Услуги по сертификации иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги по сертификации иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента при приобретении услуг иностранной компании. Суд установил, что общество заключило с иностранной организацией договор, согласно которому иностранная компания должна организовать производство автокомпонентов, включающее в себя разработку, проектирование, изготовление оснастки, проверку ее работоспособности, а также разработку, проектирование, сертификацию компонентов. Иностранная компания осуществляла работы по созданию мощностей, необходимых для производства автомобильных компонентов (разработку, проектирование и изготовление оснастки, а также проверку ее работоспособности), на территории Китая, согласно договору полученная оснастка будет находиться на территории Китая, там же будет осуществляться выпуск необходимых автокомпонентов. Учитывая, что иностранная компания по заказу общества осуществляла разработку, монтаж и сборку оснастки, которая находится за пределами РФ, данные работы не осуществляются на территории РФ и не являются инжиниринговыми услугами, суд пришел к выводу, что общество не является налоговым агентом при выплате вознаграждения иностранной организации. Также суд указал, что общество не обязано начислять НДС по сделке с российским контрагентом, по условиям которой общество обязано передать российскому заказчику результаты работ по созданию мощностей, необходимых для производства автокомпонентов, для выполнения которых была привлечена иностранная компания.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента при приобретении услуг иностранной компании. Суд установил, что общество заключило с иностранной организацией договор, согласно которому иностранная компания должна организовать производство автокомпонентов, включающее в себя разработку, проектирование, изготовление оснастки, проверку ее работоспособности, а также разработку, проектирование, сертификацию компонентов. Иностранная компания осуществляла работы по созданию мощностей, необходимых для производства автомобильных компонентов (разработку, проектирование и изготовление оснастки, а также проверку ее работоспособности), на территории Китая, согласно договору полученная оснастка будет находиться на территории Китая, там же будет осуществляться выпуск необходимых автокомпонентов. Учитывая, что иностранная компания по заказу общества осуществляла разработку, монтаж и сборку оснастки, которая находится за пределами РФ, данные работы не осуществляются на территории РФ и не являются инжиниринговыми услугами, суд пришел к выводу, что общество не является налоговым агентом при выплате вознаграждения иностранной организации. Также суд указал, что общество не обязано начислять НДС по сделке с российским контрагентом, по условиям которой общество обязано передать российскому заказчику результаты работ по созданию мощностей, необходимых для производства автокомпонентов, для выполнения которых была привлечена иностранная компания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация представила налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению. Нужно ли представлять сертификат налогового резидентства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 которого отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Обязана ли организация представлять в отношении такого дохода сертификат, подтверждающий налоговое резидентство иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 которого отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Обязана ли организация представлять в отношении такого дохода сертификат, подтверждающий налоговое резидентство иностранной организации?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516 <Об НДС при оказании российской организацией резиденту Казахстана услуг по тестированию ПО>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Аналогичная картина будет и в ситуации, когда услуги по тестированию и сертификации программного обеспечения отечественной компании оказывает инофирма (не из ЕАЭС), не зарегистрированная на территории России. Сотрудники главного финансового ведомства в Письме от 21.12.2009 N 03-07-08/257, отталкиваясь от положений ст. 148 Налогового кодекса, вывели: в данном случае местом реализации услуг территория РФ не признается. Значит, они не облагаются НДС в нашей стране.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Аналогичная картина будет и в ситуации, когда услуги по тестированию и сертификации программного обеспечения отечественной компании оказывает инофирма (не из ЕАЭС), не зарегистрированная на территории России. Сотрудники главного финансового ведомства в Письме от 21.12.2009 N 03-07-08/257, отталкиваясь от положений ст. 148 Налогового кодекса, вывели: в данном случае местом реализации услуг территория РФ не признается. Значит, они не облагаются НДС в нашей стране.
Нормативные акты
Федеральный закон от 13.12.1996 N 150-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об оружии"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Гражданское и служебное оружие, а также его отдельные основные части, принадлежащие иностранным организациям или иностранным гражданам, требующие ремонта (замены, возврата), могут ими временно ввозиться в Российскую Федерацию без подтверждения соответствия (сертификации) при наличии заключенных договоров купли-продажи (контрактов поставки) или договоров оказания услуг производственного характера с юридическими лицами - поставщиками, занимающимися производством оружия на основании соответствующего разрешения, выданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере оборота оружия, или его территориальным органом.
(ред. от 31.07.2025)
"Об оружии"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Гражданское и служебное оружие, а также его отдельные основные части, принадлежащие иностранным организациям или иностранным гражданам, требующие ремонта (замены, возврата), могут ими временно ввозиться в Российскую Федерацию без подтверждения соответствия (сертификации) при наличии заключенных договоров купли-продажи (контрактов поставки) или договоров оказания услуг производственного характера с юридическими лицами - поставщиками, занимающимися производством оружия на основании соответствующего разрешения, выданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере оборота оружия, или его территориальным органом.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 227-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О войсках национальной гвардии Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)"Гражданское и служебное оружие, а также его отдельные основные части, принадлежащие иностранным организациям или иностранным гражданам, требующие ремонта (замены, возврата), могут ими временно ввозиться в Российскую Федерацию без подтверждения соответствия (сертификации) при наличии заключенных договоров купли-продажи (контрактов поставки) или договоров оказания услуг производственного характера с юридическими лицами - поставщиками, занимающимися производством оружия на основании соответствующего разрешения, выданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере оборота оружия, или его территориальным органом.";
(ред. от 04.08.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О войсках национальной гвардии Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)"Гражданское и служебное оружие, а также его отдельные основные части, принадлежащие иностранным организациям или иностранным гражданам, требующие ремонта (замены, возврата), могут ими временно ввозиться в Российскую Федерацию без подтверждения соответствия (сертификации) при наличии заключенных договоров купли-продажи (контрактов поставки) или договоров оказания услуг производственного характера с юридическими лицами - поставщиками, занимающимися производством оружия на основании соответствующего разрешения, выданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере оборота оружия, или его территориальным органом.";
Готовое решение: Как оформить приглашение на въезд в РФ для осуществления трудовой деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)усиленную неквалифицированную электронную подпись, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей взаимодействие информационных систем при предоставлении государственных и муниципальных услуг в установленном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)усиленную неквалифицированную электронную подпись, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей взаимодействие информационных систем при предоставлении государственных и муниципальных услуг в установленном порядке.
Вопрос: О вопросах и предложениях, касающихся регулирования и развития платежной сферы.
(Письмо Банка России от 27.05.2024 N 45-17/2778)Вопрос 6. Члены Ассоциации сообщают, что в настоящее время основной сложностью при подключении зарубежных банков к Системе передачи финансовых сообщений (СПФС) является необходимость личного получения их представителями ПО СКАД "Сигнатура" и сертификатов ключей электронной цифровой подписи в Банке России. В целях популяризации и упрощения использования СПФС зарубежными финансовыми организациями (в первую очередь, из дружественных стран) предлагается разработать механизмы получения ими указанного ПО на базе центрального банка своей страны.
(Письмо Банка России от 27.05.2024 N 45-17/2778)Вопрос 6. Члены Ассоциации сообщают, что в настоящее время основной сложностью при подключении зарубежных банков к Системе передачи финансовых сообщений (СПФС) является необходимость личного получения их представителями ПО СКАД "Сигнатура" и сертификатов ключей электронной цифровой подписи в Банке России. В целях популяризации и упрощения использования СПФС зарубежными финансовыми организациями (в первую очередь, из дружественных стран) предлагается разработать механизмы получения ими указанного ПО на базе центрального банка своей страны.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- договор на обучение заключен с российской образовательной (научной) организацией или иностранной образовательной организацией;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- договор на обучение заключен с российской образовательной (научной) организацией или иностранной образовательной организацией;
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Согласно п. 2.2 ст. 309 НК РФ выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок, а также доходы от погашения клиринговых сертификатов участия не признаются доходами от источников в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Согласно п. 2.2 ст. 309 НК РФ выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок, а также доходы от погашения клиринговых сертификатов участия не признаются доходами от источников в РФ.
Вопрос: Строительная организация в рекламных целях разыгрывает между физическими лицами - покупателями квартир сертификат на бесплатный ремонт, который производится силами указанной строительной организации. Каковы налоговые последствия в части НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ).