Уплата налога в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как организации платят налоги с цифровой валюты
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как организации платят налоги с цифровой валюты
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2026)4. В какой валюте уплачивают налоги
(КонсультантПлюс, 2026)4. В какой валюте уплачивают налоги
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)6. Порядок применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, день предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, а также валюта, в которой предоставляется такое обеспечение, устанавливаются законодательством государства-члена, таможенному органу которого предоставляется обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)6. Порядок применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, день предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, а также валюта, в которой предоставляется такое обеспечение, устанавливаются законодательством государства-члена, таможенному органу которого предоставляется обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)14. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)14. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Статья: Налоговый контроль операций с криптовалютой
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Другие стратегии контроля связаны с превентивными контрольными действиями, такими как отправка писем или информирование налогоплательщиков об информации, собранных в ходе налогового контроля. Например, Налоговое управление США (IRS, Internal Revenue Service) периодически отправляет письма налогоплательщикам с транзакциями в виртуальной валюте, которые потенциально не сообщают о доходах или уплате налога в результате транзакций в виртуальной валюте или неправильно сообщают о своих транзакциях.
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Другие стратегии контроля связаны с превентивными контрольными действиями, такими как отправка писем или информирование налогоплательщиков об информации, собранных в ходе налогового контроля. Например, Налоговое управление США (IRS, Internal Revenue Service) периодически отправляет письма налогоплательщикам с транзакциями в виртуальной валюте, которые потенциально не сообщают о доходах или уплате налога в результате транзакций в виртуальной валюте или неправильно сообщают о своих транзакциях.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу суммы налога на имущество, уплаченные за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, могут быть зачтены в счет уплаты налога в РФ. Налог, уплаченный за рубежом в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату уплаты (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу суммы налога на имущество, уплаченные за пределами РФ в соответствии с законодательством иностранного государства, могут быть зачтены в счет уплаты налога в РФ. Налог, уплаченный за рубежом в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату уплаты (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).
Статья: Цифровая налоговая база
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Большинство государств, которые вошли в исследование, рассматривают обмен цифровых валют как объект налогообложения. Хотя некоторые государства, такие как, например, Италия и Португалия, в общем случае не обязывают уплачивать налог с передачи цифровых валют, только если такая передача не носит характер коммерческой или спекулятивной деятельности <14>.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Большинство государств, которые вошли в исследование, рассматривают обмен цифровых валют как объект налогообложения. Хотя некоторые государства, такие как, например, Италия и Португалия, в общем случае не обязывают уплачивать налог с передачи цифровых валют, только если такая передача не носит характер коммерческой или спекулятивной деятельности <14>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2023 N 03-08-05/64517 <Об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, выраженных в иностранной валюте>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)В соответствии с п. 14 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога исполняют в российской валюте. Пересчет суммы налога, исчисленной в инвалюте, производят по официальному курсу Центробанка на дату его уплаты.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)В соответствии с п. 14 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога исполняют в российской валюте. Пересчет суммы налога, исчисленной в инвалюте, производят по официальному курсу Центробанка на дату его уплаты.
Статья: Цифровые финансовые активы: правовые аспекты регулирования на современном этапе
(Князева Е.Ю.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Прежде всего следует отметить, что сущность денег в экономическом аспекте проявляется в их функциях, а именно как меры стоимости, средства хранения, средства платежа. Следовательно, все то, что можно использовать в соответствии с вышеуказанными функциями, можно отнести к категории "деньги". Пунктом 5 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, в исключительных случаях она может исполняться и в иностранной валюте, но с перерасчетом в валюту Российской Федерации по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России) на дату уплаты налога <1>. Следовательно, у законного платежного средства имеется еще одно назначение - исполнение публично-правовых обязанностей.
(Князева Е.Ю.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Прежде всего следует отметить, что сущность денег в экономическом аспекте проявляется в их функциях, а именно как меры стоимости, средства хранения, средства платежа. Следовательно, все то, что можно использовать в соответствии с вышеуказанными функциями, можно отнести к категории "деньги". Пунктом 5 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, в исключительных случаях она может исполняться и в иностранной валюте, но с перерасчетом в валюту Российской Федерации по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России) на дату уплаты налога <1>. Следовательно, у законного платежного средства имеется еще одно назначение - исполнение публично-правовых обязанностей.
Вопрос: Договором субаренды недвижимости с иностранной организацией цена указана в евро с оплатой в долларах США. В какой валюте налоговому агенту по налогу на прибыль указывать сумму дохода по строке 050 подраздела 4.2 разд. 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором субаренды недвижимости (на территории РФ) с иностранной организацией, не зарегистрированной в РФ, цена предусмотрена в евро с оплатой в долларах США.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором субаренды недвижимости (на территории РФ) с иностранной организацией, не зарегистрированной в РФ, цена предусмотрена в евро с оплатой в долларах США.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (до 31 декабря 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)040 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)". Если доход выплачен в иностранной валюте, отразите сумму налога, пересчитанную в рубли по курсу Банка России на дату выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.08.2023 N СД-4-3/10850@).
(КонсультантПлюс, 2023)040 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)". Если доход выплачен в иностранной валюте, отразите сумму налога, пересчитанную в рубли по курсу Банка России на дату выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.08.2023 N СД-4-3/10850@).
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)2.1. Налог на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) в иностранной валюте
Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ планирует самостоятельно осуществлять майнинг цифровой валюты и реализовывать ее. Какой налог уплачивать и какую отчетность надо подавать в такой ситуации? Надо ли регистрироваться в качестве ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ планирует самостоятельно осуществлять майнинг цифровой валюты и реализовывать ее. Какой налог уплачивать и какую отчетность надо подавать в такой ситуации? Надо ли регистрироваться в качестве ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ планирует самостоятельно осуществлять майнинг цифровой валюты и реализовывать ее. Какой налог уплачивать и какую отчетность надо подавать в такой ситуации? Надо ли регистрироваться в качестве ИП?
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Согласно п. 14 ст. 45 части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ <86>) обязанность по уплате налога исполняется в валюте России, если иное не предусмотрено данным Кодексом. Таким изъятием является положение п. 5 ст. 333.29 части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 374-ФЗ <87>), предусматривающее, что за выдачу, продление срока действия и восстановление в исключительных случаях виз иностранным гражданам и лицам без гражданства представительствами федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, находящимися в пунктах пропуска через Государственную границу РФ, государственная пошлина может быть уплачена в иностранной валюте по курсу, установленному Банком России на дату ее уплаты.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Согласно п. 14 ст. 45 части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ <86>) обязанность по уплате налога исполняется в валюте России, если иное не предусмотрено данным Кодексом. Таким изъятием является положение п. 5 ст. 333.29 части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 374-ФЗ <87>), предусматривающее, что за выдачу, продление срока действия и восстановление в исключительных случаях виз иностранным гражданам и лицам без гражданства представительствами федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, находящимися в пунктах пропуска через Государственную границу РФ, государственная пошлина может быть уплачена в иностранной валюте по курсу, установленному Банком России на дату ее уплаты.