Уплата процентов по договору займа при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата процентов по договору займа при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик2.1. УСН при уплате процентов по договору денежного займа
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заемщик2.1.1. УСН при уплате процентов по договору товарного займа
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Предприниматель заявил, что векселя фактически выданы ему в качестве вексельных займов. Однако ИФНС установлен ряд обстоятельств, свидетельствующих о недостоверности и формальном оформлении документов, представленных ИП в подтверждение вексельного займа. Показания налогоплательщика противоречивы. Документы, подтверждающие уплату процентов по договорам денежного займа с процентами, не представлены.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Предприниматель заявил, что векселя фактически выданы ему в качестве вексельных займов. Однако ИФНС установлен ряд обстоятельств, свидетельствующих о недостоверности и формальном оформлении документов, представленных ИП в подтверждение вексельного займа. Показания налогоплательщика противоречивы. Документы, подтверждающие уплату процентов по договорам денежного займа с процентами, не представлены.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), факт прощения ей долга по начисленным по договору займа процентам? Долг по возврату процентов прощается при условии, что организацией будет погашена основная сумма займа...
(Консультация эксперта, 2025)Проценты, подлежащие уплате по договору займа, включаются в состав расходов с учетом требований, установленных ст. 269 НК РФ (пп. 9 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Проценты, подлежащие уплате по договору займа, включаются в состав расходов с учетом требований, установленных ст. 269 НК РФ (пп. 9 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В нем говорится, что при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В нем говорится, что при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
Вопрос: В 2024 г. на расчетный счет организации на УСН возвращен депозит. Депозит был размещен временно как свободные денежные средства для получения процентов. Средства на расчетном счете превысили 60 млн руб. Будет ли организация на УСН плательщиком НДС с 01.01.2025 и нужно ли уведомить об этом налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2024)При этом к внереализационным доходам относятся доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам на основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ (Письмо от 25.11.2008 N 03-11-04/2/177).
(Консультация эксперта, 2024)При этом к внереализационным доходам относятся доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам на основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ (Письмо от 25.11.2008 N 03-11-04/2/177).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.7.1. Проценты по договору займа облагаются НДФЛ
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.7.1. Проценты по договору займа облагаются НДФЛ
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заимодавца, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по начисленным по договору займа процентам? По соглашению сторон долг по возврату процентов прощается при условии, что заемщик погасит основную сумму долга...
(Консультация эксперта, 2025)Существуют разъяснения Минфина России, что при заключении соглашения к договору займа, предусматривающего, что не выплаченные заемщиком проценты не подлежат выплате заимодавцу, такие проценты у заимодавца не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (Письмо от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354). На основании приведенных разъяснений можно сделать вывод, что фактически не оплаченные заемщиком проценты по договору займа у заимодавца в состав доходов при прощении долга не включаются.
(Консультация эксперта, 2025)Существуют разъяснения Минфина России, что при заключении соглашения к договору займа, предусматривающего, что не выплаченные заемщиком проценты не подлежат выплате заимодавцу, такие проценты у заимодавца не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (Письмо от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354). На основании приведенных разъяснений можно сделать вывод, что фактически не оплаченные заемщиком проценты по договору займа у заимодавца в состав доходов при прощении долга не включаются.
Вопрос: О налоге при УСН в отношении доходов некоммерческой организации в виде процентов по займам, предоставленным за счет средств целевых поступлений.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-11-06/2/86605)Главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса также не предусмотрено положений, которые устанавливают особенности уплаты некоммерческой организацией налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, с доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, предоставленных за счет средств целевых поступлений.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-11-06/2/86605)Главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса также не предусмотрено положений, которые устанавливают особенности уплаты некоммерческой организацией налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, с доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, предоставленных за счет средств целевых поступлений.
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа.
(Письмо Минфина России от 20.08.2025 N 03-11-11/81396)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
(Письмо Минфина России от 20.08.2025 N 03-11-11/81396)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).