Уплата отдельных видов налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата отдельных видов налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)II. Вопросы, связанные с отдельными видами налогов, иных
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)II. Вопросы, связанные с отдельными видами налогов, иных
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Следует особо подчеркнуть, что названные выше сборы <20> по своей природе являются скорее налогами: их уплата заменяет отдельные виды налогов, а налоговым законодательством РБ в отношении их устанавливается "налоговый период сбора". Полагаем, что данная терминологическая путаница является существенным недостатком НК РБ, поскольку она приводит к смешению различных по своей правовой природе понятий - "налог" и "сбор".
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Следует особо подчеркнуть, что названные выше сборы <20> по своей природе являются скорее налогами: их уплата заменяет отдельные виды налогов, а налоговым законодательством РБ в отношении их устанавливается "налоговый период сбора". Полагаем, что данная терминологическая путаница является существенным недостатком НК РБ, поскольку она приводит к смешению различных по своей правовой природе понятий - "налог" и "сбор".
Статья: Учение А. Пигу об общественном благосостоянии: история и опыт современного прочтения антикризисных финансово-правовых мер
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
(Лушникова М.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)1) Налоговые льготы, обеспечивающие снижение налогового бремени субъектам экономической деятельности и лицам, которые нуждаются в социальной поддержке. На федеральном уровне правового регулирования в качестве примера к таковым относятся расширение перечня операций, не облагаемых НДС <8>, отмена повышающих коэффициентов по транспортному налогу. В этот перечень можно внести и налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога на отдельные виды доходов в целях поддержки уровня жизни населения в нестабильных экономических условиях: не облагаются НДФЛ доходы по вкладам, полученным физическими лицами в 2021 и 2022 гг., материальная выгода за тот же период <9>; расширяется сфера применения социальных вычетов <10>. Обратимся к анализу регионального налогового законодательства. Так, Закон Ярославской области от 7 октября 2003 г. N 73-З (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций" вводит налоговые льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) по отдельным видам экономической деятельности, для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области. Кстати, на местном уровне правового регулирования решением муниципалитета г. Ярославля от 7 ноября 2005 г. N 146 (ред. от 31.10.2019 N 306) "О земельном налоге" также установлены налоговые льготы для субъектов инвестиционной деятельности.
Статья: Новая "прибыльная" декларация с 2025 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- подраздел 1.3 раздела 1 теперь называется "Налог с отдельных видов доходов". В него внесли строки 040 - 070 с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов, отражаемых в листах 03, 04 или 09. Суммы налога нужно приводить по кодам (проценты, дивиденды, иные доходы). В прежней форме исчисленный налог с указанием конкретных сроков уплаты нужно было отражать по строкам 040;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)- подраздел 1.3 раздела 1 теперь называется "Налог с отдельных видов доходов". В него внесли строки 040 - 070 с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов, отражаемых в листах 03, 04 или 09. Суммы налога нужно приводить по кодам (проценты, дивиденды, иные доходы). В прежней форме исчисленный налог с указанием конкретных сроков уплаты нужно было отражать по строкам 040;
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно Рекомендации БМЦ организация может определять условные показатели задолженности (переплаты) и платежей по отдельным видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, расчеты по которым осуществляются через ЕНС, исходя из самостоятельно установленного обоснованного метода, который раскрывается в бухгалтерской отчетности.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно Рекомендации БМЦ организация может определять условные показатели задолженности (переплаты) и платежей по отдельным видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, расчеты по которым осуществляются через ЕНС, исходя из самостоятельно установленного обоснованного метода, который раскрывается в бухгалтерской отчетности.
Статья: Как составить договор с налоговой оговоркой?
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Вторым направлением использования указанного вида налоговой оговорки может быть переложение обязанности по уплате отдельных видов налогов на другую сторону сделки, соответствующая возможность предусмотрена п. 1 ст. 45 НК РФ.
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Вторым направлением использования указанного вида налоговой оговорки может быть переложение обязанности по уплате отдельных видов налогов на другую сторону сделки, соответствующая возможность предусмотрена п. 1 ст. 45 НК РФ.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 214.7, 226.1, 227 и 228 НК РФ.
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)В связи с вышесказанным возникает вопрос: не разорвана ли теперь связь между совокупной налоговой обязанностью плательщика, прошедшей процесс цифровой трансформации, и принципом определенности налогообложения, действовавшим при традиционной налоговой обязанности? Такая связь существенно ослабла, что выражается в отстранении плательщика от контроля за процессом уплаты налогов (сборов и особенно задолженностей). Плательщик лишен права выборочно уплачивать имеющуюся задолженность с учетом порядка и процедуры зачисления платежей в счет исполнения совокупной налоговой обязанности; у него отсутствует возможность контролировать сальдо на своем ЕНС; он не знает точно, сколько денежных средств ему нужно в текущем месяце, чтобы полностью исполнить свою совокупную налоговую обязанность, и пр. При таких обстоятельствах трудно говорить о создании комфортных условий, облегчающих процесс уплаты налогов. Плательщик больше не решает, в счет уплаты какого налога или сбора будут направлены внесенные им собственные денежные средства. Все это означает, что он попадает в зону правовой неопределенности, так как не знает, достаточно ли им было уплачено средств и не уйдет ли он в отрицательное сальдо. Неизвестность - это и есть отход от принципа определенности налогообложения. Его содержание при цифровой трансформации налоговой обязанности в настоящее время существенно ослабло. Акцент сделан на автоматизацию процесса, который технически действительно способствует упрощению исполнения налоговой обязанности, преобразив ее в единую и совокупную (заменившую уплату отдельных видов налогов, точнее их большинства). Однако здесь кроется самая большая угроза: игнорирование принципа определенности налогообложения, невключение его в цифровое пространство приведут к откату от всех тех достижений, которые уже наработало и стало применять человечество в сфере налогообложения за последние 300 лет (налоговое сотрудничество, клиентоцентричность налоговых органов, налоговый компромисс, попытки хотя бы минимально придать обязанности уплаты налога добровольный характер, правовая культура в сфере налогообложения). Работа в этом направлении уже осуществлялась. Ни в коей мере не следует забывать, что, исполняя налоговую обязанность, плательщик расстается со своей собственностью в виде денежных средств, поэтому вопрос об изымании части его дохода в виде налогов должен решаться с осторожностью, с компромиссами и, конечно, с участием самого плательщика (за исключением крайних обстоятельств).
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)В связи с вышесказанным возникает вопрос: не разорвана ли теперь связь между совокупной налоговой обязанностью плательщика, прошедшей процесс цифровой трансформации, и принципом определенности налогообложения, действовавшим при традиционной налоговой обязанности? Такая связь существенно ослабла, что выражается в отстранении плательщика от контроля за процессом уплаты налогов (сборов и особенно задолженностей). Плательщик лишен права выборочно уплачивать имеющуюся задолженность с учетом порядка и процедуры зачисления платежей в счет исполнения совокупной налоговой обязанности; у него отсутствует возможность контролировать сальдо на своем ЕНС; он не знает точно, сколько денежных средств ему нужно в текущем месяце, чтобы полностью исполнить свою совокупную налоговую обязанность, и пр. При таких обстоятельствах трудно говорить о создании комфортных условий, облегчающих процесс уплаты налогов. Плательщик больше не решает, в счет уплаты какого налога или сбора будут направлены внесенные им собственные денежные средства. Все это означает, что он попадает в зону правовой неопределенности, так как не знает, достаточно ли им было уплачено средств и не уйдет ли он в отрицательное сальдо. Неизвестность - это и есть отход от принципа определенности налогообложения. Его содержание при цифровой трансформации налоговой обязанности в настоящее время существенно ослабло. Акцент сделан на автоматизацию процесса, который технически действительно способствует упрощению исполнения налоговой обязанности, преобразив ее в единую и совокупную (заменившую уплату отдельных видов налогов, точнее их большинства). Однако здесь кроется самая большая угроза: игнорирование принципа определенности налогообложения, невключение его в цифровое пространство приведут к откату от всех тех достижений, которые уже наработало и стало применять человечество в сфере налогообложения за последние 300 лет (налоговое сотрудничество, клиентоцентричность налоговых органов, налоговый компромисс, попытки хотя бы минимально придать обязанности уплаты налога добровольный характер, правовая культура в сфере налогообложения). Работа в этом направлении уже осуществлялась. Ни в коей мере не следует забывать, что, исполняя налоговую обязанность, плательщик расстается со своей собственностью в виде денежных средств, поэтому вопрос об изымании части его дохода в виде налогов должен решаться с осторожностью, с компромиссами и, конечно, с участием самого плательщика (за исключением крайних обстоятельств).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная помощь по общему правилу облагается НДФЛ. А значит, при ее выплате организация должна удержать налог. Однако для отдельных видов материальной помощи установлены исключения. Причем часть выплат освобождена от налога полностью, а часть - только в пределах определенного лимита, сверх которого налог начисляется.
(КонсультантПлюс, 2026)Материальная помощь по общему правилу облагается НДФЛ. А значит, при ее выплате организация должна удержать налог. Однако для отдельных видов материальной помощи установлены исключения. Причем часть выплат освобождена от налога полностью, а часть - только в пределах определенного лимита, сверх которого налог начисляется.
Статья: Планы законодателей по корректировке отдельных положений НК РФ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Отметим, что Правительство РФ данное предложение не поддерживает. В своем заключении на законопроект оно указало, что с 1 января 2021 г. пороговое значение размера доходов для применения УСН уже повышено с 150 млн до 200 млн руб. Результатом дальнейшего повышения порогового значения станет увеличение числа налогоплательщиков, имеющих право на применение УСН. И поскольку применение УСН связано с полным или частичным освобождением от уплаты отдельных видов налогов, принятие закона приведет к потерям доходов бюджетов бюджетной системы РФ.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)Отметим, что Правительство РФ данное предложение не поддерживает. В своем заключении на законопроект оно указало, что с 1 января 2021 г. пороговое значение размера доходов для применения УСН уже повышено с 150 млн до 200 млн руб. Результатом дальнейшего повышения порогового значения станет увеличение числа налогоплательщиков, имеющих право на применение УСН. И поскольку применение УСН связано с полным или частичным освобождением от уплаты отдельных видов налогов, принятие закона приведет к потерям доходов бюджетов бюджетной системы РФ.
Готовое решение: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Федеральные льготы закреплены в Налоговом кодексе РФ и действуют по всей России. Они предоставляются в виде освобождения от уплаты налога для отдельных организаций, например для резидентов ОЭЗ и религиозных организаций (п. 1 ст. 395 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Федеральные льготы закреплены в Налоговом кодексе РФ и действуют по всей России. Они предоставляются в виде освобождения от уплаты налога для отдельных организаций, например для резидентов ОЭЗ и религиозных организаций (п. 1 ст. 395 НК РФ).