Уплата страховых взносов в пенсионный фонд самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов в пенсионный фонд самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2022)Обратите внимание! По общему правилу период работы с уплатой НПД не включается в страховой стаж, поскольку у самозанятых нет обязанности по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд. Это означает, что время работы в качестве самозанятого не учитывается в пенсионном стаже. А это, в свою очередь, означает, что при исчислении пенсии ни время работы в качестве самозанятого, ни профессиональный доход, полученный за этот период, при расчете пенсии учитываться не будут.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2022)Обратите внимание! По общему правилу период работы с уплатой НПД не включается в страховой стаж, поскольку у самозанятых нет обязанности по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд. Это означает, что время работы в качестве самозанятого не учитывается в пенсионном стаже. А это, в свою очередь, означает, что при исчислении пенсии ни время работы в качестве самозанятого, ни профессиональный доход, полученный за этот период, при расчете пенсии учитываться не будут.
Статья: Налогообложение самозанятых лиц (некоторые вопросы применения налога на профессиональный доход)
(Миронова С.М., Стеценко Е.Я.)
("Право и экономика", 2019, N 9)Никаких налоговых деклараций гражданам заполнять не надо, кассу устанавливать тоже, страховые взносы по Закону о самозанятых не платятся, а пенсионные взносы самозанятые могут платить в добровольном порядке <28>. При этом самозанятые граждане являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь. На практике возникает ряд вопросов, связанных с уплатой страховых взносов в связи с переходом индивидуальных предпринимателей от специальных налоговых режимов к НПД и обратно. ФНС России разъясняет, как в этом случае должны уплачиваться страховые взносы <29>. В литературе высказываются опасения в том, что "данные особенности нового режима налогообложения будут массово использоваться субъектами предпринимательской деятельности для законного уклонения от уплаты налоговых и страховых платежей" <30>. Необходимо проводить и разъяснительную работу среди граждан, регистрирующихся в качестве самозанятых для уплаты НПД, что в случае неуплаты ими страховых взносов в Пенсионный фонд РФ рассчитывать на пенсию они не смогут.
(Миронова С.М., Стеценко Е.Я.)
("Право и экономика", 2019, N 9)Никаких налоговых деклараций гражданам заполнять не надо, кассу устанавливать тоже, страховые взносы по Закону о самозанятых не платятся, а пенсионные взносы самозанятые могут платить в добровольном порядке <28>. При этом самозанятые граждане являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь. На практике возникает ряд вопросов, связанных с уплатой страховых взносов в связи с переходом индивидуальных предпринимателей от специальных налоговых режимов к НПД и обратно. ФНС России разъясняет, как в этом случае должны уплачиваться страховые взносы <29>. В литературе высказываются опасения в том, что "данные особенности нового режима налогообложения будут массово использоваться субъектами предпринимательской деятельности для законного уклонения от уплаты налоговых и страховых платежей" <30>. Необходимо проводить и разъяснительную работу среди граждан, регистрирующихся в качестве самозанятых для уплаты НПД, что в случае неуплаты ими страховых взносов в Пенсионный фонд РФ рассчитывать на пенсию они не смогут.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 24.02.1998 N 7-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в Фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год" в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов"К тому же далеко не все доходы указанных категорий плательщиков, включаемые в базу для исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, являются их чистыми доходами, поскольку в нее могут включаться и некоторые расходы, связанные с извлечением доходов, в том числе по договорам гражданско - правового характера. С учетом этого доля страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации самозанятыми гражданами, изымаемая из их дохода, фактически еще более возрастает.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в Фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год" в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов"К тому же далеко не все доходы указанных категорий плательщиков, включаемые в базу для исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, являются их чистыми доходами, поскольку в нее могут включаться и некоторые расходы, связанные с извлечением доходов, в том числе по договорам гражданско - правового характера. С учетом этого доля страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации самозанятыми гражданами, изымаемая из их дохода, фактически еще более возрастает.
Постановление Конституционного Суда РФ от 28.01.2020 N 5-П
"По делу о проверке конституционности положений части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22 и пункта 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, а также частей 2 и 3 статьи 8, части 18 статьи 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" в связи с жалобой гражданки О.В. Морозовой"Распространяя приведенную правовую позицию на самозанятых граждан из числа военных пенсионеров, Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 24 мая 2005 года N 223-О подчеркнул, что их участие в обязательном пенсионном страховании и возложение на них обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации должно гарантировать им возможность реализации пенсионных прав, приобретенных в рамках системы обязательного пенсионного страхования, на равных условиях с иными застрахованными лицами. Возложение на таких граждан обязанности по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации конституционно допустимо лишь при наличии надлежащего правового механизма, гарантирующего им наряду с выплатой пенсии, полагающейся по государственному пенсионному обеспечению, предоставление с учетом уплаченных сумм страховых взносов также страхового обеспечения в виде трудовой пенсии по старости.
"По делу о проверке конституционности положений части четвертой статьи 7 Закона Российской Федерации "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей", подпункта 2 пункта 1 статьи 6, пункта 2.2 статьи 22 и пункта 1 статьи 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, а также частей 2 и 3 статьи 8, части 18 статьи 15 Федерального закона "О страховых пенсиях" в связи с жалобой гражданки О.В. Морозовой"Распространяя приведенную правовую позицию на самозанятых граждан из числа военных пенсионеров, Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 24 мая 2005 года N 223-О подчеркнул, что их участие в обязательном пенсионном страховании и возложение на них обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации должно гарантировать им возможность реализации пенсионных прав, приобретенных в рамках системы обязательного пенсионного страхования, на равных условиях с иными застрахованными лицами. Возложение на таких граждан обязанности по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации конституционно допустимо лишь при наличии надлежащего правового механизма, гарантирующего им наряду с выплатой пенсии, полагающейся по государственному пенсионному обеспечению, предоставление с учетом уплаченных сумм страховых взносов также страхового обеспечения в виде трудовой пенсии по старости.