Уплата налогов в конкурсном производстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налогов в конкурсном производстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что созданная схема уклонения от уплаты налога предоставила налогоплательщику возможность на протяжении длительного времени злоупотреблять правом на применение налогового вычета, а должнику вести производственную деятельность в процедуре конкурсного производства без осуществления уплаты налогов в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что созданная схема уклонения от уплаты налога предоставила налогоплательщику возможность на протяжении длительного времени злоупотреблять правом на применение налогового вычета, а должнику вести производственную деятельность в процедуре конкурсного производства без осуществления уплаты налогов в бюджет.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании недействительной сделкой на основании п. 2 ст. 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" списание налоговым органом с расчетного счета должника денежных средств, поскольку оно совершено с предпочтительным удовлетворением требований уполномоченного органа. Налоговый орган полагал, что задолженность по УСН относится к текущим платежам, поскольку обязанность по уплате единого налога возникла в процессе конкурсного производства в связи с реализацией в процедуре конкурсного производства имущества должника, находящегося в конкурсной массе. Суд признал сделку недействительной, указав, что требования об уплате налога при реализации имущества, составляющего конкурсную массу, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди требований кредиторов, включенных в реестр, требование уполномоченного органа удовлетворено с нарушением очередности, уполномоченный орган получил предпочтение в удовлетворении требования по обязательным платежам перед остальными кредиторами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании недействительной сделкой на основании п. 2 ст. 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" списание налоговым органом с расчетного счета должника денежных средств, поскольку оно совершено с предпочтительным удовлетворением требований уполномоченного органа. Налоговый орган полагал, что задолженность по УСН относится к текущим платежам, поскольку обязанность по уплате единого налога возникла в процессе конкурсного производства в связи с реализацией в процедуре конкурсного производства имущества должника, находящегося в конкурсной массе. Суд признал сделку недействительной, указав, что требования об уплате налога при реализации имущества, составляющего конкурсную массу, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди требований кредиторов, включенных в реестр, требование уполномоченного органа удовлетворено с нарушением очередности, уполномоченный орган получил предпочтение в удовлетворении требования по обязательным платежам перед остальными кредиторами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности исчисления доходов и расходов, а также уплаты налога на прибыль при банкротстве
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.1. Какой порядок уплаты налога на прибыль в процедуре конкурсного производства
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.1. Какой порядок уплаты налога на прибыль в процедуре конкурсного производства
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, он мог и должен был знать о наличии у него переплаты на основании данных налоговых деклараций и платежных поручений об уплате налога еще до момента введения конкурсного производства и не предпринял мер для ее возврата.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, он мог и должен был знать о наличии у него переплаты на основании данных налоговых деклараций и платежных поручений об уплате налога еще до момента введения конкурсного производства и не предпринял мер для ее возврата.
Статья: Требования по налогу на прибыль от реализации имущества должника. Комментарий к Постановлению КС РФ от 31 мая 2023 года N 28-П
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)3. Так как прибыль от продажи имущества возникает у должника в конкурсном производстве, платежи по налогу на прибыль должны квалифицироваться как текущие платежи пятой очереди (п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве <1>). Закон о банкротстве исходит из формального критерия при разграничении реестровых и текущих требований: если требование возникло после принятия заявления о банкротстве, то оно должно относиться к текущим, если до - к реестровым. Согласно п. 1 ст. 5 Закона о банкротстве под текущими платежами понимаются денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.
(Резанов Н.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)3. Так как прибыль от продажи имущества возникает у должника в конкурсном производстве, платежи по налогу на прибыль должны квалифицироваться как текущие платежи пятой очереди (п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве <1>). Закон о банкротстве исходит из формального критерия при разграничении реестровых и текущих требований: если требование возникло после принятия заявления о банкротстве, то оно должно относиться к текущим, если до - к реестровым. Согласно п. 1 ст. 5 Закона о банкротстве под текущими платежами понимаются денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, он мог и должен был знать о наличии у него переплаты на основании данных налоговых деклараций и платежных поручений об уплате налога еще до момента введения конкурсного производства и не предпринял мер для ее возврата.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, он мог и должен был знать о наличии у него переплаты на основании данных налоговых деклараций и платежных поручений об уплате налога еще до момента введения конкурсного производства и не предпринял мер для ее возврата.
Статья: Налоги в банкротстве: новые тенденции в правоприменительной практике
(Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)<5> РСПП не поддержал приоритет уплаты налогов при банкротствах. Как и почему хотят поменять законодательство о конкурсном производстве // РБК.ру. 27.02.2024: [Электронный ресурс]. URL: https://www.rbc.ru/economics/27/02/2024/65d5d2af9a79471c2569f742?utm_source=telegram&utm_medium=messenger (дата обращения: 19.04.2024).
(Кочкалов С.А.)
("Современное право", 2024, N 6)<5> РСПП не поддержал приоритет уплаты налогов при банкротствах. Как и почему хотят поменять законодательство о конкурсном производстве // РБК.ру. 27.02.2024: [Электронный ресурс]. URL: https://www.rbc.ru/economics/27/02/2024/65d5d2af9a79471c2569f742?utm_source=telegram&utm_medium=messenger (дата обращения: 19.04.2024).