Усн и страховые выплаты по осаго
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн и страховые выплаты по осаго (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет расходов на содержание служебного транспорта
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, собственники служебного транспорта могут отнести к расходам по УСН только траты на обязательное страхование транспортных средств (то есть полис ОСАГО) после полной его оплаты (что обусловлено п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Таким образом, собственники служебного транспорта могут отнести к расходам по УСН только траты на обязательное страхование транспортных средств (то есть полис ОСАГО) после полной его оплаты (что обусловлено п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Напомним, что страхование является обязательным, если обязанность застраховать ответственность установлена законом. Если же обязанность страхования предусмотрена договором, например посредническим договором с водителями-перевозчиками, то для целей УСН это уже не обязательное страхование <17>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Напомним, что страхование является обязательным, если обязанность застраховать ответственность установлена законом. Если же обязанность страхования предусмотрена договором, например посредническим договором с водителями-перевозчиками, то для целей УСН это уже не обязательное страхование <17>.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у учреждения-арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, связанные с передачей в аренду транспортного средства с экипажем, вы можете учесть, только если у вас объект обложения "доходы минус расходы", а конкретный вид расхода перечислен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Например, в расходах на УСН можно учесть транспортный налог, расходы на ОСАГО, зарплату экипажу, НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу, затраты на ремонт ТС (пп. 3, 6, 7, 22, 25 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учесть ОСАГО (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН (для автономного учреждения) расходы учитывайте в момент уплаты страховой премии по ОСАГО. Возвращенную при расторжении договора сумму включайте в доходы (Письма Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872, от 29.03.2006 N 03-11-04/2/72).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН (для автономного учреждения) расходы учитывайте в момент уплаты страховой премии по ОСАГО. Возвращенную при расторжении договора сумму включайте в доходы (Письма Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872, от 29.03.2006 N 03-11-04/2/72).
Вопрос: Может ли ООО - страхователь по ОСАГО (потерпевший), автомобиль которого попал в ДТП, рассчитывать на возмещение страховщиком расходов на оплату услуг аварийных комиссаров? Можно ли учесть расходы на услуги аварийных комиссаров в целях УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Документально подтвержденные расходы на услуги аварийного комиссара, обусловленные наступлением страхового случая, подлежат возмещению страховщиком в пределах установленной законом страховой суммы. Указанные расходы нельзя учесть в целях УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Документально подтвержденные расходы на услуги аварийного комиссара, обусловленные наступлением страхового случая, подлежат возмещению страховщиком в пределах установленной законом страховой суммы. Указанные расходы нельзя учесть в целях УСН.
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупаете полис дополнительного страхования автогражданской ответственности (ДСАГО), то платежи по этому страхованию учесть на УСН нельзя, так как это страхование добровольное (п. 5 ст. 4 Закона об ОСАГО).
(КонсультантПлюс, 2025)Если покупаете полис дополнительного страхования автогражданской ответственности (ДСАГО), то платежи по этому страхованию учесть на УСН нельзя, так как это страхование добровольное (п. 5 ст. 4 Закона об ОСАГО).
Типовая ситуация: ОСАГО и каско: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН расходы на ОСАГО учтите в полной сумме в день оплаты, расходы на каско учесть нельзя (ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН расходы на ОСАГО учтите в полной сумме в день оплаты, расходы на каско учесть нельзя (ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Как учесть расходы на покупку и дальнейшую эксплуатацию автомобиля при применении УСН?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) включаются в состав расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) включаются в состав расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)начислить НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу;
(КонсультантПлюс, 2025)начислить НДФЛ и страховые взносы с выплат экипажу;
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Арендную плату в части, приходящейся на право пользования ТС, а также затраты на ГСМ, другие расходные материалы, страхование по ОСАГО учитывайте так же, как и при аренде ТС у организации или ИП (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 4, 5, 7, 12 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Арендную плату в части, приходящейся на право пользования ТС, а также затраты на ГСМ, другие расходные материалы, страхование по ОСАГО учитывайте так же, как и при аренде ТС у организации или ИП (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 4, 5, 7, 12 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! В расходах на УСН можно учесть только стоимость обязательного страхования, то есть ОСАГО (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Покупку полиса каско в расходах учесть нельзя, поскольку это добровольное страхование. Стоимость ОСАГО страховая компания определяет по специальным тарифам.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! В расходах на УСН можно учесть только стоимость обязательного страхования, то есть ОСАГО (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Покупку полиса каско в расходах учесть нельзя, поскольку это добровольное страхование. Стоимость ОСАГО страховая компания определяет по специальным тарифам.