Усн 8
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн 8 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комитент8. Договор комиссии: что влияет на налоги и бухучет у комитента на УСН
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель5.8. Условие договора аренды недвижимости о переходе арендованного имущества в собственность арендатора при УСН (информация для арендодателя)
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, общество должно было учесть сумму субсидии в составе доходов для целей УСН на основании п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, а налоговый орган правомерно доначислил сумму налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, общество должно было учесть сумму субсидии в составе доходов для целей УСН на основании п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, а налоговый орган правомерно доначислил сумму налога.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.12.8. Представление декларации по УСН налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями за истекший налоговый период
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.12.8. Представление декларации по УСН налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями за истекший налоговый период
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.8. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2026 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1.2.8. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), на 2026 г.
Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)8. Ответственность за отсутствие книги учета доходов и расходов при УСН или ошибки в ней
(КонсультантПлюс, 2026)8. Ответственность за отсутствие книги учета доходов и расходов при УСН или ошибки в ней
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на отдельные виды услуг
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как на УСН учесть расходы по оценке имущества
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как на УСН учесть расходы по оценке имущества
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)акцизы, если есть операции с подакцизными товарами, которые не связаны с их производством. Если организация производит такие товары (кроме отдельных исключений), то она не вправе применять УСН (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)акцизы, если есть операции с подакцизными товарами, которые не связаны с их производством. Если организация производит такие товары (кроме отдельных исключений), то она не вправе применять УСН (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8. Как заполнить разд. 3 декларации по УСН
(КонсультантПлюс, 2024)8. Как заполнить разд. 3 декларации по УСН
Статья: К вопросу об общем состоянии экспериментального нормотворчества
(Егоров П.Е.)
("Право и бизнес", 2024, N 3)Принимая во внимание наличие рисков, связанных с экспериментальным нормотворчеством, ученым-юристам необходимо уделить особое внимание формированию фундаментальной научно-теоретической базы. Следует выработать единообразие применения терминологического аппарата, придать юридическим определениям должное правовое наполнение и смыслы с целью гармоничного развития отечественного законодательства и обогащения правовой культуры в целом. Одним из начальных этапов формирования научно-теоретической базы должно стать сопоставление основных терминов, выявление различий и пределов применения понятий "экспериментальный правовой режим" (далее - ЭПР) и "правовой эксперимент" (далее - ПЭ). Провести различие между этими определениями важно постольку, поскольку сегодня именно они используются в процессах модернизации и адаптации законодательства к быстро меняющимся социально-экономическим условиям. Чтобы обеспечить их эффективное применение, крайне важно четко разграничивать эти понятия, поскольку каждое из них имеет свои цели, методы реализации, а также последствия для правоприменительной практики и общества в целом. Одной из отправных точек в развитии экспериментальных правовых режимов стало принятие в 2020 г. в рамках реализации механизма "регуляторной гильотины" Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 247-ФЗ "Об обязательных требованиях в Российской Федерации" <5>. В ст. 13 указанного Федерального закона дана характеристика экспериментального правового режима: определены правила применения, которые заключаются во введении специального регулирования (или отказе от применения обязательных требований) в течение определенного периода времени и в отношении определенной группы лиц или на определенной территории. Отдельно указано, что правила введения экспериментального правового режима определяются в соответствии с федеральными законами. В развитие данной концепции был принят Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 258-ФЗ "Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации" <6>. Так, с принятием профильного Федерального закона на законодательном уровне была сформулирована характеристика экспериментальных правовых режимов по отдельным направлениям развития цифровых инноваций. Однако на практике область применения экспериментального нормотворчества охватывает и другие сферы, например законодательство Российской Федерации о налогах и сборах: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <7>, а также Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" <8>. В то же время в соответствии с ч. 2 ст. 1 Федерального закона N 247-ФЗ "Об обязательных требованиях в Российской Федерации" его действие не распространяется на отношения, связанные с установлением и оценкой применения обязательных требований в целом ряде сфер, к числу которых отнесено законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Из этого следует закономерный вывод о том, что эксперименты по установлению специальных налоговых режимов хоть и отвечают признакам экспериментальных правовых режимов <9>, формально таковыми не являются. Кроме того, развитие экспериментального нормотворчества на практике не ограничивается уровнем федеральных законов. Как справедливо отмечает Ольга Александровна Тарасенко, порядок проведения правовых экспериментов определяется не только федеральными законами, но и актами Банка России, а также постановлениями Правительства Российской Федерации <10>. В действительности же менее чем за десять лет было принято несколько десятков постановлений Правительства РФ о проведении правовых экспериментов в различных областях регулирования. При этом единые требования к оформлению и содержанию нормативных актов экспериментального нормотворчества отсутствуют. Несмотря на очевидную недостаточность разделения понятий на законодательном уровне, на теоретическом уровне уже сейчас можно выявить как отличия, так и закономерности между правовым экспериментом как моделью правового регулирования, реализуемой посредством экспериментальной правовой нормы <11>, и экспериментальным правовым режимом.
(Егоров П.Е.)
("Право и бизнес", 2024, N 3)Принимая во внимание наличие рисков, связанных с экспериментальным нормотворчеством, ученым-юристам необходимо уделить особое внимание формированию фундаментальной научно-теоретической базы. Следует выработать единообразие применения терминологического аппарата, придать юридическим определениям должное правовое наполнение и смыслы с целью гармоничного развития отечественного законодательства и обогащения правовой культуры в целом. Одним из начальных этапов формирования научно-теоретической базы должно стать сопоставление основных терминов, выявление различий и пределов применения понятий "экспериментальный правовой режим" (далее - ЭПР) и "правовой эксперимент" (далее - ПЭ). Провести различие между этими определениями важно постольку, поскольку сегодня именно они используются в процессах модернизации и адаптации законодательства к быстро меняющимся социально-экономическим условиям. Чтобы обеспечить их эффективное применение, крайне важно четко разграничивать эти понятия, поскольку каждое из них имеет свои цели, методы реализации, а также последствия для правоприменительной практики и общества в целом. Одной из отправных точек в развитии экспериментальных правовых режимов стало принятие в 2020 г. в рамках реализации механизма "регуляторной гильотины" Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 247-ФЗ "Об обязательных требованиях в Российской Федерации" <5>. В ст. 13 указанного Федерального закона дана характеристика экспериментального правового режима: определены правила применения, которые заключаются во введении специального регулирования (или отказе от применения обязательных требований) в течение определенного периода времени и в отношении определенной группы лиц или на определенной территории. Отдельно указано, что правила введения экспериментального правового режима определяются в соответствии с федеральными законами. В развитие данной концепции был принят Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 258-ФЗ "Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации" <6>. Так, с принятием профильного Федерального закона на законодательном уровне была сформулирована характеристика экспериментальных правовых режимов по отдельным направлениям развития цифровых инноваций. Однако на практике область применения экспериментального нормотворчества охватывает и другие сферы, например законодательство Российской Федерации о налогах и сборах: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <7>, а также Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" <8>. В то же время в соответствии с ч. 2 ст. 1 Федерального закона N 247-ФЗ "Об обязательных требованиях в Российской Федерации" его действие не распространяется на отношения, связанные с установлением и оценкой применения обязательных требований в целом ряде сфер, к числу которых отнесено законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Из этого следует закономерный вывод о том, что эксперименты по установлению специальных налоговых режимов хоть и отвечают признакам экспериментальных правовых режимов <9>, формально таковыми не являются. Кроме того, развитие экспериментального нормотворчества на практике не ограничивается уровнем федеральных законов. Как справедливо отмечает Ольга Александровна Тарасенко, порядок проведения правовых экспериментов определяется не только федеральными законами, но и актами Банка России, а также постановлениями Правительства Российской Федерации <10>. В действительности же менее чем за десять лет было принято несколько десятков постановлений Правительства РФ о проведении правовых экспериментов в различных областях регулирования. При этом единые требования к оформлению и содержанию нормативных актов экспериментального нормотворчества отсутствуют. Несмотря на очевидную недостаточность разделения понятий на законодательном уровне, на теоретическом уровне уже сейчас можно выявить как отличия, так и закономерности между правовым экспериментом как моделью правового регулирования, реализуемой посредством экспериментальной правовой нормы <11>, и экспериментальным правовым режимом.
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что сроки, в которые нужно восстановить НДС, могут отличаться в зависимости от причины восстановления налога. Так, например, при переходе на УСН с применением освобождения от НДС налог восстанавливают в IV квартале того года, который предшествует началу применения "упрощенки". А при переходе на УСН с применением пониженных ставок НДС 5 или 7% налог восстанавливают в I квартале года, в котором перешли на "упрощенку" (п. 8 ст. 145, ст. 163, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что сроки, в которые нужно восстановить НДС, могут отличаться в зависимости от причины восстановления налога. Так, например, при переходе на УСН с применением освобождения от НДС налог восстанавливают в IV квартале того года, который предшествует началу применения "упрощенки". А при переходе на УСН с применением пониженных ставок НДС 5 или 7% налог восстанавливают в I квартале года, в котором перешли на "упрощенку" (п. 8 ст. 145, ст. 163, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)22/122 (даже если сами вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) - если продавец применяет по НДС общеустановленные ставки, в том числе на УСН (п. 8 ст. 161, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)22/122 (даже если сами вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) - если продавец применяет по НДС общеустановленные ставки, в том числе на УСН (п. 8 ст. 161, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отменены повышенные ставки УСН 8% по объекту "доходы" и 20% по объекту "доходы минус расходы", которые предусматривались для случаев, когда доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превышали 150 млн руб., но составляли не более 200 млн руб. и (или) средняя численность работников составляла более 100 человек, но не превышала 130 человек. Останутся только общие ставки 6% и 15% соответственно (новая редакция ст. 346.20 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отменены повышенные ставки УСН 8% по объекту "доходы" и 20% по объекту "доходы минус расходы", которые предусматривались для случаев, когда доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превышали 150 млн руб., но составляли не более 200 млн руб. и (или) средняя численность работников составляла более 100 человек, но не превышала 130 человек. Останутся только общие ставки 6% и 15% соответственно (новая редакция ст. 346.20 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если после перехода на УСН вы освобождены от НДС или исчисляете этот налог по пониженным ставкам 5 или 7%, восстановите НДС, принятый к вычету до перехода на УСН (п. 8 ст. 145, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 19 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Порядок восстановления НДС в этих случаях зависит от того, какой НДС вы восстанавливаете:
(КонсультантПлюс, 2026)Если после перехода на УСН вы освобождены от НДС или исчисляете этот налог по пониженным ставкам 5 или 7%, восстановите НДС, принятый к вычету до перехода на УСН (п. 8 ст. 145, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 19 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Порядок восстановления НДС в этих случаях зависит от того, какой НДС вы восстанавливаете:
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган вашего контрагента - приобретателя товара установит, что реального перемещения товаров на территорию его страны не было, он отзовет заявление и сообщит об этом налоговым органам РФ (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае применение ставки 0% будет признано необоснованным. Инспекция уведомит налогоплательщика об отзыве заявления и его основании, потребует скорректировать декларацию по НДС (при необходимости) и уплатить налог по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 8 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган вашего контрагента - приобретателя товара установит, что реального перемещения товаров на территорию его страны не было, он отзовет заявление и сообщит об этом налоговым органам РФ (п. 22 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае применение ставки 0% будет признано необоснованным. Инспекция уведомит налогоплательщика об отзыве заявления и его основании, потребует скорректировать декларацию по НДС (при необходимости) и уплатить налог по общей ставке (либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 8 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164 НК РФ).