Уплата налогов в апреле
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налогов в апреле (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гаражный кооператив обратился в суд с заявлением о восстановлении срока на выплату излишне уплаченного налога и обязании перечислить на расчетный счет излишне уплаченную сумму налога. Согласно материалам дела в период с 2002 по 2019 год кооператив осуществлял уплату земельного налога. В рамках проверки уточненной налоговой декларации, поданной в 2019 году, было установлено, что ни налоговый орган, ни налогоплательщик не располагают документами, подтверждающими право кооператива на земельный участок. Налогоплательщик направил в налоговый орган заявления о возврате сумм излишне уплаченного земельного налога. Суд установил, что 21.04.2018 вступило в законную силу решение суда, согласно которому у кооператива отсутствуют какие-либо права на земельный участок и, следовательно, обязанность по уплате земельного налога. Следовательно, трехлетний срок на подачу в налоговый орган заявления о возврате налога, уплаченного до апреля 2018 года, должен исчисляться с 21.04.2018. Для возврата налога, уплаченного после 21.04.2018, срок составляет 3 года с даты уплаты, поскольку налогоплательщику с 21.04.2018 стало достоверно известно об отсутствии у него объекта налогообложения. Суд установил, что направленные 22.03.2020 и 29.12.2020 в налоговый орган заявления о возврате налога были оставлены без ответа. В этой связи кооператив был вправе обратиться в суд с иском о возврате или зачете указанной суммы в течение 3 лет со дня, когда узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. В данном случае кооператив должен был узнать о нарушении своего права на возврат после истечения сроков на рассмотрение заявлений от 22.03.2020 и от 29.12.2020. Вместе с тем налогоплательщик подал заявление в суд лишь 14.02.2024, то есть после истечения нормативно установленного срока на обращение. Поскольку кооператив не представил доказательств наличия уважительных причин для восстановления срока исковой давности, суд отказал в удовлетворении заявленных требований.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гаражный кооператив обратился в суд с заявлением о восстановлении срока на выплату излишне уплаченного налога и обязании перечислить на расчетный счет излишне уплаченную сумму налога. Согласно материалам дела в период с 2002 по 2019 год кооператив осуществлял уплату земельного налога. В рамках проверки уточненной налоговой декларации, поданной в 2019 году, было установлено, что ни налоговый орган, ни налогоплательщик не располагают документами, подтверждающими право кооператива на земельный участок. Налогоплательщик направил в налоговый орган заявления о возврате сумм излишне уплаченного земельного налога. Суд установил, что 21.04.2018 вступило в законную силу решение суда, согласно которому у кооператива отсутствуют какие-либо права на земельный участок и, следовательно, обязанность по уплате земельного налога. Следовательно, трехлетний срок на подачу в налоговый орган заявления о возврате налога, уплаченного до апреля 2018 года, должен исчисляться с 21.04.2018. Для возврата налога, уплаченного после 21.04.2018, срок составляет 3 года с даты уплаты, поскольку налогоплательщику с 21.04.2018 стало достоверно известно об отсутствии у него объекта налогообложения. Суд установил, что направленные 22.03.2020 и 29.12.2020 в налоговый орган заявления о возврате налога были оставлены без ответа. В этой связи кооператив был вправе обратиться в суд с иском о возврате или зачете указанной суммы в течение 3 лет со дня, когда узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. В данном случае кооператив должен был узнать о нарушении своего права на возврат после истечения сроков на рассмотрение заявлений от 22.03.2020 и от 29.12.2020. Вместе с тем налогоплательщик подал заявление в суд лишь 14.02.2024, то есть после истечения нормативно установленного срока на обращение. Поскольку кооператив не представил доказательств наличия уважительных причин для восстановления срока исковой давности, суд отказал в удовлетворении заявленных требований.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило в 2018 году налоговые декларации за I и II кварталы 2018 года, в которых исчислило сумму НДС к уплате. В апреле 2022 года налоговый орган получил уточненные декларации за вышеуказанные периоды с увеличенной суммой налога и направил требование об уплате задолженности. Общество пояснило, что не подавало спорные декларации и в декабре 2022 года представило собственные уточненные декларации, полностью идентичные первоначальным декларациям. Поскольку инспекция не учла новые декларации общества на ЕНС, налогоплательщик в январе 2024 года обратился к ней для корректировки сальдо ЕНС. Налоговый орган отказался корректировать сальдо в связи с пропуском трехлетнего срока с даты окончания налогового периода, налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании бездействия незаконным. Суд удовлетворил требования общества, приняв во внимание тот факт, что уточненные декларации, поданные в апреле 2022 года, представлены неустановленными лицами, а уточненные декларации, направленные обществом в декабре 2022 года, полностью идентичны первичным, действительный размер налоговых обязательств фактически не изменялся с 2018 года. Трехлетний срок следовало исчислять с момента подачи неустановленными лицами отчетности от имени налогоплательщика, то есть не ранее апреля 2022 года. Налогоплательщик обратился в инспекцию в январе 2024 года, то есть в пределах сроков, определенных НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество представило в 2018 году налоговые декларации за I и II кварталы 2018 года, в которых исчислило сумму НДС к уплате. В апреле 2022 года налоговый орган получил уточненные декларации за вышеуказанные периоды с увеличенной суммой налога и направил требование об уплате задолженности. Общество пояснило, что не подавало спорные декларации и в декабре 2022 года представило собственные уточненные декларации, полностью идентичные первоначальным декларациям. Поскольку инспекция не учла новые декларации общества на ЕНС, налогоплательщик в январе 2024 года обратился к ней для корректировки сальдо ЕНС. Налоговый орган отказался корректировать сальдо в связи с пропуском трехлетнего срока с даты окончания налогового периода, налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании бездействия незаконным. Суд удовлетворил требования общества, приняв во внимание тот факт, что уточненные декларации, поданные в апреле 2022 года, представлены неустановленными лицами, а уточненные декларации, направленные обществом в декабре 2022 года, полностью идентичны первичным, действительный размер налоговых обязательств фактически не изменялся с 2018 года. Трехлетний срок следовало исчислять с момента подачи неустановленными лицами отчетности от имени налогоплательщика, то есть не ранее апреля 2022 года. Налогоплательщик обратился в инспекцию в январе 2024 года, то есть в пределах сроков, определенных НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Сроки уплаты налогов за апрель - июнь, II квартал и полугодие 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Сроки уплаты налогов за апрель - июнь, II квартал и полугодие 2020 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, с 1 апреля 2019 года до 20 января 2025 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уведомление об использовании организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, с 1 апреля 2019 года до 20 января 2025 года
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)6. Информация о совокупной сумме исполненной декларантом за три предшествующих календарных года обязанности по уплате федеральных налогов предоставляется не позднее 15 апреля каждого года в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках взаимодействия и сотрудничества таможенных и налоговых органов в соответствии со статьей 222 настоящего Федерального закона.
(ред. от 27.10.2025)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 14.12.2025)6. Информация о совокупной сумме исполненной декларантом за три предшествующих календарных года обязанности по уплате федеральных налогов предоставляется не позднее 15 апреля каждого года в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках взаимодействия и сотрудничества таможенных и налоговых органов в соответствии со статьей 222 настоящего Федерального закона.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)Организатор игры выплатил выигрыш 21 апреля. Сумму налога необходимо уплатить посредством ЕНП не позднее 28 апреля.
(КонсультантПлюс, 2026)Организатор игры выплатил выигрыш 21 апреля. Сумму налога необходимо уплатить посредством ЕНП не позднее 28 апреля.
Статья: Толкование уголовного закона как прием для определения длящегося характера налогового преступления: опыт России и США
(Степанов П.П., Равилов И.Р.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Такой подход является устоявшимся в прецедентной практике США. Например, в деле США против Баркера <33> восьмой окружной апелляционный суд указал, что нижестоящим судом сделан неверный вывод о том, что уклонение от уплаты налога не является длящимся преступлением. В решении суда проверочной инстанции было указано, что датой совершения последнего акта уклонения уплаты налога являлось не 15 апреля 1998 г., как заключил нижестоящий суд, а декабрь 2006 г., когда были совершены последние активные действия, направленные на уклонение от уплаты налога <34>.
(Степанов П.П., Равилов И.Р.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Такой подход является устоявшимся в прецедентной практике США. Например, в деле США против Баркера <33> восьмой окружной апелляционный суд указал, что нижестоящим судом сделан неверный вывод о том, что уклонение от уплаты налога не является длящимся преступлением. В решении суда проверочной инстанции было указано, что датой совершения последнего акта уклонения уплаты налога являлось не 15 апреля 1998 г., как заключил нижестоящий суд, а декабрь 2006 г., когда были совершены последние активные действия, направленные на уклонение от уплаты налога <34>.
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Трансформация правовой природы категории "налоговый резидент" в цифровой экономике
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)1. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. N 84 "О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество" (в ред. от 26 апреля 2014 г.) // СЗ РФ. 2010. N 10. Ст. 1078; 2014. N 18 (ч. 4). Ст. 2212.
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)1. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. N 84 "О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество" (в ред. от 26 апреля 2014 г.) // СЗ РФ. 2010. N 10. Ст. 1078; 2014. N 18 (ч. 4). Ст. 2212.
Статья: К вопросу о страховой сумме в договоре страхования предпринимательского риска
(Побережная И.Ю., Побережный С.Г., Семенов А.В.)
("Предпринимательское право", 2024, N 4)С целью снижения налоговой нагрузки на МСБ государство ввело налоговые каникулы и отсрочки по уплате налогов. В частности, Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 ввело отсрочку по уплате налогов и авансовых платежей для субъектов МСБ на срок до шести месяцев <5>.
(Побережная И.Ю., Побережный С.Г., Семенов А.В.)
("Предпринимательское право", 2024, N 4)С целью снижения налоговой нагрузки на МСБ государство ввело налоговые каникулы и отсрочки по уплате налогов. В частности, Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 ввело отсрочку по уплате налогов и авансовых платежей для субъектов МСБ на срок до шести месяцев <5>.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: Плательщик АУСН в апреле выявил, что с февраля неправомерно применяет спецрежим. В мае он сообщил об утрате права на применение АУСН с февраля и одновременно подал уведомление о переходе на УСН. Надо ли уплатить налог по УСН с февраля по апрель? Надо ли подавать форму 6-НДФЛ за I квартал?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Плательщик АУСН в апреле выявил, что с февраля неправомерно применяет спецрежим. В мае он сообщил об утрате права на применение АУСН с февраля и одновременно подал уведомление о переходе на УСН. Надо ли уплатить налог по УСН с февраля по апрель? Надо ли подавать форму 6-НДФЛ за I квартал?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Плательщик АУСН в апреле выявил, что с февраля неправомерно применяет спецрежим. В мае он сообщил об утрате права на применение АУСН с февраля и одновременно подал уведомление о переходе на УСН. Надо ли уплатить налог по УСН с февраля по апрель? Надо ли подавать форму 6-НДФЛ за I квартал?
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по яхте
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение налогового (отчетного) периода изменилось место нахождения яхты, налог (авансовый платеж) по новому месту учета исчисляйте начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изменилось место нахождения транспортного средства (п. 3.6 ст. 362 НК РФ). Например, в мае вы передаете яхту без двигателя, являющуюся маломерным судном, из обособленного подразделения в Санкт-Петербурге в обособленное подразделение в Ленинградской области. В этом же месяце яхта перерегистрирована. Тогда при расчете авансового платежа за II квартал налог по этой яхте за апрель - май вы рассчитаете с применением ставки 1 000 руб., а за июнь - по ставке 2 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение налогового (отчетного) периода изменилось место нахождения яхты, налог (авансовый платеж) по новому месту учета исчисляйте начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изменилось место нахождения транспортного средства (п. 3.6 ст. 362 НК РФ). Например, в мае вы передаете яхту без двигателя, являющуюся маломерным судном, из обособленного подразделения в Санкт-Петербурге в обособленное подразделение в Ленинградской области. В этом же месяце яхта перерегистрирована. Тогда при расчете авансового платежа за II квартал налог по этой яхте за апрель - май вы рассчитаете с применением ставки 1 000 руб., а за июнь - по ставке 2 000 руб.