Уплата водного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата водного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил водный налог из-за претензий к применению льготной ставки (неприменению повышающего коэффициента и др.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик уплатил водный налог, рассчитанный в том числе с применением льготной ставки или без применения повышающего коэффициента, или не уплатил налог, полагая, что осуществлял вид водопользования, не признаваемый объектом налогообложения, и др.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик уплатил водный налог, рассчитанный в том числе с применением льготной ставки или без применения повышающего коэффициента, или не уплатил налог, полагая, что осуществлял вид водопользования, не признаваемый объектом налогообложения, и др.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 51 "Возмещение вреда, причиненного недрам вследствие нарушения законодательства Российской Федерации о недрах" Закона РФ "О недрах"
(Арбитражный суд Уральского округа)Между тем суды ограничились констатацией подачи предприятием заявок, не устанавливая причины отказа в лицензировании, не проверяя соответствие заявок требованиям нормативных актов и не оценивая, были ли приняты все необходимые меры. Ссылки на осуществление предприятием деятельности по добыче подземных вод по заданию органов местного самоуправления в интересах населения, на принятие мер по переоформлению лицензии, уплату в спорный период водного налога без выяснения вышеуказанных обстоятельств сами по себе не могут являться основанием для отказа в удовлетворении исковых требований.
(Арбитражный суд Уральского округа)Между тем суды ограничились констатацией подачи предприятием заявок, не устанавливая причины отказа в лицензировании, не проверяя соответствие заявок требованиям нормативных актов и не оценивая, были ли приняты все необходимые меры. Ссылки на осуществление предприятием деятельности по добыче подземных вод по заданию органов местного самоуправления в интересах населения, на принятие мер по переоформлению лицензии, уплату в спорный период водного налога без выяснения вышеуказанных обстоятельств сами по себе не могут являться основанием для отказа в удовлетворении исковых требований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Не надо подавать уведомления об НДС; налоге на прибыль и авансовых платежах по нему; взносах за третий месяц квартала; налоге по УСН за год; водном налоге; НДПИ; АУСН; туристическом налоге; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пене.
(Издательство "Главная книга", 2025)Не надо подавать уведомления об НДС; налоге на прибыль и авансовых платежах по нему; взносах за третий месяц квартала; налоге по УСН за год; водном налоге; НДПИ; АУСН; туристическом налоге; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пене.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Налог подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
(ред. от 17.11.2025)2. Налог подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: Об уплате физлицом водного налога при пользовании подземным водным объектом.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-06-07-02/83194)Вопрос: Об уплате физлицом водного налога при пользовании подземным водным объектом.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-06-07-02/83194)Вопрос: Об уплате физлицом водного налога при пользовании подземным водным объектом.
Готовое решение: Как организации вернуть переплату по налогу до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)ООО "Альфа" 4 октября 2019 г. обратилось в инспекцию с заявлением о зачете переплаты по НДС в сумме 120 000 руб. в счет уплаты водного налога за III квартал 2019 г. Инспекция произвела зачет 11 октября 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2022)ООО "Альфа" 4 октября 2019 г. обратилось в инспекцию с заявлением о зачете переплаты по НДС в сумме 120 000 руб. в счет уплаты водного налога за III квартал 2019 г. Инспекция произвела зачет 11 октября 2019 г.
Статья: Прямые, косвенные и иные федеральные налоги и их влияние на сущность налоговой системы России
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)Федеральные природоресурсные налоговые платежи (НДПИ, водный налог) сущностно и, главным образом, за счет присущего им свойства перелагаемости схожи с видовой группой косвенных налогов. Это, впрочем, не означает косвенный характер их природы в той мере, которая имеется у классических косвенных налогов. Поэтому НДПИ и водный налог можно отнести к виду гибридных налогов.
(Бобринев Р.В.)
("Финансовое право", 2023, NN 11, 12)Федеральные природоресурсные налоговые платежи (НДПИ, водный налог) сущностно и, главным образом, за счет присущего им свойства перелагаемости схожи с видовой группой косвенных налогов. Это, впрочем, не означает косвенный характер их природы в той мере, которая имеется у классических косвенных налогов. Поэтому НДПИ и водный налог можно отнести к виду гибридных налогов.
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)10.3. Как ИП заполнить платежное поручение на уплату водного налога
(КонсультантПлюс, 2022)10.3. Как ИП заполнить платежное поручение на уплату водного налога
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Действия налоговой инспекции заключаются в том, что в процессе налоговой проверки налоговый орган может прийти к выводу о том, что объем воды, использованный в системе водоснабжения для охлаждения оборудования и сброшенный в водохранилище, необоснованно не был включен генерирующей компанией в налоговую базу по водному налогу, так как необоснованно рассматривался компанией (в течение 50 лет) как объем воды оборотного водоснабжения. В соответствии с налоговым законодательством при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Налоговый орган требует, чтобы электростанция включала объем циркуляционной воды (циркулирующей в системе водоснабжения) в налоговую базу по водному налогу, тогда так водный налог всегда уплачивался электростанциями только за подпиточную воду (т.е. требующуюся для подпитки водохранилища из рек). Объем циркуляционной воды не включается электростанциями в налоговую базу по водному налогу в связи с наличием оборотного водоснабжения на ГРЭС, что исключает безвозвратное изъятие воды из водного объекта пруда-охладителя (водохранилища).
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Действия налоговой инспекции заключаются в том, что в процессе налоговой проверки налоговый орган может прийти к выводу о том, что объем воды, использованный в системе водоснабжения для охлаждения оборудования и сброшенный в водохранилище, необоснованно не был включен генерирующей компанией в налоговую базу по водному налогу, так как необоснованно рассматривался компанией (в течение 50 лет) как объем воды оборотного водоснабжения. В соответствии с налоговым законодательством при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Налоговый орган требует, чтобы электростанция включала объем циркуляционной воды (циркулирующей в системе водоснабжения) в налоговую базу по водному налогу, тогда так водный налог всегда уплачивался электростанциями только за подпиточную воду (т.е. требующуюся для подпитки водохранилища из рек). Объем циркуляционной воды не включается электростанциями в налоговую базу по водному налогу в связи с наличием оборотного водоснабжения на ГРЭС, что исключает безвозвратное изъятие воды из водного объекта пруда-охладителя (водохранилища).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)5. Опишите, каков законодательно установленный порядок исчисления и уплаты водного налога.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)5. Опишите, каков законодательно установленный порядок исчисления и уплаты водного налога.
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)На отношения при заборе воды воздействует гл. 25.2 "Водный налог" НК РФ, в которой предусмотрены налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Водный налог действует для водных отношений, возникших до вступления в силу ВК РФ, а плата по договору водопользования - для отношений, возникших после вступления в силу ВК РФ. Законодатель стремится избежать двойного обложения водопользования: налогом и платежом по договору.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)На отношения при заборе воды воздействует гл. 25.2 "Водный налог" НК РФ, в которой предусмотрены налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Водный налог действует для водных отношений, возникших до вступления в силу ВК РФ, а плата по договору водопользования - для отношений, возникших после вступления в силу ВК РФ. Законодатель стремится избежать двойного обложения водопользования: налогом и платежом по договору.