Уплата имущественных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата имущественных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 134 Закона о банкротствеСредства от использования (реализации) предмета залога могут распределить соразмерно между требованиями об уплате имущественных налогов и требованиями залогового кредитора, если одновременно соблюдены следующие условия:
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд посчитал, что удовлетворение требований об уплате имущественных налогов до начала расчетов с залоговым кредитором не приведет к утрате для него экономического смысла, поскольку после уплаты имущественных налогов залоговому кредитору будут причитаться денежные средства от реализации предмета залога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим суд посчитал, что удовлетворение требований об уплате имущественных налогов до начала расчетов с залоговым кредитором не приведет к утрате для него экономического смысла, поскольку после уплаты имущественных налогов залоговому кредитору будут причитаться денежные средства от реализации предмета залога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчисление и уплата имущественных налогов
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Исчисление и уплата имущественных налогов
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Статья: Правила определения порядка удовлетворения налоговых обязательств в банкротстве
(Тихонова В., Мухина А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Далее Верховный Суд РФ сформулировал следующий алгоритм определения момента, с которого залоговый кредитор начинает пользоваться преимуществами своего положения и как следствие несет бремя по уплате имущественных налогов:
(Тихонова В., Мухина А.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Далее Верховный Суд РФ сформулировал следующий алгоритм определения момента, с которого залоговый кредитор начинает пользоваться преимуществами своего положения и как следствие несет бремя по уплате имущественных налогов:
Статья: Налоговый залог приравняли к арестному
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2025, N 8)1) Постановление КС от 9 апреля 2024 года N 16-П о проверке конституционности п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве <2> в связи с уплатой имущественных налогов на заложенное имущество. Использована оценка экономической сущности залога и его влияния на решение экономических задач. Подчеркнута важность залога для предпринимательской деятельности и привлечения инвестиций. Вывод СКЭС ВС РФ - залоговый приоритет при банкротстве "в том числе стимулирует развитие гражданско-правовых отношений между участниками рынка". Из этого можно заключить, что ВС РФ рассматривает залог прежде всего как частноправовой институт, имеющий ценность для гражданского оборота, а залог, обеспечивающий исполнение публично-правовых обязательств, такого значения не имеет;
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2025, N 8)1) Постановление КС от 9 апреля 2024 года N 16-П о проверке конституционности п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве <2> в связи с уплатой имущественных налогов на заложенное имущество. Использована оценка экономической сущности залога и его влияния на решение экономических задач. Подчеркнута важность залога для предпринимательской деятельности и привлечения инвестиций. Вывод СКЭС ВС РФ - залоговый приоритет при банкротстве "в том числе стимулирует развитие гражданско-правовых отношений между участниками рынка". Из этого можно заключить, что ВС РФ рассматривает залог прежде всего как частноправовой институт, имеющий ценность для гражданского оборота, а залог, обеспечивающий исполнение публично-правовых обязательств, такого значения не имеет;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 21)Реформа порядка уплаты имущественных налогов организаций
("Главная книга", 2025, N 21)Реформа порядка уплаты имущественных налогов организаций
Статья: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ. Обзор изменений
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Системообразующие территориальные сетевые организации получили освобождение от уплаты имущественного налога с 1 января 2025 года.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Системообразующие территориальные сетевые организации получили освобождение от уплаты имущественного налога с 1 января 2025 года.
Ситуация: Как оформить платежный документ на уплату физическим лицом имущественных налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уплачивать имущественные налоги нужно путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) (п. 1 ст. 45 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уплачивать имущественные налоги нужно путем перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)<16> Письмо ФНС России от 15 сентября 2017 г. N БС-4-21/18529@ "Об уплате имущественных налогов". URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71669170/ (дата обращения: 13.12.2021).
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)<16> Письмо ФНС России от 15 сентября 2017 г. N БС-4-21/18529@ "Об уплате имущественных налогов". URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71669170/ (дата обращения: 13.12.2021).
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)На основании положений статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ. В случае если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, то требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо ЕНС <7>. Следует обратить особое внимание на то, что в новой редакции статьи 70 НК РФ содержатся только два пункта (в предыдущей редакции были 4 пункта и несколько дополнительных оснований для направления требований). Следовательно, срок отправки такого документа напрямую зависит от суммы задолженности, что, безусловно, отражается на сроке и порядке принудительного взыскания, осуществляемого в отношении физических лиц, о чем необходимо помнить при обращении в суд налоговому органу. Ранее ФНС России в пункте 4 Письма от 21 октября 2015 года N ГД-4-8/18401@ <8> налоговым органам было рекомендовано устанавливать в требовании срок не менее 30 календарных дней. В последующем в Письме ФНС России от 30 января 2017 года N ГД-4-8/1516@ "О направлении требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов" было указано, что в остальных случаях срок исполнения по требованиям об уплате имущественных налогов рекомендуется устанавливать не менее 30, но не более 45 календарных дней в соответствии с пунктом 4 Письма ФНС России от 21 октября 2015 года N ГД-4-8/18401@.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)На основании положений статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ. В случае если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, то требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо ЕНС <7>. Следует обратить особое внимание на то, что в новой редакции статьи 70 НК РФ содержатся только два пункта (в предыдущей редакции были 4 пункта и несколько дополнительных оснований для направления требований). Следовательно, срок отправки такого документа напрямую зависит от суммы задолженности, что, безусловно, отражается на сроке и порядке принудительного взыскания, осуществляемого в отношении физических лиц, о чем необходимо помнить при обращении в суд налоговому органу. Ранее ФНС России в пункте 4 Письма от 21 октября 2015 года N ГД-4-8/18401@ <8> налоговым органам было рекомендовано устанавливать в требовании срок не менее 30 календарных дней. В последующем в Письме ФНС России от 30 января 2017 года N ГД-4-8/1516@ "О направлении требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов" было указано, что в остальных случаях срок исполнения по требованиям об уплате имущественных налогов рекомендуется устанавливать не менее 30, но не более 45 календарных дней в соответствии с пунктом 4 Письма ФНС России от 21 октября 2015 года N ГД-4-8/18401@.
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2026)налогов. Например, в более поздние сроки вы вправе уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры или машины, а также транспортный, земельный налог и налог на имущество физлиц. Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов за 2021, 2022 гг. в этом случае можно не исполнять. После получения информации о вашем увольнении со службы инспекция направит вам новые уведомления, в которых укажет новый срок уплаты налогов (п. 1 Письма ФНС России от 24.10.2022 N БС-4-21/14257@, Информация ФНС России);