Умысел налоговое правонарушение
Подборка наиболее важных документов по запросу Умысел налоговое правонарушение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о наличии у должника умысла на совершение налогового правонарушения, в связи с чем исключается применение в отношении него правила об освобождении от исполнения обязательств перед налоговым органом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о наличии у должника умысла на совершение налогового правонарушения, в связи с чем исключается применение в отношении него правила об освобождении от исполнения обязательств перед налоговым органом.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 122 "Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он неправомерно привлечен к ответственности за неуплату налога по квалифицирующему составу п. 3 ст. 122 НК РФ, так как в его действиях отсутствует умысел на совершение налогового правонарушения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он неправомерно привлечен к ответственности за неуплату налога по квалифицирующему составу п. 3 ст. 122 НК РФ, так как в его действиях отсутствует умысел на совершение налогового правонарушения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О гарантиях правомерных интересов частных лиц в условиях полисемии права
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)<86> См.: Иванов А.А. Налоговые нарушения: между умыслом и случайностью // Вестник экономического правосудия РФ. 2018. N 4. С. 141.
(Арапов Н.А., Савиных В.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 5)<86> См.: Иванов А.А. Налоговые нарушения: между умыслом и случайностью // Вестник экономического правосудия РФ. 2018. N 4. С. 141.
Статья: Концепция общих правил против уклонения от уплаты налогов в российском налоговом законодательстве
(Андрианова Н.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 1)<20> См.: Lang M., Owens J., Pistone P., Rust A., Schuch J. and Staringer C. Op. cit.; Иванов А.А. Налоговые нарушения: между умыслом и случайностью // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. 2018. N 4. С. 137 - 144.
(Андрианова Н.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 1)<20> См.: Lang M., Owens J., Pistone P., Rust A., Schuch J. and Staringer C. Op. cit.; Иванов А.А. Налоговые нарушения: между умыслом и случайностью // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. 2018. N 4. С. 137 - 144.
Статья: Как спорить с налоговой на досудебной стадии
(Черкасов Д., Харисов М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)7. Также стоит ссылаться на недоказанность умысла налоговым органом. При умышленном нарушении законодательства о налогах и сборах налоговый орган вдобавок к выявленной недоимке и начисленным пеням назначает штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога. Наличие умысла не порождает права для применения налоговой реконструкции - учета фактических расходов налогоплательщика при доначислении налогов. Кроме того, умысел может приниматься во внимание для облегчения доказывания состава налогового преступления при направлении материалов проверки налоговой в правоохранительные органы. Так что это довольно серьезный аргумент даже при согласии с суммой доначисленных налоговых обязательств.
(Черкасов Д., Харисов М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)7. Также стоит ссылаться на недоказанность умысла налоговым органом. При умышленном нарушении законодательства о налогах и сборах налоговый орган вдобавок к выявленной недоимке и начисленным пеням назначает штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога. Наличие умысла не порождает права для применения налоговой реконструкции - учета фактических расходов налогоплательщика при доначислении налогов. Кроме того, умысел может приниматься во внимание для облегчения доказывания состава налогового преступления при направлении материалов проверки налоговой в правоохранительные органы. Так что это довольно серьезный аргумент даже при согласии с суммой доначисленных налоговых обязательств.
Статья: Возмещение НДС неразрывно связано с итоговым решением по камеральной проверке - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Доводы инспекции об умышленном характере правонарушения
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Доводы инспекции об умышленном характере правонарушения
Статья: О приведении положений о неосторожной вине в налоговом праве в соответствие с уголовно-правовым подходом
(Кириллов Д.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Начиная с 2023 г., налоговым органам предписано непосредственно в решении по результатам налоговой проверки предупреждать налогоплательщика о последствиях наличия в налоговом правонарушении признаков налогового преступления. Поскольку налоговые преступления совершаются только с умыслом, налоговый орган, предупреждая налогоплательщика, должен в тексте решения обосновать наличие умысла и в составе налогового правонарушения. В силу специфики регулирования неосторожной вины в Налоговом кодексе Российской Федерации умышленными с точки зрения налогового права является более широкий круг деяний, чем с точки зрения уголовного. Следовательно, очевиден риск массового усмотрения налоговыми органами признаков преступлений в неосторожных нарушениях. Для разрешения проблемы следует положения о неосторожной вине в налоговом праве привести в соответствие с уголовно-правовым подходом.
(Кириллов Д.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Начиная с 2023 г., налоговым органам предписано непосредственно в решении по результатам налоговой проверки предупреждать налогоплательщика о последствиях наличия в налоговом правонарушении признаков налогового преступления. Поскольку налоговые преступления совершаются только с умыслом, налоговый орган, предупреждая налогоплательщика, должен в тексте решения обосновать наличие умысла и в составе налогового правонарушения. В силу специфики регулирования неосторожной вины в Налоговом кодексе Российской Федерации умышленными с точки зрения налогового права является более широкий круг деяний, чем с точки зрения уголовного. Следовательно, очевиден риск массового усмотрения налоговыми органами признаков преступлений в неосторожных нарушениях. Для разрешения проблемы следует положения о неосторожной вине в налоговом праве привести в соответствие с уголовно-правовым подходом.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)у вас не было умысла нарушать обязанности налогового агента (см. Позицию АС округов).
(КонсультантПлюс, 2025)у вас не было умысла нарушать обязанности налогового агента (см. Позицию АС округов).
Готовое решение: Понятие налогового правонарушения
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговое правонарушение - это действие (бездействие), которое вы умышленно или по неосторожности совершили в нарушение налогового законодательства и за которое в НК РФ установлена ответственность (ст. 106, п. 1 ст. 110 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговое правонарушение - это действие (бездействие), которое вы умышленно или по неосторожности совершили в нарушение налогового законодательства и за которое в НК РФ установлена ответственность (ст. 106, п. 1 ст. 110 НК РФ).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Ценность такого доказательства, как протокол допроса свидетеля, возрастает. В некоторых случаях показания свидетеля могут опорочить первичные учетные документы налогоплательщика <1>, в некоторых - могут подтвердить умысел в совершении налогового правонарушения <2>. Как налоговым менеджерам настроить процессы в компании и реагировать на вызов работников на допрос? Чем в таких случаях поможет налоговый адвокат? На эти и другие вопросы можно получить ответы у практикующего налогового адвоката <3>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Ценность такого доказательства, как протокол допроса свидетеля, возрастает. В некоторых случаях показания свидетеля могут опорочить первичные учетные документы налогоплательщика <1>, в некоторых - могут подтвердить умысел в совершении налогового правонарушения <2>. Как налоговым менеджерам настроить процессы в компании и реагировать на вызов работников на допрос? Чем в таких случаях поможет налоговый адвокат? На эти и другие вопросы можно получить ответы у практикующего налогового адвоката <3>.
Статья: Риск уголовного преследования в бизнесе как вид предпринимательского риска
(Левченко И.А.)
("Современное право", 2024, N 4)Установление наличия или отсутствия умысла при выявлении признаков налогового правонарушения является компетенцией налогового органа, который осуществляет проведение выездной проверки, а также органов предварительного расследования, которые принимают решение о наличии или отсутствии признаков преступления в выявленных действиях (бездействии).
(Левченко И.А.)
("Современное право", 2024, N 4)Установление наличия или отсутствия умысла при выявлении признаков налогового правонарушения является компетенцией налогового органа, который осуществляет проведение выездной проверки, а также органов предварительного расследования, которые принимают решение о наличии или отсутствии признаков преступления в выявленных действиях (бездействии).