом в качестве ИП, то всю сумму процентов по вкладу он должен включить в налогооблагаемую базу по УСН. А если договор с банком заключен в качестве физлица вне предпринимательской деятельности (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <4>. Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
("Главная книга", 2025, N 11)Замечу, что для индивидуальных предпринимателей ключевым является статус лица, в качестве которого открыт счет в банке. Если договор заключен физическим лицом в качестве ИП, то всю сумму процентов по вкладу он должен включить в налогооблагаемую базу по УСН. А если договор с банком заключен в качестве физлица вне предпринимательской деятельности (в договоре с банком не указан статус ИП), то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН включать не надо <4>. Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ.
Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)- в налоговой базе по налогу, уплачиваемому в рамках УСН, на дату получения процентов как разница между суммой полученных процентов и процентами, учтенными при налогообложении налогом на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)- в налоговой базе по налогу, уплачиваемому в рамках УСН, на дату получения процентов как разница между суммой полученных процентов и процентами, учтенными при налогообложении налогом на прибыль.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ, который для налоговых агентов, применяющих АУСН, рассчитывает уполномоченная кредитная организация, исчисляется по ставке 13% независимо от размера налоговой базы (ч. 5 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ, который для налоговых агентов, применяющих АУСН, рассчитывает уполномоченная кредитная организация, исчисляется по ставке 13% независимо от размера налоговой базы (ч. 5 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: Новости от 21.07.2023
("Главная книга", 2023, N 15)Ключевая ставка ЦБ с 24 июля повышена до 8,5%. Следующее заседание Совета директоров Банка России запланировано на 15.09.2023.
("Главная книга", 2023, N 15)Ключевая ставка ЦБ с 24 июля повышена до 8,5%. Следующее заседание Совета директоров Банка России запланировано на 15.09.2023.
Вопрос: Об учете доходов и расходов, полученных от предпринимательской деятельности, осуществляемой ИП, совмещающим УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-11/126750)Согласно пункту 1 статьи 346.51 Кодекса налог при применении ПСН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-11/126750)Согласно пункту 1 статьи 346.51 Кодекса налог при применении ПСН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.