Услуги хостинга расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги хостинга расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на поддержание этого сайта (оплата услуг домена и хостинга);
(КонсультантПлюс, 2026)расходы на поддержание этого сайта (оплата услуг домена и хостинга);
Статья: Особенности учета расходов на рекламу в рамках УСНО
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Обратите внимание! Затраты на оплату заказа по разработке и созданию веб-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов на рекламу при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Причем в полном объеме (см. Письма Минфина России N 03-11-11/98698, от 11.06.2019 N 03-11-11/42629).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Обратите внимание! Затраты на оплату заказа по разработке и созданию веб-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов на рекламу при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Причем в полном объеме (см. Письма Минфина России N 03-11-11/98698, от 11.06.2019 N 03-11-11/42629).
Статья: "Упрощенка".ru
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 23)Поэтому, на наш взгляд, услуги по регистрации доменного имени и предоставлению хостинга являются самостоятельными расходами. А они не предусмотрены перечнем расходов в упрощенной системе налогообложения (п.1 ст.346.16 НК РФ). Зато в перечне есть расходы на рекламу. И если на сайте преобладает рекламная информация, то организация вполне может списать расходы на регистрацию домена и хостинг как расходы на рекламу. Ведь без них сайт с рекламной информацией не будет работать.
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 23)Поэтому, на наш взгляд, услуги по регистрации доменного имени и предоставлению хостинга являются самостоятельными расходами. А они не предусмотрены перечнем расходов в упрощенной системе налогообложения (п.1 ст.346.16 НК РФ). Зато в перечне есть расходы на рекламу. И если на сайте преобладает рекламная информация, то организация вполне может списать расходы на регистрацию домена и хостинг как расходы на рекламу. Ведь без них сайт с рекламной информацией не будет работать.
Статья: Затраты на услуги хостинга: как учитываются при УСНО?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Обычно оплата услуг хостинга производится раз в год. Такие затраты не поименованы прямо в перечне разрешенных к учету при УСНО расходов. Но это не значит, что их нельзя учесть в составе расходов при налогообложении. Более того, у "упрощенцев" есть как минимум два способа признания затрат на услуги хостинга в составе расходов, учитываемых при УСНО.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Обычно оплата услуг хостинга производится раз в год. Такие затраты не поименованы прямо в перечне разрешенных к учету при УСНО расходов. Но это не значит, что их нельзя учесть в составе расходов при налогообложении. Более того, у "упрощенцев" есть как минимум два способа признания затрат на услуги хостинга в составе расходов, учитываемых при УСНО.
Статья: Сайт аптечной организации
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)То же самое можно сказать о расходах на доменное имя и на оплату услуг хостинга - их аптечная организация также может учесть как расходы на рекламу в силу пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)То же самое можно сказать о расходах на доменное имя и на оплату услуг хостинга - их аптечная организация также может учесть как расходы на рекламу в силу пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН затрат на оплату заказа по разработке и созданию web-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке, а также расходов на его содержание.
(Письмо Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698)Таким образом, затраты на оплату заказа по разработке и созданию web-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698)Таким образом, затраты на оплату заказа по разработке и созданию web-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
Статья: Об учете расходов на создание сайта
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Если исключительные права на сайт не переданы, то затраты на его создание аптечная организация на УСНО может учесть в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение работ и услуг производственного характера (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)Если исключительные права на сайт не переданы, то затраты на его создание аптечная организация на УСНО может учесть в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение работ и услуг производственного характера (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
"Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения"
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)А вот расходы на перерегистрацию доменного имени, по мнению УФНС России по г. Москве, изложенному в Письме от 17 января 2007 г. N 20-12/004121, признаются текущими затратами организации. Связано это с тем, что перерегистрация осуществляется, как правило, ежегодно и обеспечивает организации возможность сохранения именно за ней определенного имени своего сайта в Интернете. Перерегистрация доменного имени не приводит к изменению качественных характеристик интернет-сайта и потому не влияет на его первоначальную стоимость. Следовательно, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ расходы на перерегистрацию относятся к другим расходам, связанным с производством и реализацией. Данные выводы были сделаны относительно порядка учета расходов на перерегистрацию доменного имени для целей исчисления налога на прибыль. Однако при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, следует учитывать, что п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ определяет закрытый перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН. В нем не предусмотрена возможность учитывать другие расходы, не выделенные в данном пункте. Таким образом, организация, применяющая УСН, не вправе учитывать расходы на перерегистрацию доменного имени при расчете налога по УСН.
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)А вот расходы на перерегистрацию доменного имени, по мнению УФНС России по г. Москве, изложенному в Письме от 17 января 2007 г. N 20-12/004121, признаются текущими затратами организации. Связано это с тем, что перерегистрация осуществляется, как правило, ежегодно и обеспечивает организации возможность сохранения именно за ней определенного имени своего сайта в Интернете. Перерегистрация доменного имени не приводит к изменению качественных характеристик интернет-сайта и потому не влияет на его первоначальную стоимость. Следовательно, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ расходы на перерегистрацию относятся к другим расходам, связанным с производством и реализацией. Данные выводы были сделаны относительно порядка учета расходов на перерегистрацию доменного имени для целей исчисления налога на прибыль. Однако при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, следует учитывать, что п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ определяет закрытый перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН. В нем не предусмотрена возможность учитывать другие расходы, не выделенные в данном пункте. Таким образом, организация, применяющая УСН, не вправе учитывать расходы на перерегистрацию доменного имени при расчете налога по УСН.
Статья: Интернет-торговля
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 10)Услуги хостинга, по нашему мнению, компании на УСН могут списать как расходы на рекламу (на основании подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое можно сказать и о затратах на продвижение сайта.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 10)Услуги хостинга, по нашему мнению, компании на УСН могут списать как расходы на рекламу (на основании подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое можно сказать и о затратах на продвижение сайта.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на УСН учесть расходы на покупку доменного имени, оплату услуг хостинга (хранения файлов сайта на сервере), расходы на использование системы "Sape" (системы поиска площадок в Интернете для размещения ссылки на сайт), а также расходы на услуги по доработке сайтов сторонними организациями, которые являются необходимыми для осуществления услуг по основному виду деятельности?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 10)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 10
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 10)"Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 10