Уплачено налога АР
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплачено налога АР (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго кассационного суда общей юрисдикции от 13.12.2024 N 16-6471/2024
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ст. 16.21 КоАП РФ за незаконное пользование товарами, их приобретение, хранение, транспортировку.
Решение: Удовлетворено.Как следует из представленных материалов, 26 марта 2022 года в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия "Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств" по адресу: <адрес>, сотрудниками Управления "К" 4 службы России был выявлен факт хранения ООО "Ар-Эл-Джи" товаров, которые незаконно перемещены через таможенную границу Евразийского экономического союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные международными договорами государств - членов Евразийского экономического союза, решениями Евразийской экономической комиссии, нормативными правовыми актами Российской Федерации запреты и ограничения.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ст. 16.21 КоАП РФ за незаконное пользование товарами, их приобретение, хранение, транспортировку.
Решение: Удовлетворено.Как следует из представленных материалов, 26 марта 2022 года в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия "Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств" по адресу: <адрес>, сотрудниками Управления "К" 4 службы России был выявлен факт хранения ООО "Ар-Эл-Джи" товаров, которые незаконно перемещены через таможенную границу Евразийского экономического союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные международными договорами государств - членов Евразийского экономического союза, решениями Евразийской экономической комиссии, нормативными правовыми актами Российской Федерации запреты и ограничения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Внесение изменений в устав акционерного общества
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Следует отметить, что в случае, если документ об уплате государственной пошлины не представлен заявителем, указанный документ предоставляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством РФ правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, путем размещения этого документа (содержащихся в нем сведений) в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (п. 44 Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утв. Приказом ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Следует отметить, что в случае, если документ об уплате государственной пошлины не представлен заявителем, указанный документ предоставляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством РФ правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, путем размещения этого документа (содержащихся в нем сведений) в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (п. 44 Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утв. Приказом ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@).
Статья: Внесение изменений в устав общества с ограниченной ответственностью
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В случае, если документ об уплате государственной пошлины не представлен заявителем, указанный документ предоставляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством РФ правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, путем размещения этого документа (содержащихся в нем сведений) в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (абз. 2 п. 44 Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утв. Приказом ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)В случае, если документ об уплате государственной пошлины не представлен заявителем, указанный документ предоставляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством РФ правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, путем размещения этого документа (содержащихся в нем сведений) в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (абз. 2 п. 44 Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, утв. Приказом ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)119. При наличии на дату, по состоянию на которую формируется справка, недоимки, начисленных, но не уплаченных заявителем пеней, штрафов, процентов, за исключением сумм, указанных в подпунктах 1 - 3 пункта 118 настоящего Административного регламента, оформляется запись "имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах".
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)119. При наличии на дату, по состоянию на которую формируется справка, недоимки, начисленных, но не уплаченных заявителем пеней, штрафов, процентов, за исключением сумм, указанных в подпунктах 1 - 3 пункта 118 настоящего Административного регламента, оформляется запись "имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах".
Приказ ФНС РФ от 15.04.2010 N ММВ-7-6/188@
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")- справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (далее - справка), утверждена Приказом Минфина России от 18.01.2008 N 9н "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения" (далее - Административный регламент ФНС России), приложение N 8 к Административному регламенту;
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")- справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (далее - справка), утверждена Приказом Минфина России от 18.01.2008 N 9н "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения" (далее - Административный регламент ФНС России), приложение N 8 к Административному регламенту;
Вопрос: Как организации восстановить документы, утраченные в результате пожара: устав, свидетельство ИНН и лист ОГРН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Срок представления копии документа составляет не более 5 дней со дня получения налоговым органом запроса. Срочное представление копии документа осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения налоговым органом запроса (п. 3 ст. 6 Закона N 129-ФЗ, п. 14 Административного регламента, п. 8 Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Срок представления копии документа составляет не более 5 дней со дня получения налоговым органом запроса. Срочное представление копии документа осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения налоговым органом запроса (п. 3 ст. 6 Закона N 129-ФЗ, п. 14 Административного регламента, п. 8 Порядка).
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Формирование документов для закупки по Закону N 223-ФЗ.
Можно ли при закупке по Закону N 223-ФЗ требовать представить в составе заявки справку из налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)"В соответствии с административным регламентом ФНС России... информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов... осуществляется в течение 10 рабочих дней со дня поступления... запроса.
Можно ли при закупке по Закону N 223-ФЗ требовать представить в составе заявки справку из налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)"В соответствии с административным регламентом ФНС России... информирование об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов... осуществляется в течение 10 рабочих дней со дня поступления... запроса.
Статья: К вопросу о правовом регулировании права налогоплательщика на информирование в условиях развития информационных технологий
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)<4> Приказ ФНС России от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@ (в ред. от 24 января 2025 г.) "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме" (далее - Приказ N ЕД-7-19/1295@) (документ опубликован не был) // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 8 июля 2019 г. N ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" (далее - Административный регламент) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru (дата обращения: 21.05.2025).
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)<4> Приказ ФНС России от 29 декабря 2022 г. N ЕД-7-19/1295@ (в ред. от 24 января 2025 г.) "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме" (далее - Приказ N ЕД-7-19/1295@) (документ опубликован не был) // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ ФНС России от 8 июля 2019 г. N ММВ-7-19/343@ "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" (далее - Административный регламент) // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru (дата обращения: 21.05.2025).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- отдельное внимание в законопроекте уделено вопросам установления и взимания платы при предоставлении услуг и исполнении функций. Действует общее правило: за предоставление государственных (муниципальных) услуг, исполнение государственных (муниципальных) функций взимается государственная пошлина в случаях, порядке и размерах, установленных законодательством РФ о налогах и сборах. В случаях, установленных федеральными законами, организации, участвующие в предоставлении (исполнении) государственных (муниципальных) услуг (функций), имеют право предоставлять заявителю за плату услуги, а также совершать в сокращенные сроки юридически значимые действия в соответствии с административными регламентами. При этом перечни платных услуг будут устанавливаться Правительством РФ, высшими исполнительными органами государственной власти субъектов РФ, главами местных администраций;
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- отдельное внимание в законопроекте уделено вопросам установления и взимания платы при предоставлении услуг и исполнении функций. Действует общее правило: за предоставление государственных (муниципальных) услуг, исполнение государственных (муниципальных) функций взимается государственная пошлина в случаях, порядке и размерах, установленных законодательством РФ о налогах и сборах. В случаях, установленных федеральными законами, организации, участвующие в предоставлении (исполнении) государственных (муниципальных) услуг (функций), имеют право предоставлять заявителю за плату услуги, а также совершать в сокращенные сроки юридически значимые действия в соответствии с административными регламентами. При этом перечни платных услуг будут устанавливаться Правительством РФ, высшими исполнительными органами государственной власти субъектов РФ, главами местных администраций;
Статья: О гарантиях правомерных интересов частных лиц в условиях полисемии права
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)<74> См.: п. 6.3 Положения о Федеральной налоговой службе (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506). Заметим, закон прямо не предусматривает полномочия налоговых органов давать разъяснения по вопросам применения налогового законодательства, ограничиваясь их обязанностью информировать плательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ). При этом согласно п. 103 Административного регламента по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (Приказ Минфина России от 02.07.2012 N 99н) если поставленный налогоплательщиком вопрос прямо не урегулирован в законодательстве и по нему отсутствуют разъяснения Минфина, то налоговый орган не может предоставить содержательный ответ до момента получения разъяснения от Минфина. Таким образом, с точки зрения последнего, налоговые органы в рамках информирования не вправе самостоятельно давать разъяснения по тем вопросам, которые не имеют однозначного решения в законе.
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)<74> См.: п. 6.3 Положения о Федеральной налоговой службе (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506). Заметим, закон прямо не предусматривает полномочия налоговых органов давать разъяснения по вопросам применения налогового законодательства, ограничиваясь их обязанностью информировать плательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (подп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ). При этом согласно п. 103 Административного регламента по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (Приказ Минфина России от 02.07.2012 N 99н) если поставленный налогоплательщиком вопрос прямо не урегулирован в законодательстве и по нему отсутствуют разъяснения Минфина, то налоговый орган не может предоставить содержательный ответ до момента получения разъяснения от Минфина. Таким образом, с точки зрения последнего, налоговые органы в рамках информирования не вправе самостоятельно давать разъяснения по тем вопросам, которые не имеют однозначного решения в законе.
Ситуация: Как получить справку об исполнении обязанности по уплате налогов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В справке делается запись "не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах" в случае отсутствия недоимки, начисленных, но не уплаченных пеней, штрафов, процентов, за исключением сумм (п. 118 Административного регламента):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В справке делается запись "не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах" в случае отсутствия недоимки, начисленных, но не уплаченных пеней, штрафов, процентов, за исключением сумм (п. 118 Административного регламента):
Вопрос: Вправе ли организация до поступления сообщения об исчисленных суммах налога на имущество самостоятельно представить в 2024 г. пояснения, подтверждающие правильность исчисления, обоснованность применения льгот или освобождения от уплаты налога, и обязательно ли использовать новую форму пояснений?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Указанное выше не означает, что представленный не в соответствии с п. 6 ст. 363 НК РФ и/или не по форме, утвержденной Приказом N ЕД-7-21/577@, документ, подтверждающий правильность исчисления, обоснованность применения льгот или освобождения от уплаты налога, не будет рассмотрен налоговым органом.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Указанное выше не означает, что представленный не в соответствии с п. 6 ст. 363 НК РФ и/или не по форме, утвержденной Приказом N ЕД-7-21/577@, документ, подтверждающий правильность исчисления, обоснованность применения льгот или освобождения от уплаты налога, не будет рассмотрен налоговым органом.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, угнанного 8 марта текущего года?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что регистрация ТС, находящихся в розыске, может быть прекращена по заявлению их владельцев (п. п. 21.1.3, 27.1 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950). Снятый с учета (т.е. незарегистрированный) автомобиль не будет являться объектом налогообложения по транспортному налогу (это следует из п. 1 ст. 358 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что регистрация ТС, находящихся в розыске, может быть прекращена по заявлению их владельцев (п. п. 21.1.3, 27.1 Административного регламента, утвержденного Приказом МВД России от 21.12.2019 N 950). Снятый с учета (т.е. незарегистрированный) автомобиль не будет являться объектом налогообложения по транспортному налогу (это следует из п. 1 ст. 358 НК РФ).
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2026)Для получения патента иностранец должен предъявить документ, удостоверяющий личность и признаваемый РФ в этом качестве. Кроме того, нужно представить документ, подтверждающий уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа в порядке, который установлен законодательством РФ о налогах и сборах, на период действия переоформленного патента. Это следует из п. 14 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. 113 Административного регламента.
(КонсультантПлюс, 2026)Для получения патента иностранец должен предъявить документ, удостоверяющий личность и признаваемый РФ в этом качестве. Кроме того, нужно представить документ, подтверждающий уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа в порядке, который установлен законодательством РФ о налогах и сборах, на период действия переоформленного патента. Это следует из п. 14 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, п. 113 Административного регламента.
Готовое решение: Как организации получить справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить справку об отсутствии задолженности по налогам (справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов), вам нужно подать в инспекцию заявление (запрос) (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. п. 113, 129 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить справку об отсутствии задолженности по налогам (справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов), вам нужно подать в инспекцию заявление (запрос) (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. п. 113, 129 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).