Усн подакцизные товары
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн подакцизные товары (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение от НДС при УСН распространяется в том числе на организации и ИП, которые реализуют подакцизные товары (п. 2 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождение от НДС при УСН распространяется в том числе на организации и ИП, которые реализуют подакцизные товары (п. 2 ст. 145 НК РФ).
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия применения УСН для ИП: доходы за 2026 г. - не более 490,5 млн руб. (450 млн руб. x 1,09), средняя численность работников - не больше 130 человек, остаточная стоимость ОС - не больше 218 млн руб. (200 млн руб. x 1,09). Ограничений по размеру доходов за 9 месяцев для перехода на УСН нет. На УСН нельзя заниматься производством подакцизных товаров, производством и продажей ювелирных изделий (кроме серебряных) и некоторыми другими видами деятельности (ст. 346.12 НК РФ, Письмо Минфина от 24.04.2024 N 07-01-09/38515).
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия применения УСН для ИП: доходы за 2026 г. - не более 490,5 млн руб. (450 млн руб. x 1,09), средняя численность работников - не больше 130 человек, остаточная стоимость ОС - не больше 218 млн руб. (200 млн руб. x 1,09). Ограничений по размеру доходов за 9 месяцев для перехода на УСН нет. На УСН нельзя заниматься производством подакцизных товаров, производством и продажей ювелирных изделий (кроме серебряных) и некоторыми другими видами деятельности (ст. 346.12 НК РФ, Письмо Минфина от 24.04.2024 N 07-01-09/38515).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 182 "Объект налогообложения" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество, занимавшееся производством дизельного топлива и мазута путем смешивания различных нефтепродуктов по договору с заказчиком, не уплачивало акцизы, считая, что его деятельность не является производством подакцизных товаров. Налоговый орган пришел к выводу, что общество не вправе применять УСН, доначислил акцизы, НДС, налог на прибыль. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что смешивание компонентов, приводящее к созданию нового подакцизного товара, является производством, облагаемым акцизами. Ссылка общества на письмо Минфина России от 31.07.2018 N 03-13-14/53840 была отклонена, схема работы с взаимозависимым лицом и искажение фактов в учете свидетельствовали об умысле на получение необоснованной налоговой выгоды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество, занимавшееся производством дизельного топлива и мазута путем смешивания различных нефтепродуктов по договору с заказчиком, не уплачивало акцизы, считая, что его деятельность не является производством подакцизных товаров. Налоговый орган пришел к выводу, что общество не вправе применять УСН, доначислил акцизы, НДС, налог на прибыль. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что смешивание компонентов, приводящее к созданию нового подакцизного товара, является производством, облагаемым акцизами. Ссылка общества на письмо Минфина России от 31.07.2018 N 03-13-14/53840 была отклонена, схема работы с взаимозависимым лицом и искажение фактов в учете свидетельствовали об умысле на получение необоснованной налоговой выгоды.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подача предпринимателем уточненной декларации по УСН с отражением выручки от реализации подакцизных товаров за период до установки отдельного кассового аппарата не дает предпринимателю оснований для применения ПСН за этот период.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Подача предпринимателем уточненной декларации по УСН с отражением выручки от реализации подакцизных товаров за период до установки отдельного кассового аппарата не дает предпринимателю оснований для применения ПСН за этот период.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 14)Подавать в ИФНС уведомление об использовании права на освобождение не придется. Такую поправку подготовило Правительство РФ ко II чтению проекта о налоговой реформе - 2025 <4> (см. ГК, 2024, N 13, с. 93; 2024, N 12, с. 94). Также решено распространить такое освобождение и на тех, кто на УСН реализует подакцизные товары.
("Главная книга", 2024, N 14)Подавать в ИФНС уведомление об использовании права на освобождение не придется. Такую поправку подготовило Правительство РФ ко II чтению проекта о налоговой реформе - 2025 <4> (см. ГК, 2024, N 13, с. 93; 2024, N 12, с. 94). Также решено распространить такое освобождение и на тех, кто на УСН реализует подакцизные товары.
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если хотя бы с одним видом вашей деятельности "упрощенка" несовместима, вы не можете применять УСН для всей своей деятельности. Например, если вы производите подакцизные и неподакцизные товары, применять "упрощенку" вы не можете, в том числе и по той деятельности, которая не связана с производством подакцизных товаров (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если хотя бы с одним видом вашей деятельности "упрощенка" несовместима, вы не можете применять УСН для всей своей деятельности. Например, если вы производите подакцизные и неподакцизные товары, применять "упрощенку" вы не можете, в том числе и по той деятельности, которая не связана с производством подакцизных товаров (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)С 1 января 2025 года данное ограничение не распространяется на "упрощенцев". Поэтому если организация на УСН продает подакцизную продукцию, то она вправе рассчитывать на освобождение от НДС при соблюдении всех условий.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)С 1 января 2025 года данное ограничение не распространяется на "упрощенцев". Поэтому если организация на УСН продает подакцизную продукцию, то она вправе рассчитывать на освобождение от НДС при соблюдении всех условий.
Вопрос: О признании сахаросодержащих напитков подакцизным товаром и о применении УСН лицами, производящими данные сахаросодержащие напитки.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-11-11/82203)Вопрос: О признании сахаросодержащих напитков подакцизным товаром и о применении УСН лицами, производящими данные сахаросодержащие напитки.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-11-11/82203)Вопрос: О признании сахаросодержащих напитков подакцизным товаром и о применении УСН лицами, производящими данные сахаросодержащие напитки.