Усн доходы подтверждение расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн доходы подтверждение расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: УСН-расходы при досрочной продаже ОС в 2026 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)С 01.01.2026 перечень "упрощенных" расходов является открытым. Теперь доходы на "доходно-расходной" упрощенке можно уменьшать на экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы в том же порядке, что и для налога на прибыль. А вот с остаточной стоимостью основных средств при досрочной продаже не так все просто. Об этом - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 4)С 01.01.2026 перечень "упрощенных" расходов является открытым. Теперь доходы на "доходно-расходной" упрощенке можно уменьшать на экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы в том же порядке, что и для налога на прибыль. А вот с остаточной стоимостью основных средств при досрочной продаже не так все просто. Об этом - далее.
Готовое решение: Можно ли перейти на электронный документооборот с контрагентом без письменного соглашения
(КонсультантПлюс, 2026)Это справедливо и для первичных учетных документов, подписанных КЭП. Их можно использовать для подтверждения доходов и расходов при налогообложении, в том числе в целях налога прибыль, УСН, ЕСХН. Это следует из ч. 5 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ч. 1 ст. 6 Закона об электронной подписи, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, ст. 313, п. п. 1, 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Писем Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54117, от 13.02.2020 N 03-03-07/9888).
(КонсультантПлюс, 2026)Это справедливо и для первичных учетных документов, подписанных КЭП. Их можно использовать для подтверждения доходов и расходов при налогообложении, в том числе в целях налога прибыль, УСН, ЕСХН. Это следует из ч. 5 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, ч. 1 ст. 6 Закона об электронной подписи, п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, ст. 313, п. п. 1, 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Писем Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54117, от 13.02.2020 N 03-03-07/9888).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФТаким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны подтверждать размер полученных доходов и понесенных расходов соответствующими первичными документами.
Готовое решение: Что нужно знать об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, УПД можно использовать для документального подтверждения доходов и расходов при УСН (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, Приложение N 2 к нему, Письмо ФНС России от 05.03.2014 N ГД-4-3/3987@).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, УПД можно использовать для документального подтверждения доходов и расходов при УСН (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, Приложение N 2 к нему, Письмо ФНС России от 05.03.2014 N ГД-4-3/3987@).
Вопрос: Организации в договоре подряда согласовали условие об использовании факсимиле при совершении сделки и подписали этот договор собственноручными подписями. Может ли заказчик использовать акт выполненных работ с факсимильной подписью при подтверждении расходов при УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организации в договоре подряда согласовали условие об использовании факсимиле при совершении сделки и подписали этот договор собственноручными подписями. Может ли заказчик использовать акт выполненных работ с факсимильной подписью при подтверждении расходов при УСН ("доходы минус расходы")?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организации в договоре подряда согласовали условие об использовании факсимиле при совершении сделки и подписали этот договор собственноручными подписями. Может ли заказчик использовать акт выполненных работ с факсимильной подписью при подтверждении расходов при УСН ("доходы минус расходы")?
Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на УСН в течение года уплачивают авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <12>. Авансы рассчитываются на "доходно-расходной" УСН исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, на "доходной" - исходя из доходов, с учетом права на вычет в сумме страховых взносов за себя и за работников, пособий по больничным за первые 3 дня, оплачиваемые за счет работодателя, и др. <13>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на УСН в течение года уплачивают авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <12>. Авансы рассчитываются на "доходно-расходной" УСН исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, на "доходной" - исходя из доходов, с учетом права на вычет в сумме страховых взносов за себя и за работников, пособий по больничным за первые 3 дня, оплачиваемые за счет работодателя, и др. <13>