Уплата налога в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организации платят налоги с цифровой валюты
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организации платят налоги с цифровой валюты
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой валюте уплачивают налоги
(КонсультантПлюс, 2025)4. В какой валюте уплачивают налоги
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)6. Порядок применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, день предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, а также валюта, в которой предоставляется такое обеспечение, устанавливаются законодательством государства-члена, таможенному органу которого предоставляется обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)6. Порядок применения способов обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, день предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, а также валюта, в которой предоставляется такое обеспечение, устанавливаются законодательством государства-члена, таможенному органу которого предоставляется обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)14. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)14. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ планирует самостоятельно осуществлять майнинг цифровой валюты и реализовывать ее. Какой налог уплачивать и какую отчетность надо подавать в такой ситуации? Надо ли регистрироваться в качестве ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ планирует самостоятельно осуществлять майнинг цифровой валюты и реализовывать ее. Какой налог уплачивать и какую отчетность надо подавать в такой ситуации? Надо ли регистрироваться в качестве ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Физическое лицо - резидент РФ планирует самостоятельно осуществлять майнинг цифровой валюты и реализовывать ее. Какой налог уплачивать и какую отчетность надо подавать в такой ситуации? Надо ли регистрироваться в качестве ИП?
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Согласно п. 14 ст. 45 части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ <86>) обязанность по уплате налога исполняется в валюте России, если иное не предусмотрено данным Кодексом. Таким изъятием является положение п. 5 ст. 333.29 части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 374-ФЗ <87>), предусматривающее, что за выдачу, продление срока действия и восстановление в исключительных случаях виз иностранным гражданам и лицам без гражданства представительствами федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, находящимися в пунктах пропуска через Государственную границу РФ, государственная пошлина может быть уплачена в иностранной валюте по курсу, установленному Банком России на дату ее уплаты.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Согласно п. 14 ст. 45 части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 31 июля 2023 г. N 389-ФЗ <86>) обязанность по уплате налога исполняется в валюте России, если иное не предусмотрено данным Кодексом. Таким изъятием является положение п. 5 ст. 333.29 части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 374-ФЗ <87>), предусматривающее, что за выдачу, продление срока действия и восстановление в исключительных случаях виз иностранным гражданам и лицам без гражданства представительствами федерального органа исполнительной власти, ведающего вопросами иностранных дел, находящимися в пунктах пропуска через Государственную границу РФ, государственная пошлина может быть уплачена в иностранной валюте по курсу, установленному Банком России на дату ее уплаты.
Вопрос: Договором субаренды недвижимости с иностранной организацией цена указана в евро с оплатой в долларах США. В какой валюте налоговому агенту по налогу на прибыль указывать сумму дохода по строке 050 подраздела 4.2 разд. 4 налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором субаренды недвижимости (на территории РФ) с иностранной организацией, не зарегистрированной в РФ, цена предусмотрена в евро с оплатой в долларах США.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Договором субаренды недвижимости (на территории РФ) с иностранной организацией, не зарегистрированной в РФ, цена предусмотрена в евро с оплатой в долларах США.
Статья: Цифровая налоговая база
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Большинство государств, которые вошли в исследование, рассматривают обмен цифровых валют как объект налогообложения. Хотя некоторые государства, такие как, например, Италия и Португалия, в общем случае не обязывают уплачивать налог с передачи цифровых валют, только если такая передача не носит характер коммерческой или спекулятивной деятельности <14>.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Большинство государств, которые вошли в исследование, рассматривают обмен цифровых валют как объект налогообложения. Хотя некоторые государства, такие как, например, Италия и Португалия, в общем случае не обязывают уплачивать налог с передачи цифровых валют, только если такая передача не носит характер коммерческой или спекулятивной деятельности <14>.
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Согласно п. 14 ст. 45 НК РФ в редакции, действующей с 2023 г., обязанность по уплате налога исполняется в валюте РФ, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Пересчет суммы налога, исчисленной в предусмотренных Налоговым кодексом случаях в иностранной валюте, в валюту РФ производится по официальному курсу Центробанка на дату уплаты налога. В предыдущей редакции ст. 45 НК РФ, применявшейся до 1 января 2023 г., эта норма была предусмотрена п. 5 указанной статьи.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Согласно п. 14 ст. 45 НК РФ в редакции, действующей с 2023 г., обязанность по уплате налога исполняется в валюте РФ, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Пересчет суммы налога, исчисленной в предусмотренных Налоговым кодексом случаях в иностранной валюте, в валюту РФ производится по официальному курсу Центробанка на дату уплаты налога. В предыдущей редакции ст. 45 НК РФ, применявшейся до 1 января 2023 г., эта норма была предусмотрена п. 5 указанной статьи.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- обязанность по уплате налога исполняется в валюте России. Иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами России, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может в соответствующих случаях исполняться в иностранной валюте;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- обязанность по уплате налога исполняется в валюте России. Иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами России, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может в соответствующих случаях исполняться в иностранной валюте;
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (до 31 декабря 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)040 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)". Если доход выплачен в иностранной валюте, отразите сумму налога, пересчитанную в рубли по курсу Банка России на дату выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.08.2023 N СД-4-3/10850@).
(КонсультантПлюс, 2023)040 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)". Если доход выплачен в иностранной валюте, отразите сумму налога, пересчитанную в рубли по курсу Банка России на дату выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.08.2023 N СД-4-3/10850@).
Статья: Налоговый контроль операций с криптовалютой
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Другие стратегии контроля связаны с превентивными контрольными действиями, такими как отправка писем или информирование налогоплательщиков об информации, собранных в ходе налогового контроля. Например, Налоговое управление США (IRS, Internal Revenue Service) периодически отправляет письма налогоплательщикам с транзакциями в виртуальной валюте, которые потенциально не сообщают о доходах или уплате налога в результате транзакций в виртуальной валюте или неправильно сообщают о своих транзакциях.
(Кожевина О.В., Шмелева Д.В.)
("Юрист", 2022, N 3)Другие стратегии контроля связаны с превентивными контрольными действиями, такими как отправка писем или информирование налогоплательщиков об информации, собранных в ходе налогового контроля. Например, Налоговое управление США (IRS, Internal Revenue Service) периодически отправляет письма налогоплательщикам с транзакциями в виртуальной валюте, которые потенциально не сообщают о доходах или уплате налога в результате транзакций в виртуальной валюте или неправильно сообщают о своих транзакциях.
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Как рассчитать налог с дивидендов, подлежащих выплате
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Как рассчитать налог с дивидендов, подлежащих выплате
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)2.1. Налог на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) в иностранной валюте