Уплата налога наличными
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога наличными (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов" УК РФПри таких обстоятельствах, как правильно указал суд первой инстанции, доводы адвоката об оплате налогов за счет наличных денежных средств и представленные в обоснование этого платежные документы, а также доводы о наличии у адрес имущества, за счет которого налоговым органом могло быть осуществлено взыскание, не состоятельны."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщиком была приобретена квартира, при этом сумма оплаты была внесена двумя платежами, в совокупности составившими всю цену квартиры по договору купли-продажи. Вторая часть оплаты была внесена наличными денежными средствами, поэтому налоговый орган не увидел их поступление на счет продавца.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщиком была приобретена квартира, при этом сумма оплаты была внесена двумя платежами, в совокупности составившими всю цену квартиры по договору купли-продажи. Вторая часть оплаты была внесена наличными денежными средствами, поэтому налоговый орган не увидел их поступление на счет продавца.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2026)2. Уплата налога наличными деньгами
(КонсультантПлюс, 2026)2. Уплата налога наличными деньгами
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)4. Уплата (перечисление) налога производится в наличной или безналичной форме.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)4. Уплата (перечисление) налога производится в наличной или безналичной форме.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Под выплатой денежных средств в целях настоящей статьи понимается выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика, за исключением случаев перевода денежных средств от одного налогового агента другому налоговому агенту в 2022 году при передаче всех прав и обязанностей по соответствующему брокерскому договору от одного налогового агента другому налоговому агенту.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Под выплатой денежных средств в целях настоящей статьи понимается выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика, за исключением случаев перевода денежных средств от одного налогового агента другому налоговому агенту в 2022 году при передаче всех прав и обязанностей по соответствующему брокерскому договору от одного налогового агента другому налоговому агенту.
Статья: Особенности расчетных правоотношений в налоговом праве
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Следует отметить, что расчеты в наличной форме в налоговом праве обладают особенностью. Если в гражданско-правовом обязательстве наличные расчеты в основном рассматриваются как содержание самого обязательства между должником и кредитором, то в налоговом праве уплата налога в наличной форме предполагает возникновение расчетного обязательства с участием дополнительных субъектов с самостоятельными обязанностями. Так, физические лица могут уплачивать налоги через кассу местной администрации, кассу исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус" либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в котором в соответствии с решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации. Отмеченная особенность обусловлена еще и тем, что налоговое обязательство возникает по волеизъявлению государства и носит односторонний характер <11>, поэтому исполнение не предполагает совершения взаимных действий в рамках основного обязательства. К тому же фактический исполнитель расчета может не совпадать с обязанным лицом в налоговом правоотношении. Так, в соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
(Гараев И.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Следует отметить, что расчеты в наличной форме в налоговом праве обладают особенностью. Если в гражданско-правовом обязательстве наличные расчеты в основном рассматриваются как содержание самого обязательства между должником и кредитором, то в налоговом праве уплата налога в наличной форме предполагает возникновение расчетного обязательства с участием дополнительных субъектов с самостоятельными обязанностями. Так, физические лица могут уплачивать налоги через кассу местной администрации, кассу исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус" либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в котором в соответствии с решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации. Отмеченная особенность обусловлена еще и тем, что налоговое обязательство возникает по волеизъявлению государства и носит односторонний характер <11>, поэтому исполнение не предполагает совершения взаимных действий в рамках основного обязательства. К тому же фактический исполнитель расчета может не совпадать с обязанным лицом в налоговом правоотношении. Так, в соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовМожет ли организация уплатить налоги наличными денежными средствами?
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)- разрешение уплаты налога наличными деньгами, чтобы упростить налоговые платежи по безнадежным или просроченным долгам;
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)- разрешение уплаты налога наличными деньгами, чтобы упростить налоговые платежи по безнадежным или просроченным долгам;
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Запрет на исполнение одним лицом обязанности другого лица имел исключения. Так, для физических лиц, в число которых подпадали и ИП, и налоговые агенты, было согласно ст. 58 НК РФ установлено право уплачивать налог наличными денежными средствами через местную администрацию, организацию почтовой связи (при отсутствии на территории банка). При этом необходимость идентификации лица как налогоплательщика и установления факта принадлежности денежных средств именно налогоплательщику (их персонификация) законодательством предусмотрена не была и на практике не осуществлялась. Таким образом, можно говорить об отсутствии безусловного исполнения принципа самостоятельности. Кстати, институтом налогового уведомления, как вручаемого налогоплательщику извещения о наличии у него обязанности внести сумму налога до установленного срока, вышеназванные требования к лицу, непосредственно вносящему денежные средства, также не были предусмотрены.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Запрет на исполнение одним лицом обязанности другого лица имел исключения. Так, для физических лиц, в число которых подпадали и ИП, и налоговые агенты, было согласно ст. 58 НК РФ установлено право уплачивать налог наличными денежными средствами через местную администрацию, организацию почтовой связи (при отсутствии на территории банка). При этом необходимость идентификации лица как налогоплательщика и установления факта принадлежности денежных средств именно налогоплательщику (их персонификация) законодательством предусмотрена не была и на практике не осуществлялась. Таким образом, можно говорить об отсутствии безусловного исполнения принципа самостоятельности. Кстати, институтом налогового уведомления, как вручаемого налогоплательщику извещения о наличии у него обязанности внести сумму налога до установленного срока, вышеназванные требования к лицу, непосредственно вносящему денежные средства, также не были предусмотрены.
Готовое решение: В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)если вы физлицо (в том числе ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
(КонсультантПлюс, 2026)если вы физлицо (в том числе ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли организация уплатить налоги наличными денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли организация уплатить налоги наличными денежными средствами
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Уплатить налог за третье лицо организация и ИП могут в безналичной форме <11>. Если предприниматель уплачивает налог за другое физлицо или ИП, то он может уплатить налог и наличными, посетив отделение банка. У организации такой возможности нет независимо от того, за кого она уплачивает налоговый платеж.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Уплатить налог за третье лицо организация и ИП могут в безналичной форме <11>. Если предприниматель уплачивает налог за другое физлицо или ИП, то он может уплатить налог и наличными, посетив отделение банка. У организации такой возможности нет независимо от того, за кого она уплачивает налоговый платеж.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-05/1108 сообщается, что под выплатой денежных средств в целях ст. 226.1 НК РФ согласно абз. 3 п. 10 ст. 226.1 НК РФ понимается выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-05/1108 сообщается, что под выплатой денежных средств в целях ст. 226.1 НК РФ согласно абз. 3 п. 10 ст. 226.1 НК РФ понимается выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2.1. Может ли организация исполнить обязанность по уплате налога, перечислив наличные денежные средства через своего представителя?
Вопрос: Для загранкомандировки работнику выдана корпоративная рублевая банковская карта. Для переговоров с поставщиками он привлек иностранную организацию, предоставившую переводчика, оплатил наличной валютой. Учитываются ли в расходах по налогу на прибыль затраты на услуги переводчика? Правомерна ли такая валютная операция?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку работнику выдана корпоративная рублевая банковская карта. Для проведения переговоров с поставщиками работник привлек иностранную организацию, оказавшую услуги по предоставлению переводчика, и оплатил услуги наличной валютой. Оформлены документы, подтверждающие факт оказания услуг, и протокол встречи с поставщиком. Учитываются ли в расходах по налогу на прибыль данные затраты на услуги переводчика? Правомерна ли такая валютная операция?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При направлении работника в загранкомандировку работнику выдана корпоративная рублевая банковская карта. Для проведения переговоров с поставщиками работник привлек иностранную организацию, оказавшую услуги по предоставлению переводчика, и оплатил услуги наличной валютой. Оформлены документы, подтверждающие факт оказания услуг, и протокол встречи с поставщиком. Учитываются ли в расходах по налогу на прибыль данные затраты на услуги переводчика? Правомерна ли такая валютная операция?