Уплата пени по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата пени по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган неправомерно выставил требования на уплату пеней по налогу на прибыль, начисленных на суммы авансовых платежей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган неправомерно выставил требования на уплату пеней по налогу на прибыль, начисленных на суммы авансовых платежей.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль на бюджетные средства, получаемые за оказание услуг по льготным или регулируемым тарифам
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о взыскании налога на прибыль, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о взыскании налога на прибыль, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль и авансовых платежей по нему
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль и авансовых платежей по нему
Типовая ситуация: Как считают пени по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Пени по авансовым платежам, включая налог на прибыль, считают так же - из суммы недоимки. Если квартальный платеж окажется меньше суммы ежемесячных платежей или налог за год будет меньше суммы квартальных платежей, недоимку и пени уменьшат (ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).
(Издательство "Главная книга", 2025)Пени по авансовым платежам, включая налог на прибыль, считают так же - из суммы недоимки. Если квартальный платеж окажется меньше суммы ежемесячных платежей или налог за год будет меньше суммы квартальных платежей, недоимку и пени уменьшат (ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 22.01.2010 N 03-03-06/1/15).
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заключении договора поручительства под банковскую гарантию между взаимозависимыми организациями пороговые значения не превышены, то риск того, что налоговый орган не признает расходы на поручительство и доначислит налог на прибыль, взыщет пени и штраф, возможен только в ситуации, когда размер вознаграждения за поручительство многократно выше рыночного уровня. Именно это является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ, Письма Минфина России от 22.03.2021 N 03-12-11/1/20312, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заключении договора поручительства под банковскую гарантию между взаимозависимыми организациями пороговые значения не превышены, то риск того, что налоговый орган не признает расходы на поручительство и доначислит налог на прибыль, взыщет пени и штраф, возможен только в ситуации, когда размер вознаграждения за поручительство многократно выше рыночного уровня. Именно это является одним из признаков получения необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ, Письма Минфина России от 22.03.2021 N 03-12-11/1/20312, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@, п. 3 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 03 000 "Расчеты по налогу на прибыль организаций"
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения операций по начислению и уплате пеней, штрафов по налогу на прибыль согласуйте с финансовым органом или ГРБС (учредителем) и закрепите в учетной политике.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения операций по начислению и уплате пеней, штрафов по налогу на прибыль согласуйте с финансовым органом или ГРБС (учредителем) и закрепите в учетной политике.
Готовое решение: Как в учете учреждения отражать пени за просрочку платежа по договору, неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей налога на прибыль уплаченные пени учитывайте во внереализационных расходах в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, полученные - во внереализационных доходах. Казенное учреждение не учитывает полученные пени в доходах, а уплаченные - в расходах.
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей налога на прибыль уплаченные пени учитывайте во внереализационных расходах в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения, полученные - во внереализационных доходах. Казенное учреждение не учитывает полученные пени в доходах, а уплаченные - в расходах.
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2025)Не учесть расходы по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Не учесть расходы по налогу на прибыль, заплатить пени и штраф.
Статья: Соглашения по фактическим обстоятельствам дела как основание для освобождения от доказывания
(Бурцев И.О.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 3)Подтверждением служит судебная практика. Так, разрешая гражданское дело, арбитражный суд признал установленным отрицательный факт - неисполнение ответчиком обязанности по проведению капитального ремонта арендованных помещений, руководствуясь заключенным сторонами соглашением <30>. В другом деле по заявлению налогового органа о взыскании пени по налогу на прибыль организаций заинтересованные лица достигли соглашения относительно процессуального факта - было подтверждено соблюдение обязательного досудебного порядка урегулирования спора, в связи с чем отсутствовали основания для оставления заявления без рассмотрения <31>.
(Бурцев И.О.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 3)Подтверждением служит судебная практика. Так, разрешая гражданское дело, арбитражный суд признал установленным отрицательный факт - неисполнение ответчиком обязанности по проведению капитального ремонта арендованных помещений, руководствуясь заключенным сторонами соглашением <30>. В другом деле по заявлению налогового органа о взыскании пени по налогу на прибыль организаций заинтересованные лица достигли соглашения относительно процессуального факта - было подтверждено соблюдение обязательного досудебного порядка урегулирования спора, в связи с чем отсутствовали основания для оставления заявления без рассмотрения <31>.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-03-06/1/18445)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-03-06/1/18445)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете пени и штрафы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению отразить начисление и уплату пеней и штрафов по налогу на прибыль в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учреждению отразить начисление и уплату пеней и штрафов по налогу на прибыль в бухгалтерском (бюджетном) учете
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 99.01 - К 68.90 - пени и штрафы по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 99.01 - К 68.90 - пени и штрафы по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН