Управляющий ип в ооо налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Управляющий ип в ооо налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2023 N 11АП-8592/2023 по делу N А65-18860/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод конкурсного управляющего ООО "ГСМ-трейд" Шакирова И.М. относительно применения ИП Сахаповым М.Р. упрощенной системы налогообложения и следовательно, отсутствия необходимости включения в цену реализации НДС также справедливо признан судом первой инстанции несостоятельным, поскольку спорные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (аналогичная правовая позиция изложена в определении ВС РФ от 01.08.2018 N 301-КГ18-6363). Таким образом, НДС указан правомерно во избежание рисков его доначисления налоговым органом.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод конкурсного управляющего ООО "ГСМ-трейд" Шакирова И.М. относительно применения ИП Сахаповым М.Р. упрощенной системы налогообложения и следовательно, отсутствия необходимости включения в цену реализации НДС также справедливо признан судом первой инстанции несостоятельным, поскольку спорные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах и в результате деятельности происходит увеличение его экономической выгоды (прибыли), налоговые органы и суды квалифицируют полученные физическим лицом доходы от сделок, как прибыль от фактической предпринимательской деятельности с целью начисления НДС (аналогичная правовая позиция изложена в определении ВС РФ от 01.08.2018 N 301-КГ18-6363). Таким образом, НДС указан правомерно во избежание рисков его доначисления налоговым органом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация учесть расходы на бухгалтерские услуги при исчислении налога на прибыль (налога при применении УСН), оказываемые ИП, не имеющим высшего образования?
(Консультация эксперта, 2020)Вместе с тем не исключено, что организация может столкнуться с претензиями налоговых органов в случае, если отразит в налоговых расходах затраты при исчислении налога на прибыль (при применении УСН), связанные с оказанием бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателем, не имеющим высшего образования.
(Консультация эксперта, 2020)Вместе с тем не исключено, что организация может столкнуться с претензиями налоговых органов в случае, если отразит в налоговых расходах затраты при исчислении налога на прибыль (при применении УСН), связанные с оказанием бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателем, не имеющим высшего образования.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2010 N 16-15/023305@
<Об особенностях образования постоянного представительства для целей налогообложения прибыли в РФ>В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Федерального закона от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью осуществляет руководство текущей деятельностью общества. Общество вправе передать по договору полномочия своего единоличного исполнительного органа управляющему (коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю), если такая возможность прямо предусмотрена уставом.
<Об особенностях образования постоянного представительства для целей налогообложения прибыли в РФ>В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Федерального закона от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью осуществляет руководство текущей деятельностью общества. Общество вправе передать по договору полномочия своего единоличного исполнительного органа управляющему (коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю), если такая возможность прямо предусмотрена уставом.
Вопрос: ООО передало полномочия своего единоличного исполнительного органа управляющей компании (ЗАО) по договору оказания услуг. В каком порядке следует представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на прибыль - по месту нахождения ООО или ЗАО? На основании каких документов учитываются при исчислении налога на прибыль расходы ООО по указанному договору?
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2009 N 03-03-06/1/455)В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" к исключительной компетенции общего собрания участников общества относятся образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю, утверждение такого управляющего и условий договора с ним.
(Письмо Минфина РФ от 09.07.2009 N 03-03-06/1/455)В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" к исключительной компетенции общего собрания участников общества относятся образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю, утверждение такого управляющего и условий договора с ним.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2015, N 1)Суд установил получение обществом необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты налога на имущество и уменьшения базы налога на прибыль в результате продажи нежилого помещения взаимозависимому лицу - неплательщику налога на имущество. Это помещение впоследствии сдавалось обществу в аренду по ценам выше рыночных, при этом расходы на аренду помещения учитывались обществом при определении налогооблагаемой прибыли и в вычетах НДС. Суд, руководствуясь ст. ст. 40, 171, 172, 252 НК РФ, пришел к выводу о наличии у инспекции правовых оснований для доначисления обществу налога на прибыль и НДС
("Налоговый вестник", 2015, N 1)Суд установил получение обществом необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты налога на имущество и уменьшения базы налога на прибыль в результате продажи нежилого помещения взаимозависимому лицу - неплательщику налога на имущество. Это помещение впоследствии сдавалось обществу в аренду по ценам выше рыночных, при этом расходы на аренду помещения учитывались обществом при определении налогооблагаемой прибыли и в вычетах НДС. Суд, руководствуясь ст. ст. 40, 171, 172, 252 НК РФ, пришел к выводу о наличии у инспекции правовых оснований для доначисления обществу налога на прибыль и НДС
Вопрос: ...Иностранная организация назначается управляющей компанией российской организации, и ей передаются полномочия единоличного исполнительного органа. Деятельность иностранной организации будет преимущественно осуществляться вне территории РФ. Приводит ли деятельность такой иностранной организации к образованию постоянного представительства для целей налогообложения налогом на прибыль в РФ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2010 N 16-15/023305@)В соответствии с п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью осуществляет руководство текущей деятельностью общества. Общество вправе передать по договору полномочия своего единоличного исполнительного органа управляющему (коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю), если такая возможность прямо предусмотрена уставом.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2010 N 16-15/023305@)В соответствии с п. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностью осуществляет руководство текущей деятельностью общества. Общество вправе передать по договору полномочия своего единоличного исполнительного органа управляющему (коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю), если такая возможность прямо предусмотрена уставом.
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель быть генеральным директором ООО и отражаются ли в составе расходов суммы вознаграждений по выполнению предпринимателем обязанностей генерального директора?
("Российский налоговый курьер", 2007, N 15)Договор с управляющим от имени общества подписывает лицо, председательствовавшее на общем собрании участников общества, утвердившем условия договора с управляющим, или участник общества, уполномоченный решением общего собрания участников.
("Российский налоговый курьер", 2007, N 15)Договор с управляющим от имени общества подписывает лицо, председательствовавшее на общем собрании участников общества, утвердившем условия договора с управляющим, или участник общества, уполномоченный решением общего собрания участников.
Вопрос: В нашем ООО вместо генерального директора - управляющий-предприниматель. По договору аренды общество арендует у него легковой автомобиль, которым он же пользуется для служебных целей ООО. Бензин для поездок оплачивается с расчетного счета общества. Можно ли учесть расходы на ГСМ для налога на прибыль в такой ситуации?
("Главная книга", 2023, N 11)Вопрос: В нашем ООО вместо генерального директора - управляющий-предприниматель. По договору аренды общество арендует у него легковой автомобиль, которым он же пользуется для служебных целей ООО. Бензин для поездок оплачивается с расчетного счета общества. Можно ли учесть расходы на ГСМ для налога на прибыль в такой ситуации?
("Главная книга", 2023, N 11)Вопрос: В нашем ООО вместо генерального директора - управляющий-предприниматель. По договору аренды общество арендует у него легковой автомобиль, которым он же пользуется для служебных целей ООО. Бензин для поездок оплачивается с расчетного счета общества. Можно ли учесть расходы на ГСМ для налога на прибыль в такой ситуации?
Вопрос: Несколько организаций и индивидуальных предпринимателей, на основании Федерального закона от 28.11.2011 N 335-ФЗ "Об инвестиционном товариществе", планируют в 2012 г. создать инвестиционное товарищество. Управляющий товарищ (ООО) будет вести общие дела инвестиционного товарищества за вознаграждение. Чьим доходом будет признаваться указанное вознаграждение - доходом инвестиционного товарищества или доходом управляющего товарища? Учитывается ли полученный доход при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2012)Вопрос: Несколько организаций и индивидуальных предпринимателей, на основании Федерального закона от 28.11.2011 N 335-ФЗ "Об инвестиционном товариществе", планируют в 2012 г. создать инвестиционное товарищество.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2012)Вопрос: Несколько организаций и индивидуальных предпринимателей, на основании Федерального закона от 28.11.2011 N 335-ФЗ "Об инвестиционном товариществе", планируют в 2012 г. создать инвестиционное товарищество.
Статья: Расходы на услуги по управлению компанией
(Филатова Р.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 4)В данном случае аудиторами сделан вывод об отсутствии экономического обоснования таких расходов, и со стороны налоговых органов существует риск признания необоснованного уменьшения базы по налогу на прибыль.
(Филатова Р.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 4)В данном случае аудиторами сделан вывод об отсутствии экономического обоснования таких расходов, и со стороны налоговых органов существует риск признания необоснованного уменьшения базы по налогу на прибыль.