Уплата пени по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата пени по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплачивают налог на прибыль отдельные категории налогоплательщиков
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговым кодексом РФ установлено: если сведения, указанные в п. 6 ст. 284.1, не представлены в срок, придется восстановить и уплатить налог на прибыль и пени (п. 6 ст. 284.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговым кодексом РФ установлено: если сведения, указанные в п. 6 ст. 284.1, не представлены в срок, придется восстановить и уплатить налог на прибыль и пени (п. 6 ст. 284.1 НК РФ).
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Адрес массовой регистрации - когда по одному адресу зарегистрированы сразу несколько компаний - является одним из признаков фирм-однодневок (письмо Минфина России от 29.11.2013 N 03-02-07/1/51753). Такая организация может внезапно ликвидироваться и не исполнить договор. Также работа с однодневкой может привести к вопросам со стороны налоговых органов. Например, ФНС России может решить, что заказчик сам создал фирму-однодневку, чтобы сэкономить на налогах. В итоге проверяющие откажутся принимать вычет НДС по сделкам с однодневкой или не признают плату по договору как расход, что позволит доначислить налог на прибыль, взыскать пени и штрафы.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Адрес массовой регистрации - когда по одному адресу зарегистрированы сразу несколько компаний - является одним из признаков фирм-однодневок (письмо Минфина России от 29.11.2013 N 03-02-07/1/51753). Такая организация может внезапно ликвидироваться и не исполнить договор. Также работа с однодневкой может привести к вопросам со стороны налоговых органов. Например, ФНС России может решить, что заказчик сам создал фирму-однодневку, чтобы сэкономить на налогах. В итоге проверяющие откажутся принимать вычет НДС по сделкам с однодневкой или не признают плату по договору как расход, что позволит доначислить налог на прибыль, взыскать пени и штрафы.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком произведены нереальные хозяйственные операции по поставке товаров, а также создан формальный документооборот с контрагентами, в связи с чем ему было предложено уплатить суммы НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком произведены нереальные хозяйственные операции по поставке товаров, а также создан формальный документооборот с контрагентами, в связи с чем ему было предложено уплатить суммы НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган неправомерно выставил требования на уплату пеней по налогу на прибыль, начисленных на суммы авансовых платежей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган неправомерно выставил требования на уплату пеней по налогу на прибыль, начисленных на суммы авансовых платежей.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Статья: Соглашения по фактическим обстоятельствам дела как основание для освобождения от доказывания
(Бурцев И.О.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 3)Подтверждением служит судебная практика. Так, разрешая гражданское дело, арбитражный суд признал установленным отрицательный факт - неисполнение ответчиком обязанности по проведению капитального ремонта арендованных помещений, руководствуясь заключенным сторонами соглашением <30>. В другом деле по заявлению налогового органа о взыскании пени по налогу на прибыль организаций заинтересованные лица достигли соглашения относительно процессуального факта - было подтверждено соблюдение обязательного досудебного порядка урегулирования спора, в связи с чем отсутствовали основания для оставления заявления без рассмотрения <31>.
(Бурцев И.О.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 3)Подтверждением служит судебная практика. Так, разрешая гражданское дело, арбитражный суд признал установленным отрицательный факт - неисполнение ответчиком обязанности по проведению капитального ремонта арендованных помещений, руководствуясь заключенным сторонами соглашением <30>. В другом деле по заявлению налогового органа о взыскании пени по налогу на прибыль организаций заинтересованные лица достигли соглашения относительно процессуального факта - было подтверждено соблюдение обязательного досудебного порядка урегулирования спора, в связи с чем отсутствовали основания для оставления заявления без рассмотрения <31>.
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать пени за просрочку платежа по договору, неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей налога на прибыль уплаченные пени учитывайте во внереализационных расходах в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, полученные - во внереализационных доходах. Казенное учреждение не учитывает полученные пени в доходах, а уплаченные - в расходах.
(КонсультантПлюс, 2026)Для целей налога на прибыль уплаченные пени учитывайте во внереализационных расходах в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, полученные - во внереализационных доходах. Казенное учреждение не учитывает полученные пени в доходах, а уплаченные - в расходах.
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль и авансовых платежей по нему
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль и авансовых платежей по нему
Вопрос: О признании задолженности по уплате штрафов, пеней и иных санкций, в том числе перед банком, сомнительным долгом в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.01.2026 N 03-03-06/2/1652)Вопрос: О признании задолженности по уплате штрафов, пеней и иных санкций, в том числе перед банком, сомнительным долгом в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 16.01.2026 N 03-03-06/2/1652)Вопрос: О признании задолженности по уплате штрафов, пеней и иных санкций, в том числе перед банком, сомнительным долгом в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете пени и штрафы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учреждению отразить начисление и уплату пеней и штрафов по налогу на прибыль в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учреждению отразить начисление и уплату пеней и штрафов по налогу на прибыль в бухгалтерском (бюджетном) учете
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 99.01 - К 68.90 - пени и штрафы по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 99.01 - К 68.90 - пени и штрафы по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- продавец (ответчик) обязан возместить истцу убытки, понесенные последним в размере сумм, уплаченных им в бюджет на основании решений (требований) налоговых органов о доначислении НДС/налога на прибыль, который уплачен ответчиком в составе цены товара (либо решений об уплате этого НДС/налога на прибыль истцом в бюджет), а также решений (требований) об уплате пеней и штрафов на размер начисленного НДС/налога на прибыль вследствие нарушения ответчиком гарантий и заверений.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- продавец (ответчик) обязан возместить истцу убытки, понесенные последним в размере сумм, уплаченных им в бюджет на основании решений (требований) налоговых органов о доначислении НДС/налога на прибыль, который уплачен ответчиком в составе цены товара (либо решений об уплате этого НДС/налога на прибыль истцом в бюджет), а также решений (требований) об уплате пеней и штрафов на размер начисленного НДС/налога на прибыль вследствие нарушения ответчиком гарантий и заверений.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.2. Можно ли начислить пени налоговому агенту, не удержавшему налог на прибыль из доходов иностранных контрагентов?
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить лицензиару НДС сверх цены по договору. Заявить вычет НДС в большем размере, заплатить пени и штраф. Занизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить лицензиару НДС сверх цены по договору. Заявить вычет НДС в большем размере, заплатить пени и штраф. Занизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.