Усн ип расходы на приобретение недвижимого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн ип расходы на приобретение недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик - ИП неправомерно не уплатил налог по УСН с реализации объекта недвижимости, приобретенного с целью продажи в рамках предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик - ИП неправомерно не уплатил налог по УСН с реализации объекта недвижимости, приобретенного с целью продажи в рамках предпринимательской деятельности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу доход от реализации объектов недвижимого имущества - домов и земельных участков. Суд признал доначисление единого налога правомерным, так как данный доход является доходом от предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель приобретал дома, находящиеся в непригодном состоянии, ремонтировал их, а затем реализовывал, объекты недвижимости не использовались ни в целях проживания, ни для улучшения жилищных условий, реализация объектов недвижимости осуществлялась с целью систематического получения прибыли.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, поскольку налогоплательщик неправомерно не включил в налоговую базу доход от реализации объектов недвижимого имущества - домов и земельных участков. Суд признал доначисление единого налога правомерным, так как данный доход является доходом от предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель приобретал дома, находящиеся в непригодном состоянии, ремонтировал их, а затем реализовывал, объекты недвижимости не использовались ни в целях проживания, ни для улучшения жилищных условий, реализация объектов недвижимости осуществлялась с целью систематического получения прибыли.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности? Допустимо ли попеременное использование объекта каждым из супругов в своей деятельности и как это оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Оба супруга являются ИП на УСН ("доходы минус расходы"). Один из них приобрел коммерческую недвижимость, но право собственности оформлено на другого. Можно ли учесть расходы в предпринимательской деятельности? Влияет ли на это наличие брачного договора, изменяющего режим совместной собственности? Допустимо ли попеременное использование объекта каждым из супругов в своей деятельности и как это оформить?
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Как учесть расходы при продаже недвижимости,
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Как учесть расходы при продаже недвижимости,
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В 2008 году гражданином приобретена доля в праве собственности на недвижимое имущество (далее - нежилое помещение). С момента приобретения и по 2013 год нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц.
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>В 2008 году гражданином приобретена доля в праве собственности на недвижимое имущество (далее - нежилое помещение). С момента приобретения и по 2013 год нежилое помещение он сдавал в аренду и уплачивал с соответствующего дохода налог на доходы физических лиц.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при продаже отдельных видов недвижимости (в частности, жилых домов и квартир) можно получить вычет, если ИП учитывал затраты, связанные с приобретением имущества, в составе профессиональных вычетов или в составе расходов, работая на ЕСХН или УСН. Вычет предоставляется в размере расходов на приобретение такого имущества в той их части, которая не учтена при работе на ЕСХН, УСН или в составе профессиональных вычетов. Необходимо представить в инспекцию документы, подтверждающие расчет суммы этого вычета (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)ИП на УСН вправе учесть "личные" расходы на покупку ОС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)ИП на УСН вправе учесть "личные" расходы на покупку ОС
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)У организации в этом варианте затраты на приобретенное имущество будут учитываться в обычном порядке.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)У организации в этом варианте затраты на приобретенное имущество будут учитываться в обычном порядке.
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" приобрела для перепродажи недвижимость, которая требует дорогостоящего ремонта и (или) реконструкции. Организация учитывает недвижимость как товар. В каком порядке и в какой момент в целях налогообложения можно учесть затраты на ремонт в составе расходов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)К материальным расходам, в частности, относятся расходы на приобретение материалов для подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку) (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ), а также на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)К материальным расходам, в частности, относятся расходы на приобретение материалов для подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку) (пп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ), а также на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Таким образом, расходы на приобретение основных средств, в частности недвижимого имущества, учитываются при применении УСН в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Таким образом, расходы на приобретение основных средств, в частности недвижимого имущества, учитываются при применении УСН в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств.
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если же нежилая недвижимость использовалась в бизнесе, то доходы от ее продажи не освобождаются от налогообложения независимо от факта прекращения предпринимательской деятельности и/или срока владения такой недвижимостью. Предусмотренные ст. 220 НК РФ вычет или уменьшение полученного дохода на расходы, связанные с покупкой недвижимости, также не применяются <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если же нежилая недвижимость использовалась в бизнесе, то доходы от ее продажи не освобождаются от налогообложения независимо от факта прекращения предпринимательской деятельности и/или срока владения такой недвижимостью. Предусмотренные ст. 220 НК РФ вычет или уменьшение полученного дохода на расходы, связанные с покупкой недвижимости, также не применяются <3>.
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель являлся плательщиком УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель являлся плательщиком УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен доход по УСН вследствие продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен доход по УСН вследствие продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Правомерность нашей позиции подтверждается судебной практикой. Суды признают правомерным учет остаточной стоимости проданных ОС в расходах независимо от того, в каком периоде был приобретен объект.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Правомерность нашей позиции подтверждается судебной практикой. Суды признают правомерным учет остаточной стоимости проданных ОС в расходах независимо от того, в каком периоде был приобретен объект.
Готовое решение: Как участнику простого товарищества на УСН учитывать доходы и расходы от совместной деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)налога на УСН - с прибыли от участия (п. 3 ст. 278 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)налога на УСН - с прибыли от участия (п. 3 ст. 278 НК РФ);