Услуги по сертификации иностранной компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги по сертификации иностранной компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация представила налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению. Нужно ли представлять сертификат налогового резидентства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 которого отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Обязана ли организация представлять в отношении такого дохода сертификат, подтверждающий налоговое резидентство иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация представила в ИФНС России налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в разд. 4 которого отразила доходы от оказания иностранной организацией услуг на территории РФ, не подлежащие налогообложению на основании п. 2 ст. 309 НК РФ. Обязана ли организация представлять в отношении такого дохода сертификат, подтверждающий налоговое резидентство иностранной организации?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516 <Об НДС при оказании российской организацией резиденту Казахстана услуг по тестированию ПО>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Аналогичная картина будет и в ситуации, когда услуги по тестированию и сертификации программного обеспечения отечественной компании оказывает инофирма (не из ЕАЭС), не зарегистрированная на территории России. Сотрудники главного финансового ведомства в Письме от 21.12.2009 N 03-07-08/257, отталкиваясь от положений ст. 148 Налогового кодекса, вывели: в данном случае местом реализации услуг территория РФ не признается. Значит, они не облагаются НДС в нашей стране.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)Аналогичная картина будет и в ситуации, когда услуги по тестированию и сертификации программного обеспечения отечественной компании оказывает инофирма (не из ЕАЭС), не зарегистрированная на территории России. Сотрудники главного финансового ведомства в Письме от 21.12.2009 N 03-07-08/257, отталкиваясь от положений ст. 148 Налогового кодекса, вывели: в данном случае местом реализации услуг территория РФ не признается. Значит, они не облагаются НДС в нашей стране.
Нормативные акты
Федеральный закон от 13.12.1996 N 150-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"Об оружии"Гражданское и служебное оружие, а также его отдельные основные части, принадлежащие иностранным организациям или иностранным гражданам, требующие ремонта (замены, возврата), могут ими временно ввозиться в Российскую Федерацию без подтверждения соответствия (сертификации) при наличии заключенных договоров купли-продажи (контрактов поставки) или договоров оказания услуг производственного характера с юридическими лицами - поставщиками, занимающимися производством оружия на основании соответствующего разрешения, выданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере оборота оружия, или его территориальным органом.
(ред. от 15.12.2025)
"Об оружии"Гражданское и служебное оружие, а также его отдельные основные части, принадлежащие иностранным организациям или иностранным гражданам, требующие ремонта (замены, возврата), могут ими временно ввозиться в Российскую Федерацию без подтверждения соответствия (сертификации) при наличии заключенных договоров купли-продажи (контрактов поставки) или договоров оказания услуг производственного характера с юридическими лицами - поставщиками, занимающимися производством оружия на основании соответствующего разрешения, выданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере оборота оружия, или его территориальным органом.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 227-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О войсках национальной гвардии Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)"Гражданское и служебное оружие, а также его отдельные основные части, принадлежащие иностранным организациям или иностранным гражданам, требующие ремонта (замены, возврата), могут ими временно ввозиться в Российскую Федерацию без подтверждения соответствия (сертификации) при наличии заключенных договоров купли-продажи (контрактов поставки) или договоров оказания услуг производственного характера с юридическими лицами - поставщиками, занимающимися производством оружия на основании соответствующего разрешения, выданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере оборота оружия, или его территориальным органом.";
(ред. от 04.08.2023)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О войсках национальной гвардии Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)"Гражданское и служебное оружие, а также его отдельные основные части, принадлежащие иностранным организациям или иностранным гражданам, требующие ремонта (замены, возврата), могут ими временно ввозиться в Российскую Федерацию без подтверждения соответствия (сертификации) при наличии заключенных договоров купли-продажи (контрактов поставки) или договоров оказания услуг производственного характера с юридическими лицами - поставщиками, занимающимися производством оружия на основании соответствующего разрешения, выданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в сфере оборота оружия, или его территориальным органом.";
Формы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Согласно п. 2.2 ст. 309 НК РФ выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок, а также доходы от погашения клиринговых сертификатов участия не признаются доходами от источников в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Согласно п. 2.2 ст. 309 НК РФ выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок, а также доходы от погашения клиринговых сертификатов участия не признаются доходами от источников в РФ.
Статья: Появляется ли обязанность налогового агента по удержанию налога с доходов по ставке 15%?
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Таким образом, прибыль резидента Узбекистана от предпринимательской деятельности на территории РФ, согласно указанному СОИДН, облагаться не должна (если она не имеет в РФ постоянного представительства). Соответственно, у общества не возникает обязанности налогового агента по удержанию налога с доходов по ставке 15% с выплат за полученные услуги.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Таким образом, прибыль резидента Узбекистана от предпринимательской деятельности на территории РФ, согласно указанному СОИДН, облагаться не должна (если она не имеет в РФ постоянного представительства). Соответственно, у общества не возникает обязанности налогового агента по удержанию налога с доходов по ставке 15% с выплат за полученные услуги.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- договор на обучение заключен с российской образовательной (научной) организацией или иностранной образовательной организацией;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- договор на обучение заключен с российской образовательной (научной) организацией или иностранной образовательной организацией;
Вопрос: О вопросах и предложениях, касающихся регулирования и развития платежной сферы.
(Письмо Банка России от 27.05.2024 N 45-17/2778)Вопрос 6. Члены Ассоциации сообщают, что в настоящее время основной сложностью при подключении зарубежных банков к Системе передачи финансовых сообщений (СПФС) является необходимость личного получения их представителями ПО СКАД "Сигнатура" и сертификатов ключей электронной цифровой подписи в Банке России. В целях популяризации и упрощения использования СПФС зарубежными финансовыми организациями (в первую очередь, из дружественных стран) предлагается разработать механизмы получения ими указанного ПО на базе центрального банка своей страны.
(Письмо Банка России от 27.05.2024 N 45-17/2778)Вопрос 6. Члены Ассоциации сообщают, что в настоящее время основной сложностью при подключении зарубежных банков к Системе передачи финансовых сообщений (СПФС) является необходимость личного получения их представителями ПО СКАД "Сигнатура" и сертификатов ключей электронной цифровой подписи в Банке России. В целях популяризации и упрощения использования СПФС зарубежными финансовыми организациями (в первую очередь, из дружественных стран) предлагается разработать механизмы получения ими указанного ПО на базе центрального банка своей страны.
Вопрос: Строительная организация в рекламных целях разыгрывает между физическими лицами - покупателями квартир сертификат на бесплатный ремонт, который производится силами указанной строительной организации. Каковы налоговые последствия в части НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как оформить приглашение на въезд в РФ для осуществления трудовой деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)усиленную неквалифицированную электронную подпись, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей взаимодействие информационных систем при предоставлении государственных и муниципальных услуг в установленном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)усиленную неквалифицированную электронную подпись, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей взаимодействие информационных систем при предоставлении государственных и муниципальных услуг в установленном порядке.
Статья: Как счет-фактура поможет выявить недобросовестных поставщиков
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Разница между станками российского и зарубежного производства заключается только в цене. Недобросовестному продавцу выгоднее продать продукцию российского производства под видом зарубежного. Закупка обычно идет через фирмы-посредники. И если в договоре не предусмотрено предоставление сертификатов происхождения товара и не указана требуемая страна производства, то узнать, какой товар поставлен, можно только при изучении счета-фактуры.
(Исаева Л.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)Разница между станками российского и зарубежного производства заключается только в цене. Недобросовестному продавцу выгоднее продать продукцию российского производства под видом зарубежного. Закупка обычно идет через фирмы-посредники. И если в договоре не предусмотрено предоставление сертификатов происхождения товара и не указана требуемая страна производства, то узнать, какой товар поставлен, можно только при изучении счета-фактуры.