Уплата налогов для пострадавших отраслей
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налогов для пострадавших отраслей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, при привлечении его к налоговой ответственности не были учтены смягчающие ответственность обстоятельства: он относится к отраслям, пострадавшим от коронавирусной инфекции; у него тяжелое финансовое положение, он получил кредит; он уплачивает налоги, совершил правонарушение впервые.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, при привлечении его к налоговой ответственности не были учтены смягчающие ответственность обстоятельства: он относится к отраслям, пострадавшим от коронавирусной инфекции; у него тяжелое финансовое положение, он получил кредит; он уплачивает налоги, совершил правонарушение впервые.
Важнейшая практика по ст. 64 НК РФОтказали в отсрочке по уплате налогов организации, чей основной вид деятельности, указанный в ЕГРЮЛ, не входит в Перечень пострадавших отраслей, хотя фактическая деятельность относится к пострадавшей отрасли >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- наиболее пострадавшие отрасли освобождены от уплаты налогов на имущество и транспортного налога в 2020 г.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- наиболее пострадавшие отрасли освобождены от уплаты налогов на имущество и транспортного налога в 2020 г.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Для организаций и ИП, которые на 1 марта 2020 г. включены в реестр СМСП и заняты в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, продлили отдельные сроки уплаты налогов и авансовых платежей (пп. "а" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Если их деятельность указана в специальном Перечне из Приложения к Постановлению Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, сроки для них продлены дополнительно (пп. "г" п. 1 указанного Постановления).
(КонсультантПлюс, 2026)Для организаций и ИП, которые на 1 марта 2020 г. включены в реестр СМСП и заняты в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, продлили отдельные сроки уплаты налогов и авансовых платежей (пп. "а" п. 1 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Если их деятельность указана в специальном Перечне из Приложения к Постановлению Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, сроки для них продлены дополнительно (пп. "г" п. 1 указанного Постановления).
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по противодействию распространению на территории Российской Федерации новой коронавирусной инфекции (COVID-19) N 3"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.02.2021)
(ред. от 29.05.2024)Таким образом, если нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации или муниципального образования не принято решение о продлении срока уплаты налога и (или) авансового платежа для налогоплательщиков - физических лиц, распространение новой коронавирусной инфекции само по себе не является основанием для переноса срока исполнения обязанности по уплате обязательных платежей и освобождения от уплаты пени за соответствующий период просрочки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.02.2021)
(ред. от 29.05.2024)Таким образом, если нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации или муниципального образования не принято решение о продлении срока уплаты налога и (или) авансового платежа для налогоплательщиков - физических лиц, распространение новой коронавирусной инфекции само по себе не является основанием для переноса срока исполнения обязанности по уплате обязательных платежей и освобождения от уплаты пени за соответствующий период просрочки.
"Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)С учетом изложенного при оценке деятельности клиента с использованием критерия уплаты налогов и других обязательных платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности клиента, рекомендуем исходить из его значения, приближенного к 0,9% от дебетового оборота по счету клиента, либо незначительно превышающего данное значение.
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)С учетом изложенного при оценке деятельности клиента с использованием критерия уплаты налогов и других обязательных платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности клиента, рекомендуем исходить из его значения, приближенного к 0,9% от дебетового оборота по счету клиента, либо незначительно превышающего данное значение.
Последние изменения: Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов Правительством РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительно продлены сроки уплаты налогов (авансовых платежей) и страховых взносов для тех организаций и ИП, которые являлись субъектами МСП и относились к пострадавшим отраслям.
(КонсультантПлюс, 2026)Дополнительно продлены сроки уплаты налогов (авансовых платежей) и страховых взносов для тех организаций и ИП, которые являлись субъектами МСП и относились к пострадавшим отраслям.
Статья: Правовые инструменты преодоления кризисных явлений в экономике
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)С увеличением роста числа заболевших правительства многих стран ввели беспрецедентные ограничения, направленные на сдерживание роста заболеваемости и снижение нагрузки на систему здравоохранения. В большинстве государств в числе таких мер были поименованы отсрочка и каникулы по налоговым, кредитным и арендным платежам для бизнеса и населения, прямые выплаты гражданам, финансовая поддержка наиболее пострадавших отраслей, программы льготного кредитования и госгарантии.
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)С увеличением роста числа заболевших правительства многих стран ввели беспрецедентные ограничения, направленные на сдерживание роста заболеваемости и снижение нагрузки на систему здравоохранения. В большинстве государств в числе таких мер были поименованы отсрочка и каникулы по налоговым, кредитным и арендным платежам для бизнеса и населения, прямые выплаты гражданам, финансовая поддержка наиболее пострадавших отраслей, программы льготного кредитования и госгарантии.
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Специальные меры по поддержке отдельных секторов экономики были направлены на организации из отраслей, которые были признаны наиболее пострадавшими в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. Они получили отсрочку/рассрочку уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Специальные меры по поддержке отдельных секторов экономики были направлены на организации из отраслей, которые были признаны наиболее пострадавшими в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. Они получили отсрочку/рассрочку уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам.
Статья: Смягчат штраф или нет? Изучаем судебную практику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)- налоговая служба уже учла в качестве смягчающего обстоятельства то, что фирма пострадала от санкций.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)- налоговая служба уже учла в качестве смягчающего обстоятельства то, что фирма пострадала от санкций.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)(-) По мнению налогоплательщика, при привлечении его к налоговой ответственности не были учтены смягчающие ответственность обстоятельства: он относится к отраслям, пострадавшим от коронавирусной инфекции; у него тяжелое финансовое положение, он получил кредит; он уплачивает налоги, совершил правонарушение впервые.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)(-) По мнению налогоплательщика, при привлечении его к налоговой ответственности не были учтены смягчающие ответственность обстоятельства: он относится к отраслям, пострадавшим от коронавирусной инфекции; у него тяжелое финансовое положение, он получил кредит; он уплачивает налоги, совершил правонарушение впервые.
Вопрос: О перечне доходов от IT-деятельности в целях применения IT-организацией пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-03-06/1/825)Необходимо отметить, что налог на прибыль организаций является важнейшим источником доходов региональных бюджетов, в связи с чем расширение периметра применения пониженной налоговой ставки, предусмотренной для ИТ-организаций, может привести к разбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации и, как следствие, к ограничению возможностей финансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации, в том числе в социальной сфере, и поддержки субъектов предпринимательской деятельности, занятых, в частности, в наиболее пострадавших отраслях экономики в условиях санкционного давления и обострения финансово-экономической ситуации в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-03-06/1/825)Необходимо отметить, что налог на прибыль организаций является важнейшим источником доходов региональных бюджетов, в связи с чем расширение периметра применения пониженной налоговой ставки, предусмотренной для ИТ-организаций, может привести к разбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации и, как следствие, к ограничению возможностей финансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации, в том числе в социальной сфере, и поддержки субъектов предпринимательской деятельности, занятых, в частности, в наиболее пострадавших отраслях экономики в условиях санкционного давления и обострения финансово-экономической ситуации в Российской Федерации.
Статья: Налоговые пени в период моратория на банкротство
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)- с 06.04.2020 по 07.01.2021 - он распространялся в том числе на организации и ИП, у которых код основного вида деятельности был указан в Перечне отраслей, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса <1>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)- с 06.04.2020 по 07.01.2021 - он распространялся в том числе на организации и ИП, у которых код основного вида деятельности был указан в Перечне отраслей, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса <1>;
Статья: Основные вопросы, возникающие при рассмотрении арбитражными судами дел о предоставлении субсидий, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 N 576
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)На основании части 3 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" организации и индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации, и установленному Правительством Российской Федерации.
(Васильева Е.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 3)На основании части 3 статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" организации и индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации, и установленному Правительством Российской Федерации.
Готовое решение: Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)те, кто ведет деятельность в пострадавших отраслях. Перечень таких отраслей утвержден Правительством РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)те, кто ведет деятельность в пострадавших отраслях. Перечень таких отраслей утвержден Правительством РФ;
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- сфокусировать свои действия на перечне определенных отраслей, которые в наибольшей степени пострадали: туризм, гостиницы, общепит, авиа- и автоперевозки, физкультура и спорт, бытовые услуги, образование, выставочно-ярмарочная деятельность;
(постатейный)
(Батрова Т.А., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Баранов И.В., Ротко С.В., Беляев М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- сфокусировать свои действия на перечне определенных отраслей, которые в наибольшей степени пострадали: туризм, гостиницы, общепит, авиа- и автоперевозки, физкультура и спорт, бытовые услуги, образование, выставочно-ярмарочная деятельность;